Apuração Trimestral de Tributos

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1 Apuração do Mês de Maio para CSLL Venda de Mercadorias e ProdutosServiços e Locação Ganhos de Capital e Receitas Financeiras Não sujeitas a tributaçãoTotal
(+) Vendas de Fabricação Própria R$ 150.000,00 R$ 150.000,00
(+) Revenda de Mercadorias (comercialização) R$ 100.000,00 R$ 100.000,00
(-) IPI destacado na NF R$ 28.000,00 R$ 28.000,00
(-) ICMS ST destacado na NF R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
(+) Receita de prestação de serviços em geral R$ 80.000,00 R$ 80.000,00
(-) Operações canceladas R$ 20.000,00
(-) Devolução de vendas R$ 20.000,00 R$ 12.000,00
(-) Descontos incondicionais R$ 12.000,00
(+) Receitas de participações em empresas controladas e coligadas, avaliadas pelo MEP
(+) Receitas de dividendos avalido pelo método de custo 
(+) Receita com reversão de provisão 
(+) Receitas com aluguéis
(+) Ganhos de capital (Valor da venda - custo) R$ 5.000,00 R$ 5.000,00
(+) Receitas financeiras R$ 23.000,00 R$ 23.000,00
Total R$ 185.000,00 R$ 80.000,00 R$ 28.000,00 R$ 293.000,00
Índices de Presunção para CSLL 12% 32% 100%
Lucro Presumido para CSLL R$ 22.200,00 R$ 25.600,00 R$ 28.000,00 R$ 75.800,00
CSLL (Base de Cálculo para CSLL) R$ 75.800,00
CSLL 9% R$ 6.822,00
2 Apuração Trimestral para IRPJ Venda de Mercadorias e ProdutosServiços e Locação Ganhos de Capital e Receitas Financeiras Não sujeitas a tributaçãoTotal
(+) Vendas de Fabricação Própria R$ 450.000,00 R$ 450.000,00
(+) Revenda de Mercadorias (comercialização) R$ 300.000,00 R$ 300.000,00
(-) IPI destacado na NF R$ 84.000,00 R$ 84.000,00
(-) ICMS ST destacado na NF R$ 15.000,00 R$ 15.000,00
(+) Receita de prestação de serviços em geral R$ 240.000,00 R$ 240.000,00
(-) Operações canceladas R$ 60.000,00
(-) Devolução de vendas R$ 60.000,00 R$ 36.000,00
(-) Descontos incondicionais R$ 36.000,00
(+) Receitas de participações em empresas controladas e coligadas, avaliadas pelo MEP
(+) Receitas de dividendos avalido pelo método de custo 
(+) Receita com reversão de provisão 
(+) Receitas com aluguéis
(+) Ganhos de capital (Valor da venda - custo) R$ 15.000,00 R$ 15.000,00
(+) Receitas financeiras R$ 69.000,00 R$ 69.000,00
Total R$ 555.000,00 R$ 240.000,00 R$ 84.000,00 R$ 879.000,00
Índices de Presunção para IRPJ 8% 32% 100%
Lucro Presumido para IRPJ R$ 44.400,00 R$ 76.800,00 R$ 84.000,00 R$ 205.200,00
Lucro Presumido (Base de Cálculo para IRPJ) R$ 205.200,00
IRPJ 15% R$ 30.780,00
Valor que excede R$60.000,00 mês (Base de Cálculo Adicional IRPJ R$ 145.200,00
AIPRJ - Adicional IRPJ ao que excede R$60.000,00 mês R$ 14.520,00
Total IRPJ a pagar relativo ao mês R$ 45.300,00
3 Apuração Trimestral para CSLL Venda de Mercadorias e ProdutosServiços e Locação Ganhos de Capital e Receitas Financeiras Não sujeitas a tributaçãoTotal
(+) Vendas de Fabricação Própria R$ 450.000,00 R$ 450.000,00
(+) Revenda de Mercadorias (comercialização) R$ 300.000,00 R$ 300.000,00
(-) IPI destacado na NF R$ 84.000,00 R$ 84.000,00
(-) ICMS ST destacado na NF R$ 15.000,00 R$ 15.000,00
(+) Receita de prestação de serviços em geral R$ 240.000,00 R$ 240.000,00
(-) Operações canceladas R$ 60.000,00
(-) Devolução de vendas R$ 60.000,00 R$ 36.000,00
(-) Descontos incondicionais R$ 36.000,00
(+) Receitas de participações em empresas controladas e coligadas, avaliadas pelo MEP
(+) Receitas de dividendos avalido pelo método de custo 
(+) Receita com reversão de provisão 
(+) Receitas com aluguéis
(+) Ganhos de capital (Valor da venda - custo) R$ 15.000,00 R$ 15.000,00
(+) Receitas financeiras R$ 69.000,00 R$ 69.000,00
Total R$ 555.000,00 R$ 240.000,00 R$ 84.000,00 R$ 879.000,00
Índices de Presunção para CSLL 12% 32% 100%
Lucro Presumido para CSLL R$ 66.600,00 R$ 76.800,00 R$ 84.000,00 R$ 227.400,00
Lucro Presumido (Base de Cálculo para CSLL) R$ 227.400,00
CSLL 9% R$ 20.466,00
Nomes do alunos participantes do grupo:
Alda Barbosa
Thomas
Rogéria Carli
Nilvan
Gabriel Mendes