AV1 Direito Tributário II

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Uma empresa com problemas financeiros possui alta dívida tributária e deseja reduzi-la
por meios alternativos. Para tanto, a contabilidade realiza levantamento e informa: i) que
identificou valor pagos a maior nos últimos 10 anos que podem ser objeto de
compensação; ii) que a empresa possui mercadorias excedentes que podem ser de
interesse do sujeito ativo; e iii) que a empresa possui imóveis que podem ser dados em
satisfação da dívida. 
Sobre tais alternativas, é correto afirmar.
Escolha uma opção:
a. Em razão do caráter pecuniário, é vedada a dação de mercadorias.
b. Em razão do caráter pecuniário, é vedada a dação de imóveis.
c. Em razão do caráter pecuniário, é vedado o encontro de créditos decorrentes de
pagamentos a maior.
d. Em razão do caráter pecuniário, não é vedada a dação de mercadorias. 
A resposta correta é: Em razão do caráter pecuniário, é vedada a dação de mercadorias.
Quanto à reserva de Lei Complementar, é errado afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O estabelecimento de regra instituidora de requisitos para fruição de imunidade
somente pode ser promovido por Lei Complementar, pois identifica matéria inerente à
limitação do poder de tributar.
b. O alargamento do prazo para constituir crédito tributário deve ser introduzido no
sistema normativo por Lei Complementar.
c. A União somente pode instituir Isenção de tributos Estaduais por Lei
Complementar, pois identifica matéria relacionada a conflito de competência. 
d. A base de cálculo não pode ser alterada por Lei Ordinária, nem mesmo quando
isso implicar redução do tributo.
A resposta correta é: A União somente pode instituir Isenção de tributos Estaduais por Lei
Complementar, pois identifica matéria relacionada a conflito de competência.
Um município institui taxa de fiscalização ambiental. A partir do artigo 3º do CTN, qual dos
seguintes elementos e/ou expedientes pode ser utilizado pelo sujeito ativo:
Escolha uma opção:
a. Estabelecer vencimentos variáveis, por decreto, conforme agenda de fiscalização
definida anualmente.
b. Atrelar a base de cálculo da taxa à dimensão da área privada de reserva
potencialmente desmatada. 
c. Valer-se de PPP, delegando atividades de fiscalização e lançamento ao parceiro; 
d. No caso de inadimplência, permitir a satisfação através de aumento da área
privada preservada. 
A resposta correta é: Valer-se de PPP, delegando atividades de fiscalização e lançamento
ao parceiro; 
A União criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre
conteúdos virtuais monetizados, que adota fato gerador e base de cálculo diferente dos
demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a União terá feito uso de
competência
Escolha uma opção:
a. cumulativa.
b. extraordinária.
c. residual. 
d. comum.
A resposta correta é: residual.
Sobre os princípios constitucionais tributários, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. É vedado à União instituir tratamento diferenciado aos contribuintes localizados em
determinado ente federativo, podendo, no entanto, majorar alíquotas dos contribuintes
localizados em regiões com maior poder aquisitivo, a fim de promover o equilíbrio do
desenvolvimento sócio-econômico entre diferentes regiões do país.
b. A livre circulação veda a cobrança de tributos interestaduais ou intermunicipais
sobre o tráfego de pessoas ou bens, ressalvada a cobrança de pedágio por vias
mantidas exclusivamente pela União. 
c. Instituir tratamento tributário desigual entre contribuintes, sendo vedado exigir
maior carga tributária de um ou alguns contribuintes que desenvolvam a mesma
atividade e possuam rendimentos equivalentes. 
d. A imunidade veda cobrança de impostos sobre a renda das fundações instituídas
por partidos políticos, mas não afasta a incidência de impostos sobre todos os
sindicatos.
e. A imunidade recíproca afasta a incidência de tributos dos Entes Federativos, uns
em relação aos outros. 
A resposta correta é: A imunidade veda cobrança de impostos sobre a renda das
fundações instituídas por partidos políticos, mas não afasta a incidência de impostos
sobre todos os sindicatos.
O Estado X, localizado na Região Norte do país, instituiu, mediante lei específica, a
contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública. De acordo com as
competências tributárias previstas na CRFB, a contribuição instituída pelo respectivo ente
federativo é
Escolha uma opção:
a. inconstitucional, visto que somente lei complementar poderá instituir o referido
tributo.
b. constitucional, sendo prevista sua cobrança com base nas regras constitucionais
em vigor.
c. inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito Federal e dos
Municípios. 
d. inconstitucional, por ser o referido tributo de competência tributária da União
Federal.
A resposta correta é: inconstitucional, por ser o referido tributo de competência do Distrito
Federal e dos Municípios.
Quanto à instituição de tributos e alteração de seus critérios, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. A criação de um novo tributo não pode ser objeto de Emenda Constitucional.
b. Não podem ser alterados por Medida Provisória.
c. Podem ter suas alíquotas alteradas por Lei Ordinária. 
d. Devem ser instituídos por Lei Complementar.
A resposta correta é: Podem ter suas alíquotas alteradas por Lei Ordinária.
Sobre a competência tributária da União, é correto afirmar: 
Escolha uma opção:
a. A instituição de imposto residual é privativa da União, com a exceção da
Contribuição Previdenciária em relação aos próprios servidores, que pode ser
instituída pelos respectivos entes federativos.
b. Os Estados, Municípios e o DF, possuem competência para instituir contribuição
para o financiamento dos próprios servidores e contribuição de melhoria.
c. A instituição de contribuições é exclusiva da União, com a única exceção da
contribuição para o financiamento da previdência dos próprios servidores. 
d. A União tem sempre competência exclusiva para instituir contribuição social para
seguridade social de todos os serviços públicos dos entes da Federação.
e. A competência para instituir ITR é da União, mas a CRFB admite expressamente a
delegação desta competência aos Municípios, nos termos de lei complementar. 
A resposta correta é: Os Estados, Municípios e o DF, possuem competência para instituir
contribuição para o financiamento dos próprios servidores e contribuição de melhoria.
O Princípio da Legalidade é fundamental para o Direito Tributário, adquirindo feições mais
rígidas do que em outras áreas. Sobre o princípio, à luz das normas constitucionais
anteriores à reforma tributária, é correto afirmar que:
Escolha uma opção:
a. O ordenamento jurídico pátrio não possui previsão de instituição de impostos por
lei complementar.
b. Pode haver instituição e majoração de alguns impostos previstos na constituição
por medida provisória.
c. Existem situações em que o princípio da legalidade pode ser mitigado, permitindo-
se a majoração de alíquotas por ato do Poder Executivo, como no caso do IOF, o IPI e
o ITR. 
d. O critérios de atualização do valor venal dos imóveis pode se promovido por norma
infralegal, frente à exceção do § 1º, do artigo150, da CRFB. 
A resposta correta é: Pode haver instituição e majoração de alguns impostos previstos na
constituição por medida provisória.
Os impostos podem possuir feições fiscais e extrafiscais. Marque a afirmativa correta
sobre tal aspecto dessa espécie tributária
Escolha uma opção:
a. o Imposto de exportação possui feição predominantemente fiscal, na medida em
que pode ser utilizado para obter maior arrecadação, nos momentos em que suas
alíquotas são majoradas para desestimular a exportação de determinadas
mercadorias.
b. o IPI possui feição predominantemente fiscal, pois estabelece alíquotas maiores
em relação aos produtos mais demandados pela população.
c. o Imposto sobre a Renda possui feição predominantemente extrafiscal, em razão
de ser orientado pela capacidade contributiva.
d. o ICMS possui feição exclusivamente fiscal, pois a seletividade considera apenas a
capacidade contributiva dos contribuintes.
e. o Imposto de importação possui feição predominantemente extrafiscal, utilizando a
variação de alíquotas para desestimular o consumo de determinadas mercadorias
importadas. 
A resposta correta é: o Imposto de importação possui feição predominantemente
extrafiscal, utilizando a variação de alíquotas para desestimular o consumo de
determinadas mercadorias importadas.
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