Exercicio 01 de Nivelamento Contabilidade Basica Campus XIX 2013.2- Lucro Presumido (2)

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UNIVERSIDADE DO ESTADO DA BAHIA - UNEB
DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS HUMANAS – CAMPUS XIX - CAMAÇARI
COLEGIADO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA: Contabilidade Básica 
Professor: Carlos Henrique. 
CURSO: Ciências Contábeis Exercício: 01/2013.2 DATA: 21/08/2013.
 A empresa Furacão S.A apresentava, no Balancete de 31/05/2013, os seguintes saldos: 
	 Banco do Oeste S/A
	213.135,47
	ZZPOX
	296.693,00
	 Duplicatas A Receber
	800.000,00
	 Provisões Para Férias
	1.255,36
	 IRPJ a Compensar
	1.820,00
	 Provisões Para 13º Salário
	941,56
	 ICMS Antecipação Parcial
	1.500,00
	Capital Social
	809.241,56
	 IRRF a Compensar
	266,93
	( - ) Prejuízos Acumulados
	(235.000,00)
	 ICMS A Recup. - Normal
	22.650,00
	Vendas
	975.320,00
	Produto XXP(5.000 Unidades)
	50.000,00
	( - ) Devoluções de Vendas
	(8.620,00)
	Produto ZZP (4.500 Unidades)
	54.000,00
	Receita de Serviços Prestados
	17.795,00
	 Participações Societárias
	16.746,00
	
	
	Veículos
	80.000,00
	
	
	Equip. de Informática
	15.000,00
	
	
	( - ) Depreciação Acumulada
	
	
	
	 Salários e Ordenados
	8.320,00
	
	
	 INSS Patronal
	2.312,96
	
	
	 FGTS
	665,60
	
	
	 Férias Provisionadas
	1.255,36
	
	
	 13º Provisionado
	941,56
	
	
	 PIS
	6.418,71
	
	
	 COFINS
	29.624,85
	
	
	 CMV
	383.350,00
	
	
	 Outras Despesas 
	4.390,29
	
	
	 ICMS
	164.339,00
	
	
	 ISSQN
	889,75
	
	
Informações e operações do último mês do 2º trimestre de 2013(junho):
Fato Contábil 01( Aquisição de 10.000 unidades do produto ZZP, para revenda, no valor de R$ 70.000,00, sendo 30% pagos pelo Banco do Oeste S/A e o restante a prazo, do Fornecedor ZZPOX. O ICMS incidente sobre a mercadoria foi de 17%;
Fato Contábil 02( Aquisição de 4.020 unidades do produto XXP (pelo regime de substituição tributária), para revenda, no valor de R$ 48.280,00, com vencimento para 31/07/2013, do fornecedor ZZPOX;
Fato Contábil 03( Aquisição de 2.500 unidades do produto XXP, para revenda e com antecipação parcial do ICMS. A Compra foi a prazo do Fornecedor ZZPOX, no valor de R$ 30.000,00 + IPI de 10%. A mercadoria é procedente do Sul do País, com alíquota interestadual de 7%. A alíquota interna é de 17%. Fato Contábil 05( O ICMS da antecipação parcial foi pago pelo Banco do Oeste S/A, no valor de R$ 3.510,00.
Fato Contábil 07( Vendas realizadas no último mês do 2º trimestre de 2013, a prazo, para CHM, sendo: 12.000 unidades do produto XXP, ao preço unitário de R$ 25,00, e, de 13.000 unidades do produto ZZP, ao preço unitário de R$ 30,00. O ICMS incidente foi de 17%;
Fato Contábil 08( Devoluções de Vendas: 1.000 unidades do produto ZZP, no valor de R$ 30.000,00; 
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE PRODUTO: XXP . Método: PEPS
	DATA
	 ENTRADAS
	 SAÍDAS
	 ESTOQUE/SALDO
	
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE PRODUTO: ZZP. Método: PEPS
	DATA
	 ENTRADAS
	 SAÍDAS
	 ESTOQUE/SALDO
	
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	Qtde.
	Vr.Un.
	Total
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Fato Contábil 09( Serviços prestados, no valor de R$ 60.000,00. A tomadora dos serviços fez o depósito no Banco do Oeste S/A, já deduzida a retenção de 1,5%, referente ao IRRF. Fato Contábil 10( O ISS foi de 5% sobre o total dos serviços prestados.
Fato Contábil 11( O ISS foi de 5% sobre o total dos serviços prestados. Receitas Financeiras (juros recebidos) depositadas no Banco do Oeste S/A: R$ 4.000,00;
Fato Contábil 12( O ISS foi de 5% sobre o total dos serviços prestados. Depreciação dos bens: Veículos, com taxa de 20% a.a; Equipamentos de Informática, de 25% a.a, todos ativados em 01 de abril de 2013; 
Fato Contábil 13 (lançamentos 13, 14 e 15)( Os Estoques Finais das mercadorias adquiridas para revenda eram, em 30/06/2013, os valores e quantidades apurados nas fichas de controle de estoques de cada produto. O CMV de cada produto deve ser apurado (se ainda não fez);
Fato Contábil 14 (lançamentos 16, 17, 18, 19 e 20) Fazer as apropriações (contabilização) dos tributos federais: PIS (0,65%), COFINS (3%), IRPJ (1,2% sobre as vendas e 4,8% sobre os serviços, CSSL 1,08 e 2,88% sobre itens do IRPJ;
( Elaboração e contabilizar a Folha de Pagamento e os encargos incidentes, referente ao mês de junho de 2013. Todos trabalham 220 horas por mês, conforme dados a seguir:
 1) Leleco Bonvivan, com salário de R$ 3.500,00, por mês, na função de Gerente. Ele possui dois dependentes para fins de Imposto de Renda e pagou R$ 350,00 de pensão alimentícia;
 2) Tufão Bom Bom, com salário de R$ 900,00, por mês, na função escriturária. Ela fez trinta horas extras, remuneradas a 50%;
 3) Jorginho Boa Gente, com salário de R$678,00, na função de Serviços Gerais. Neste mês, ele fez vinte (20) horas extras, todas remuneradas a 50% e possui cinco dependentes para fins de salário família;
 4)Carminha Bolotinha, como Sub-Gerente, com um salário de R$ 1.800,00.
 5) Ritinha Batatinha, com um salário de R$ 700,00, na função de vendedora. Neste mês ela fez 40 horas noturnas, remuneradas a 20% e 30 horas extras, remuneradas a 50%.
Nota: 24 dias úteis e 6 não úteis.
	Funcionários
	Salário
	H.E
	AN
	DSR
	Remun.
	P. Alim
	INSS
	IRRF
	S.Fam.
	Sal.Líquido
	LELECO
	3.500,00
	-
	-
	-
	
	
	
	
	-
	
	TUFÃO
	900,00
	
	-
	
	
	
	
	-
	-
	
	JORGINHO
	678,00
	
	-
	
	
	
	
	-
	
	
	CARMINHA
	1.800,00
	-
	-
	-
	
	
	
	-
	-
	
	RITINHA
	700,00
	
	
	
	
	
	
	-
	-
	
	Totais
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
( Provisionar em 30/06/2013:
( Fato Contábil 15: Salários e Ordenados;
( Fato Contábil 16: 13º Salário (1/12+ encargos sociais de 35,8%);
( Fato Contábil 17: Férias (1/12+ 1/3 da CF+ encargos sociais de 35,8%); 
( Fato Contábil 18: INSS patronal: 27,8% sobre o total da remuneração;
( Fato Contábil 19: FGTS: 8% sobre o total da remuneração; 
( Pede-se, ainda: a) levantamento do Balancete de Verificação, b) Elaboração do LALUR (só Lucro real), c) DRE e d) Balanço Patrimonial. 
( Fato Contábil 20: ARE Despesas.
( Fato Contábil 21: ARE Receitas.
( Fato Contábil 22: Transferência do ARE para Lucros Acumulados;
( Fato Contábil 23: Provisão IRPJ e CSLL ( Só para Lucro Real).
Notas: 
Esta empresa fez a opção, no exercício de 2013, Pelo Lucro Presumido, para fins de IRPJ, CSSL, PIS e COFINS; para o Estado da Bahia e para o Município de Camaçari, é uma empresa normal;
Esta atividade não foi contemplada com a desoneração da folha de pagamento;
Atenção! Para executar as etapas do processo contábil (lançamentos, fechamento, etc.), todos devem obrigatoriamente fazer na seguinte ordem: abertura dos razonetes para a puxada de saldos; elaborar o diário; abrir novos razonetes; puxar os saldos e transportar para o Balancete; Elaborar a DRE e depois o Balanço Patrimonial. 
 Alíquotas do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - a partir do exercício de 2012.
Rendimentos do Trabalho:
Tabela Progressiva para o cálculo mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física para o exercício de 2014, ano-calendário de 2013. 
	Base de cálculo mensal em R$ 
	Alíquota % 
	Parcela a deduzir do imposto em R$ 
	Até 1.710,78 
	- 
	- 
	De 1.710,79 até 2.563,91 
	7,5 
	128,31 
	De 2.563,92 até 3.418,59 
	15,0 
	320,60 
	De 3.418,60 até 4.271,59 
	22,5 
	577,00 
	Acima de 4.271,59 
	27,5 
	790,58 
Tabela de dedução por dependente na determinação da Base de Cálculo do IRPF.
	Ano-calendário
	Quantia a deduzir, por dependente, em R$
	2011
	R$ 150,69, nos meses de janeiro a março, e R$ 157,47, nos meses de abril a dezembro
	2012
	164,56
	2013
	171,97
	2014
	179,71
	
	Tabela de contribuição mensal
1. Segurados empregados, inclusive domésticos e trabalhadores avulsos
TABELA VIGENTE
Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, para pagamentode remuneração 
a partir de 1º de Janeiro de 2013
Salário-de-contribuição (R$)
Alíquota para fins de recolhimento 
ao INSS (%)
até 1.247,70 
 8,00
de 1.247,71 até 2.079,50
 9,00
de 2.079,51 até 4.159,00
 11,00
Portaria Interministerial MPS/MF nº 15, de 10 de janeiro de 2013
Salário-família
(O que é
Benefício pago aos segurados empregados, exceto os domésticos, e aos trabalhadores avulsos com salário mensal de até R$ 971,78, para auxiliar no sustento dos filhos de até 14 anos de idade ou inválidos de qualquer idade. (Observação: São equiparados aos filhos os enteados e os tutelados, estes desde que não possuam bens suficientes para o próprio sustento, devendo a dependência econômica de ambos ser comprovada). 
Para a concessão do salário-família, a Previdência Social não exige tempo mínimo de contribuição.
(Valor do benefício
De acordo com a Portaria Interministerial MPS/MF nº 15, de 10 de janeiro de 2013 valor do salário-família será de R$ 33,16, por filho de até 14 anos incompletos ou inválido, para quem ganhar até R$ 646,55. 
Para o trabalhador que receber de R$ 646,55 até R$ 971,78, o valor do salário-família por filho de até 14 anos de idade ou inválido de qualquer idade será de R$ 23,36.
	 Furacão do Oeste S/A. Balancete de Verificação, Levantado em 30/06/2013.
	 ATIVO
	 R$ 
	 PASSIVO
	 R$
	Ativo Circulante
	
	Passivo Circulante
	
	 Disponível
	
	 Fornecedores 
	
	 
	
	
	
	 Outros Créditos
	
	Impostos e Contribuições a Pagar
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Estoques de Mercadorias
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Ativo não Circulante.
	
	
	
	 Realizável a Longo Prazo
	
	
	
	 Investimentos
	
	
	
	
	
	
	
	 Imobilizado
	
	 Obrigações Trabalhistas a Pagar.
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 Intangível
	
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo
	
	Passivo não Circulante
	
	 Despesas Operacionais
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	Patrimônio Líquido
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Receitas Operacionais 
	
	
	
	Receitas: 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Total do Ativo + Despesas
	
	Total do Passivo + Receitas
	
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
Furacão do Oeste S/A.
Levantado em 30/06/2013. .
( + ) RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS........................... 
( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA............................................( )
 
= RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS E SERVIÇOS........................ 		
 
= LUCRO BRUTO OPERACIONAL.............................................. 
( - ) DESPESAS OPERACIONAIS..................................................( )
	
 
 
 
	
(+) 
 
 
= LUCRO OPERACIONAL BRUTO.......................................... 
+/- RESULTADOS NÃO OPERACIONAIS........................................
= LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO.......................................... 
 BALANÇO PATRIMONIAL DA EMPRESA: FURACÃO DO OESTE S/A. 
Levantado em 30/06/2013.
	ATIVO EM R$
	PASSIVO EM R$
	ATIVO CIRCULANTE
	PASSIVO CIRCULANTE
	Ativo Circulante
	Passivo Circulante
	 Disponível
	 Fornecedores 
	 Banco do Oeste S/A 
	ZZPOX 
	 Outros Créditos
	 Impostos e Contribuições a Pagar
	 Duplicatas a Receber 
	PIS 
	 
	COFINS 
	 ICMS Antec. Parcial a Recuperar 
	CSLL 
	
	IRPJ 
	Estoques
	IRRF 
	 Produto XXP 
	IPI 
	 Produto ZZP
	ISSQN 
	
	ICMS 
	Ativo não Circulante
	 INSS 
	 Ativo Realizável a Longo Prazo
	 FGTS 
	 Investimentos
	 Obrigações Trabalhistas a Pagar
	 Participações Societárias 
	 Salários e Ordenados 
	 Imobilizado
	 Pensão Alimentícia 
	Veículos 
	 Provisões Para Férias 
	( - ) Depreciação Acumulada 
	 Provisões Para 13º Salário 
	Equipamentos de Informática 
	
	( - ) Depreciação Acumulada 
	
	 Intangível 
	
	
	Passivo não Circulante
	
	
	
	
	
	 
	
	Patrimônio Líquido
	
	Capital Social 
	
	Lucros Acumulados 
	
	
	TOTAL DO ATIVO = R$ 
	TOTAL DO PASSIVO = R 
 
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