Tributário Simulado Unico

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1. O princípio da legalidade tributária estabelece que:
a) Tributos podem ser criados por decreto executivo.
b) Nenhum tributo pode ser criado ou aumentado sem previsão em lei.
c) Tributos podem ser criados por ato administrativo discricionário.
d) Tributos podem ser majorados por ato do Poder Executivo.
e) A instituição de tributos depende de decreto legislativo.
2. O princípio da anterioridade tributária determina que:
a) Tributos só podem ser cobrados no exercício financeiro subsequente ao da publicação da lei que os instituiu.
b) Tributos podem ser cobrados no mesmo exercício financeiro em que foram criados.
c) Tributos devem ser cobrados retroativamente ao exercício anterior.
d) Tributos podem ser cobrados imediatamente após sua publicação em casos de calamidade pública.
e) Tributos só podem ser cobrados no exercício financeiro seguinte se a lei expressamente prever.
3. A vedação ao confisco, prevista no art. 150, IV, da Constituição Federal, significa que:
a) A carga tributária pode ser elevada para controlar o patrimônio do contribuinte.
b) A tributação deve ser proporcional à renda do contribuinte.
c) A tributação não pode ser tão elevada a ponto de confiscar o patrimônio do contribuinte.
d) Tributos podem ser utilizados para impedir a evasão fiscal.
e) Tributos podem ser usados como forma de punição ao contribuinte.
4. O fato gerador da obrigação tributária é definido no CTN como:
a) A base de cálculo do tributo.
b) A alíquota aplicada ao tributo.
c) A ocorrência de uma situação prevista em lei que enseja o surgimento da obrigação tributária.
d) O lançamento do tributo pelo fisco.
e) O pagamento do tributo pelo contribuinte.
5. A base de cálculo do tributo representa:
a) O montante devido ao fisco.
b) O valor sobre o qual se aplica a alíquota para cálculo do tributo.
c) A receita pública que será destinada à União.
d) A alíquota aplicada ao tributo.
e) O limite máximo de arrecadação tributária.
6. A alíquota de um tributo é:
a) O valor total a ser pago pelo contribuinte.
b) A porcentagem ou valor fixo aplicado sobre a base de cálculo para apurar o valor do tributo.
c) O valor cobrado a título de juros moratórios.
d) O montante a ser cobrado pelo lançamento de ofício.
e) A taxa de juros aplicada pelo Estado para tributos em atraso.
7. O lançamento por homologação ocorre quando:
a) O fisco realiza o lançamento diretamente, sem participação do contribuinte.
b) O contribuinte apura e paga o tributo antecipadamente, sujeito à posterior homologação pelo fisco.
c) O contribuinte declara suas receitas ao fisco, e este realiza o cálculo do tributo devido.
d) O tributo é calculado diretamente pela administração tributária.
e) O contribuinte é notificado do tributo após a fiscalização.
8. O lançamento de ofício é caracterizado por:
a) Ser realizado pelo contribuinte, com posterior homologação do fisco.
b) Ser realizado unilateralmente pelo fisco, sem participação direta do contribuinte.
c) Depender da declaração prévia do contribuinte sobre suas operações tributáveis.
d) Necessitar da homologação do contribuinte.
e) Ser utilizado apenas para tributos sobre a renda.
9. O princípio da irretroatividade da lei tributária estabelece que:
a) As leis tributárias podem ser aplicadas retroativamente em todos os casos.
b) As leis tributárias não podem, em regra, ser aplicadas a fatos geradores ocorridos antes de sua vigência.
c) A lei tributária pode retroagir para beneficiar o fisco.
d) A lei tributária pode retroagir em casos de calamidade pública.
e) O lançamento tributário é sempre retroativo ao exercício anterior.
10. O Código Tributário Nacional prevê que a capacidade contributiva deve ser considerada:
a) Apenas para tributos sobre a renda e o patrimônio.
b) Para todos os tributos, independentemente da natureza.
c) Apenas para impostos de caráter pessoal.
d) Apenas para tributos diretos.
e) Apenas para impostos progressivos.
11. A competência para instituir impostos sobre transmissão de bens imóveis é:
a) Exclusiva da União.
b) Exclusiva dos Estados e do Distrito Federal.
c) Compartilhada entre União, Estados e Municípios.
d) Exclusiva dos Municípios.
e) Exclusiva dos Estados, Municípios e Distrito Federal.
12. O IPTU é um imposto que incide sobre:
a) A propriedade de veículos automotores.
b) A circulação de mercadorias.
c) A propriedade de bens imóveis urbanos.
d) A transmissão de bens imóveis.
e) A prestação de serviços de qualquer natureza.
13. A alíquota do IPTU pode ser diferenciada com base:
a) No valor venal do imóvel, conforme a legislação municipal.
b) No tipo de serviço prestado pelo proprietário do imóvel.
c) No montante de tributos federais pagos pelo proprietário.
d) Na quantidade de pessoas residentes no imóvel.
e) No número de imóveis pertencentes ao mesmo proprietário.
14. O ISS é um tributo de competência:
a) Federal.
b) Estadual.
c) Municipal.
d) Distrital.
e) Compartilhada entre Estados e Municípios.
15. A base de cálculo do ISS é:
a) O valor venal do imóvel.
b) O preço do serviço prestado.
c) O valor da alíquota aplicada pelo município.
d) O valor da mercadoria vendida.
e) O valor da folha de pagamento da empresa.
16. O ITBI é um tributo que incide sobre:
a) A prestação de serviços de qualquer natureza.
b) A transmissão inter vivos de bens imóveis.
c) A circulação de mercadorias e serviços.
d) A propriedade de bens móveis.
e) A transmissão de heranças e doações.
17. A imunidade do ITBI para transmissão de bens imóveis ocorre:
a) Quando o imóvel é transferido entre pessoas físicas.
b) Quando o imóvel é incorporado ao patrimônio de pessoa jurídica para realização de capital.
c) Quando o imóvel é transmitido por doação.
d) Quando o imóvel é utilizado para fins sociais.
e) Em todos os casos de venda de imóvel residencial.
18. A obrigação tributária principal tem como objeto:
a) O cumprimento de obrigações acessórias.
b) O pagamento de tributos ou penalidades pecuniárias.
c) A entrega de documentos fiscais.
d) O fornecimento de informações ao fisco.
e) O cumprimento de normas regulatórias.
19. A obrigação acessória tem como objeto:
a) O pagamento de tributos.
b) A prática de atos de interesse da administração tributária.
c) A execução de serviços públicos.
d) A cobrança de tributos em atraso.
e) A homologação de lançamentos tributários.
20. A prescrição do crédito tributário, conforme o CTN, ocorre:
a) Em 10 anos a contar do fato gerador.
b) Em 5 anos a contar da data de constituição definitiva do crédito tributário.
c) Em 2 anos a contar do lançamento.
d) Em 3 anos a contar da data de notificação do contribuinte.
e) Não há prazo para a prescrição.
21. A aplicação retroativa da lei tributária pode ocorrer:
a) Quando a lei impõe uma penalidade mais branda.
b) Sempre que o fisco considerar justo.
c) Apenas em casos de calamidade pública.
d) Em casos de tributos extraordinários.
e) Quando a lei for interpretativa, conforme o CTN.
22. O prazo decadencial para a constituição do crédito tributário, em regra, é de:
a) 2 anos.
b) 3 anos.
c) 4 anos.
d) 5 anos.
e) 10 anos.
23. O crédito tributário é constituído por meio de:
a) Notificação simples.
b) Decisão judicial.
c) Lançamento.
d) Declaração do contribuinte.
e) Inscrição em dívida ativa.
24. O CTN define que a obrigação tributária principal surge:
a) Com o pagamento do tributo.
b) Com a notificação do contribuinte.
c) Com a ocorrência do fato gerador.
d) Com a inscrição do crédito em dívida ativa.
e) Com a homologação do lançamento.
25. A competência para instituir taxas é atribuída a:
a) Apenas à União.
b) Apenas aos Estados.
c) Apenas aos Municípios.
d) União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
e) Apenas ao Distrito Federal.
26. O princípio da seletividade do ICMS significa que:
a) A alíquota deve ser proporcional ao valor do bem ou serviço.
b) A alíquota deve ser única para todos os produtos.
c) A alíquota pode variar de acordo com a essencialidade dos produtos.
d) O ICMS incide apenas sobre produtos industrializados.
e) O ICMS não pode ser cobrado de forma retroativa.
27. No caso de tributos lançados porhomologação, o pagamento antecipado pelo contribuinte:
a) Extingue imediatamente o crédito tributário.
b) Está sujeito à posterior homologação pelo fisco.
c) Dispensa a fiscalização do fisco.
d) Não está sujeito à homologação posterior.
e) Extingue a obrigação sem necessidade de revisão.
28. A isenção tributária é definida no CTN como:
a) Forma de extinção do crédito tributário.
b) Dispensa do pagamento do tributo, sem afastar a incidência do fato gerador.
c) Ato discricionário do fisco.
d) Extinção da obrigação principal e acessória.
e) Forma de anistia fiscal.
29. A execução fiscal pode ser promovida pela Fazenda Pública:
a) Somente após a notificação do contribuinte.
b) Após o lançamento do tributo, independentemente de notificação.
c) Após a inscrição do crédito tributário em dívida ativa.
d) A qualquer momento após a ocorrência do fato gerador.
e) Somente com autorização judicial.
30. A Constituição Federal veda a instituição de impostos sobre:
a) Bens de partidos políticos, apenas se destinados a atividades lucrativas.
b) Livros, jornais e periódicos.
c) Serviços de transporte interestadual.
d) Produtos de primeira necessidade.
e) Doações a entidades sem fins lucrativos.
31. A decadência, no direito tributário, é:
a) A perda do direito de o fisco exigir o tributo.
b) A perda do direito de o fisco constituir o crédito tributário.
c) A perda do direito de o contribuinte impugnar o tributo.
d) A extinção da obrigação tributária por prescrição.
e) A extinção do crédito tributário por pagamento.
32. A progressividade das alíquotas no IPTU é permitida:
a) Apenas em relação ao uso do imóvel.
b) Como forma de combater a ociosidade de imóveis urbanos.
c) Apenas para imóveis comerciais.
d) Exclusivamente em áreas rurais.
e) Somente para imóveis de luxo.
33. O CTN prevê que o crédito tributário pode ser extinto, entre outras formas, por:
a) Apreensão de bens.
b) Anistia.
c) Multa fiscal.
d) Declaração de inconstitucionalidade da lei.
e) Inscrição em dívida ativa.
34. A anistia, segundo o CTN, é:
a) O perdão do débito tributário inscrito em dívida ativa.
b) A dispensa do pagamento de tributos futuros.
c) A exclusão da exigência de penalidades pecuniárias por infrações cometidas anteriormente à sua concessão.
d) O perdão total dos débitos, inclusive principal.
e) A extinção do tributo em si.
35. A obrigação acessória, conforme o CTN, tem como objetivo:
a) Regular o pagamento de tributos.
b) Regular a constituição do crédito tributário.
c) Regular o cumprimento de obrigações fiscais de interesse da administração tributária.
d) Extinguir a obrigação tributária principal.
e) Constituir o crédito tributário.
36. O princípio da isonomia tributária está previsto na Constituição Federal no artigo:
a) 145.
b) 150.
c) 153.
d) 156.
e) 158.
37. A contribuição de melhoria é devida em razão:
a) Da prestação de serviços públicos indivisíveis.
b) Da prestação de serviços de transporte público.
c) Da valorização de imóvel decorrente de obra pública.
d) Do aumento do valor venal de imóveis urbanos.
e) Da prestação de serviços públicos essenciais.
38. A Constituição Federal permite a instituição de empréstimos compulsórios em caso de:
a) Calamidade pública e guerra externa.
b) Desastres naturais e desenvolvimento econômico.
c) Investimentos em infraestrutura.
d) Reforma agrária.
e) Despesas ordinárias do governo.
39. O lançamento por declaração é caracterizado por:
a) Ser realizado de ofício pelo fisco.
b) O contribuinte fornecer as informações necessárias para que o fisco efetue o lançamento.
c) O pagamento ser realizado antes do lançamento.
d) O lançamento ocorrer após a homologação.
e) A fiscalização determinar o valor do tributo devido.
40. O prazo para prescrição da ação de cobrança do crédito tributário, em regra, é de:
a) 2 anos.
b) 3 anos.
c) 5 anos.
d) 10 anos.
e) 15 anos.
41. A imunidade tributária de livros, jornais e periódicos está prevista na Constituição Federal no artigo:
a) 145.
b) 148.
c) 150.
d) 156.
e) 158.
42. A responsabilidade tributária por substituição ocorre quando:
a) O contribuinte é substituído por outro sujeito passivo no pagamento do tributo.
b) O fisco assume a responsabilidade pelo pagamento do tributo.
c) O pagamento é realizado pelo devedor principal.
d) A responsabilidade recai sobre o patrimônio do contribuinte.
e) A responsabilidade é transferida para o Poder Judiciário.
43. O princípio da capacidade contributiva, no direito tributário, significa que:
a) Todos os contribuintes devem pagar o mesmo valor de tributo.
b) A tributação deve levar em conta a capacidade econômica do contribuinte.
c) O contribuinte deve ser isento de tributos em caso de baixa renda.
d) O tributo deve ser proporcional ao valor dos bens adquiridos.
e) A tributação deve ser aplicada de forma igual para todos.
44. A progressividade das alíquotas de impostos é aplicada:
a) Para beneficiar grandes contribuintes.
b) Para tributar mais quem possui maior capacidade econômica.
c) Para diminuir o impacto fiscal sobre a classe média.
d) Para aumentar a arrecadação de forma indiscriminada.
e) Apenas em impostos sobre patrimônio.
45. O imposto sobre a renda (IR) incide sobre:
a) A transmissão de bens imóveis.
b) O patrimônio líquido das empresas.
c) A circulação de mercadorias e serviços.
d) A renda e os proventos de qualquer natureza.
e) A doação de bens entre pessoas físicas.
46. A imunidade tributária das entidades sindicais de trabalhadores abrange:
a) Apenas as contribuições sociais.
b) Apenas os tributos estaduais.
c) Todos os impostos.
d) Apenas o Imposto sobre a Renda.
e) Apenas o ISS.
47. As contribuições sociais, segundo a Constituição Federal, destinam-se ao:
a) Financiamento da segurança pública.
b) Financiamento da seguridade social.
c) Financiamento da educação básica.
d) Financiamento da previdência privada.
e) Financiamento do transporte público.
48. O princípio da anterioridade nonagesimal estabelece que:
a) O tributo só pode ser cobrado após 90 dias da publicação da lei.
b) O tributo só pode ser exigido no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei.
c) O tributo pode ser exigido imediatamente após a publicação da lei.
d) O tributo pode ser cobrado retroativamente.
e) O tributo só pode ser cobrado após 180 dias da publicação da lei.
49. A Constituição Federal permite a instituição de novos impostos em caso de:
a) Necessidade de aumentar a arrecadação ordinária.
b) Guerra externa ou sua iminência.
c) Déficit orçamentário.
d) Reforma previdenciária.
e) Despesas com políticas sociais.
50. A inscrição em dívida ativa ocorre quando:
a) O contribuinte declara o tributo, mas não efetua o pagamento.
b) O crédito tributário não é pago após o vencimento, tornando-se exigível judicialmente.
c) O crédito tributário é constituído.
d) O fisco realiza o lançamento de ofício.
e) O contribuinte é notificado da fiscalização.
Gabarito fundamentado:
1. b) A legalidade está prevista no art. 150, I, da CF/88.
2. a) A anterioridade está prevista no art. 150, III, "b", da CF/88.
3. c) A vedação ao confisco é estabelecida no art. 150, IV, da CF/88.
4. c) O fato gerador é o evento definido em lei, conforme o art. 114 do CTN.
5. b) A base de cálculo é o valor sobre o qual se aplica a alíquota, conforme art. 97, IV, do CTN.
6. b) A alíquota é o percentual aplicado à base de cálculo, conforme art. 97, V, do CTN.
7. b) O lançamento por homologação está previsto no art. 150 do CTN.
8. b) O lançamento de ofício é realizado pelo fisco, conforme art. 149 do CTN.
9. b) A irretroatividade é princípio previsto no art. 150, III, "a", da CF/88.
10. c) O princípio da capacidade contributiva está implícito no art. 145, § 1º, da CF/88.
11. d) O ITBI é de competência dos Municípios, conforme art. 156, II, da CF/88.
12. c) O IPTU incide sobre a propriedade de imóveis urbanos, art. 156, I, da CF/88.
13. a) O valor venal do imóvel é a base para a alíquota, conforme o art. 33 do CTN.
14. c) O ISS é de competência municipal, conforme o art. 156, III, da CF/88.
15. b) A base de cálculo do ISS é o preçodo serviço prestado, conforme o art. 7º da LC 116/2003.
16. b) O ITBI incide sobre transmissão inter vivos de bens imóveis, art. 156, II, da CF/88.
17. b) A imunidade do ITBI está prevista no art. 156, § 2º, I, da CF/88.
18. b) A obrigação principal é pagar tributos, art. 113, §1º do CTN.
19. b) A obrigação acessória visa atos de interesse da administração, art. 113, §2º do CTN.
20. b) A prescrição ocorre em 5 anos, conforme art. 174 do CTN.
Gabarito fundamentado:
21. e) A aplicação retroativa da lei só ocorre se for uma lei interpretativa, conforme art. 106, II, do CTN.
22. d) O prazo decadencial é de 5 anos, conforme o art. 173 do CTN.
23. c) O crédito tributário é constituído por meio do lançamento, conforme art. 142 do CTN.
24. c) A obrigação principal surge com o fato gerador, conforme art. 113, § 1º, do CTN.
25. d) A competência para instituir taxas é comum à União, Estados, Distrito Federal e Municípios, conforme art. 145 da CF/88.
26. c) O princípio da seletividade no ICMS está previsto no art. 155, § 2º, III, da CF/88.
27. b) O pagamento antecipado está sujeito à homologação, conforme art. 150 do CTN.
28. b) A isenção dispensa o pagamento, mas o fato gerador ocorre, conforme art. 175 do CTN.
29. c) A execução fiscal só pode ocorrer após a inscrição do crédito em dívida ativa, conforme Lei nº 6.830/80.
30. b) A vedação a impostos sobre livros, jornais e periódicos está no art. 150, VI, "d", da CF/88.
31. b) A decadência é a perda do direito de constituir o crédito, conforme art. 173 do CTN.
32. b) A progressividade do IPTU é permitida para desestimular a especulação imobiliária, conforme art. 182, § 4º, II, da CF/88.
33. b) A anistia pode extinguir o crédito tributário, conforme art. 156, IV, do CTN.
34. c) A anistia exclui penalidades, conforme art. 180 do CTN.
35. c) A obrigação acessória serve ao interesse da administração tributária, conforme art. 113, § 2º, do CTN.
36. b) A isonomia tributária está prevista no art. 150, II, da CF/88.
37. c) A contribuição de melhoria é devida pela valorização do imóvel, conforme art. 81 do CTN.
38. a) Empréstimos compulsórios são permitidos em calamidade pública e guerra externa, conforme art. 148 da CF/88.
39. b) O lançamento por declaração ocorre quando o contribuinte informa os dados, conforme art. 147 do CTN.
40. c) O prazo de prescrição é de 5 anos, conforme art. 174 do CTN.
41. c) A imunidade de livros, jornais e periódicos está no art. 150, VI, "d", da CF/88.
42. a) A substituição tributária está prevista no art. 128 do CTN.
43. b) O princípio da capacidade contributiva está no art. 145, § 1º, da CF/88.
44. b) A progressividade visa tributar mais quem tem maior capacidade econômica, conforme art. 145, § 1º, da CF/88.
45. d) O IR incide sobre a renda e proventos, conforme art. 153, III, da CF/88.
46. c) A imunidade sindical abrange impostos, conforme art. 150, VI, "c", da CF/88.
47. b) As contribuições sociais financiam a seguridade social, conforme art. 195 da CF/88.
48. a) A anterioridade nonagesimal está no art. 150, III, "c", da CF/88.
49. b) A criação de impostos extraordinários é permitida em guerra, conforme art. 154, II, da CF/88.
50. b) A inscrição em dívida ativa ocorre quando o crédito não é pago e se torna exigível judicialmente, conforme Lei nº 6.830/80.
QUESTÕES EXTRAS
1. Qual é a natureza jurídica da obrigação tributária?
● A) Uma obrigação de não fazer, evitando a evasão fiscal.
● B) Uma obrigação de fazer, relacionada à prestação de serviços ao fisco.
● C) Uma obrigação de dar, consistindo no pagamento de tributos.
● D) Uma obrigação de tolerar, aceitando inspeções fiscais.
● E) Uma obrigação de garantir, assegurando a cobrança de tributos de terceiros.
2. Qual das seguintes afirmações melhor descreve o lançamento tributário segundo o Código Tributário Nacional?
● A) É o cálculo do tributo devido e sua cobrança.
● B) É o registro de pagamento do tributo pelo contribuinte.
● C) É a compensação de créditos tributários.
● D) É uma declaração voluntária do contribuinte.
● E) É a fiscalização do cumprimento das obrigações tributárias.
3. O que é o "fato gerador" conforme definido pelo CTN?
● A) A legislação que institui um novo tributo.
● B) O evento que torna a obrigação tributária efetiva.
● C) O pagamento do tributo pelo contribuinte.
● D) A publicação da norma que cria o tributo.
● E) A decisão judicial que determina a cobrança de um tributo.
4. Qual é o papel do "lançamento" no processo tributário, segundo o CTN?
● A) Definir a base de cálculo do tributo.
● B) Formalizar a existência da obrigação tributária.
● C) Notificar o contribuinte sobre o tributo devido.
● D) Contestar a aplicação de um tributo.
● E) Calcular o montante devido em tributos.
5. Qual característica define as normas gerais no contexto tributário?
● A) Estabelecem princípios e diretrizes gerais sobre a matéria tributária.
● B) Têm validade permanente e inalterável.
● C) Regulam a criação de tributos de forma temporária.
● D) São aplicadas exclusivamente para determinar taxas.
● E) Regem tributos específicos como o Imposto de Renda.
6. Qual princípio no contexto das normas tributárias assegura que contribuintes em condições semelhantes sejam tratados igualmente?
● A) Capacidade Contributiva
● B) Segurança Jurídica
● C) Isonomia
● D) Legalidade
● E) Universalidade
7. Qual método de interpretação de normas tributárias é utilizado para considerar o contexto mais amplo do sistema legal?
● A) Literal
● B) Funcional
● C) Restritiva
● D) Sistemática
● E) Progressiva
8. Em que situações o IPTU pode ser isento?
● A) Para todas as propriedades comerciais.
● B) Quando o imóvel é utilizado como residência principal de baixa renda.
● C) Para qualquer imóvel localizado em áreas industriais.
● D) Sempre que o valor do imóvel estiver abaixo do mínimo tributável.
● E) Quando o proprietário tem múltiplas propriedades.
9. Qual a consequência do lançamento tributário para o contribuinte?
● A) Início de um processo judicial.
● B) Tornar o tributo devido e passível de cobrança.
● C) Suspensão da exigibilidade do tributo.
● D) Eliminação da obrigação tributária.
● E) Redução automática do montante tributário devido.
10. Qual tributo é comumente associado ao lançamento de ofício?
● A) ISS sobre serviços específicos.
● B) Imposto de Renda de pessoa física.
● C) ITBI sobre transações imobiliárias.
● D) ICMS sobre circulação de mercadorias.
● E) IPTU sobre propriedades urbanas.
11. Como a responsabilidade solidária pode afetar a obrigação tributária?
● A) Reduz a quantia total devida por cada parte.
● B) Limita o período de decadência do crédito tributário.
● C) Torna outras pessoas além do contribuinte responsáveis pelo pagamento do tributo.
● D) Isenta o contribuinte original de parte de sua obrigação.
● E) Obriga apenas o contribuinte a pagar o tributo devido.
12. O que caracteriza a prescrição do crédito tributário?
● A) A extinção do crédito tributário pelo decurso do prazo legal para sua cobrança.
● B) A perda do direito do fisco de constituir o crédito tributário.
● C) A homologação do lançamento pelo fisco.
● D) O reconhecimento de que o crédito é inexigível.
● E) A interrupção do prazo decadencial pelo pagamento.
13. Em que hipóteses o princípio da anterioridade nonagesimal não se aplica?
● A) Contribuições de melhoria.
● B) Impostos sobre serviços de transporte interestadual.
● C) Impostos de competência estadual.
● D) Impostos extraordinários de guerra.
● E) Impostos sobre produtos industrializados.
**14. A alíquota progressiva aplicada ao IPTU tem como objetivo principal:
● A) Estimular a construção de novas edificações.
● B) Desestimular a especulação imobiliária.
● C) Promover a redistribuição de renda.
● D) Incentivar o uso de imóveis comerciais.
● E) Aumentar a arrecadação de tributos em áreas urbanas.
15. A anistia tributária, conforme o CTN, aplica-se:
● A) Apenas às infrações cometidas após a sua publicação.
● B) Exclusivamente a tributos federais.
● C) A penalidades aplicadas por infrações cometidas antes de sua concessão.
● D) A qualquer tributo ematraso.
● E) A tributos e penalidades futuras.
Gabarito fundamentado:
1. C) A obrigação tributária principal é uma obrigação de dar, conforme art. 113, §1º, do CTN, que consiste no pagamento de tributos.
2. A) O lançamento tributário é o cálculo e formalização do montante devido, conforme art. 142 do CTN.
3. B) O fato gerador é o evento definido em lei que torna a obrigação tributária efetiva, conforme art. 114 do CTN.
4. B) O lançamento formaliza a existência da obrigação tributária, conforme art. 142 do CTN.
5. A) As normas gerais estabelecem princípios e diretrizes gerais sobre a matéria tributária, conforme art. 96 do CTN.
6. C) O princípio da isonomia está previsto no art. 150, II, da CF/88, e garante que contribuintes em situações equivalentes recebam tratamento igualitário.
7. D) A interpretação sistemática busca entender a norma tributária no contexto do sistema jurídico como um todo, conforme o art. 108, § 2º, do CTN.
8. B) O IPTU pode ser isento para imóveis utilizados como residência principal de baixa renda, conforme previsto em legislações municipais e no art. 156, §1º da CF/88.
9. B) O lançamento torna o tributo exigível, conforme art. 142 do CTN.
10. E) O IPTU é comumente lançado de ofício, conforme a competência do município para lançar tributos imobiliários.
11. C) A responsabilidade solidária, conforme art. 124 do CTN, implica que outras pessoas, além do contribuinte, podem ser responsáveis pelo pagamento do tributo.
12. A) A prescrição extingue o crédito tributário após 5 anos de inércia na cobrança, conforme art. 174 do CTN.
13. D) A anterioridade nonagesimal não se aplica a impostos extraordinários de guerra, conforme art. 150, III, "b", da CF/88.
14. B) A progressividade do IPTU visa desestimular a especulação imobiliária, conforme art. 182, §4º, da CF/88.
15. C) A anistia abrange penalidades por infrações cometidas antes da concessão, conforme art. 180 do CTN.