tributário questões

Prévia do material em texto

Tributário - Questões
· Apresente os princípios constitucionais tributários.
R: Art 150
 I - Princípio da legalidade
II - Princípio da igualdade /isonomia
III - Princípio da irretroatividade
Princípio da anterioridade comum
Princípio da anterioridade noventena
· Discorra acerca do princípio da anterioridade comum da nonagesimal e suas exceções.
R: Quando o período de 90 dias após instituído ou majorado o tributo não for respeitado para fim de vigência e aplicação da obrigação.
II- Imposto de Importação
IE- Imposto de Exportação
IOF- Imposto sobre Operações Financeiras - crédito, câmbio, seguro 
IPVA-Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores
IPTU- Imposto Predial e Territorial Urbano
IEG- Imposto extraordinário de guerra
IEP- Empréstimo compulsório
· Quais são os impostos indicados como: exceção ao princípio da estrita legalidade e dispositivo da CF.
R:
A Constituição nos traz algumas exceções, são elas:
· Primeira exceção: art 153 § 1, que faculta ao poder executivo alterar as alíquotas sobre o II, IE, IPI e o IOF .
· Segunda exceção: art 177 § 4º, I, b: está indiretamente posto no artigo, que possibilita ao executivo reduzir ou restabelecer a alíquota da contribuição de intervenção e domínio econômico
· Terceira exceção: art 155, IV, que permite aos estados e ao DF, definir as alíquotas do ICMS 
· Quarta exceção: Esta exceção está disposta no art 97 § 2º, do CTN, que diz não constituir majoração de tributo a atualização do valor monetário da respectiva base de cálculo.
· Quais são os elementos da lei, discorra sobre.
R: 
Sujeito ativo é o credor
Sujeito passivo é o devedor (qualquer pessoa)
Fato gerador 
Base de cálculo 
Alíquota
 
· Apresente os tributos que tem função extrafiscal e no que ela consiste.
R: Imposto sobre Importação II, Imposto sobre Exportação IE, Imposto sobre Produtos Industrializados IPI e o Imposto sobre Operações Financeiras IOF são impostos de função extrafiscal.
Quando o tributo é utilizado como meio de incentivo ou desincentivo às ações do contribuinte, intervindo na sociedade e economia, estaremos diante da função extrafiscal. Aqui, o tributo é empregado com o objetivo de regular a economia
· No que consiste a função fiscal?
R: Função fiscal: todo tributo tem função fiscal, consistente na finalidade arrendatória, isto é: sua instituição visa apenas colocar dinheiro nos cofres públicos, fazer receita.
· Sobre o CTN responda:
a)Qual é a lei
b) que tipo de lei é na origem ordi
c) De que maneira foi recepcionada pela CF de 88 e por qual razão
R:
· A legislação brasileira traz duas definições (legais) de tributo. Uma delas está no art. 3º da Lei n. 5.172/1996, o Código Tributário Nacional 
· Foi aprovada como lei ordinária, todavia com as mutações ocorridas no ordenamentos, a lei teve eficácia de lei complementar.
· ?
· Quais são as modalidades do lançamento tributário, explique-as.
R: Lançamento direto ou de oficio, sem provocação realizada pelo sujeito ativo. Art 149 CTN. Exemplo, IPVA e IPTU
Lançamento misto ou por declaração, realizado pelo sujeito ativo, tomando por base as informações do sujeito passivo ou terceiros. Art 147 CTN Exemplo, Imposto de exportação ou importação
· Quais são as hipóteses de extinção do crédito tributário. 156 ctn
R: Pagamento, compensação, transação, remissão, prescrição e decadência, conversão do depósito em renda, pagamento antecipado e a homologação do lançamento, consignação em pagamento.
· Discorra sobre os elementos dos impostos previstos no art 153 incisos 1,2,3,4,5 e 6 ; bem como nos impostos do art 155 incisos 1 e 3 art 156 incisos 1,2,3 CF
R: art 153
I - Imposto sobre importação de produtos estrangeiros
Sujeito ativo: Competência da união salvo delegação
Sujeito passivo:importador 
Fato gerador: importar de país estrangeiro 
base de cálculo: montante sobe qual incide alíquota
alíquota: valor fixo por unidade de medida ou por percentual
II- Imposto sobre exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados
Sujeito ativo: União salvo delegação
Sujeito passivo: exportador
Fato gerador: exportador para o exterior
base de calculo: montante sobre o qual incide a alíquota
alíquota: valor fixo por unidade de medida ou por percentual
III- Renda e proventos de qualquer natureza
Sujeito ativo: União salvo delegação
Sujeito Passivo: aquele que obtém rendas e proventos de qualquer natureza
Fato gerador:
Base de cálculo: montante que incidirá a alíquota
Alíquota: representado em percentual.
IV- Imposto sobre produtos industrializados:
Sujeito ativo: União salvo delegação
Sujeito passivo: consumidor
Fato gerador: realizar a produção industrial
Base de cálculo: montante que incidirá a alíquota, produto industrializado
alíquota: representada em percentual
V- Imposto sobre operação de crédito, câmbio e seguro ou relativas a títulos. IOF
Sujeito ativo: união salvo delegação
Sujeito passivo: aquele que realiza as operações descritas no imposto
fato gerador: realizar as operações descritas
base de cálculo: o valor da operação
alíquota: representada em percentual
VI- Imposto sobre a propriedade territorial rural ITR
Sujeito ativo: união salvo delegação
Sujeito passivo: proprietário de imovel territorial rural
Fato gerador: ser proprietário de imovel rural
base de cálculo: valor venal do imovel
alíquota: representado por percentual
Art 155. 
I- Imposto sobre transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos ITCMD
sujeito ativo: Estado ou DF salvo delegação
Sujeito passivo: proprietário dos bens ou direitos salvo disposição contrária em lei.
fato gerador: ser proprietário ou titular do bem
base de cálculo: valor venal do bem ou direito.
alíquota: representada em percentual
II- Imposto sobre propriedade de veículos automotores IPVA
Sujeito ativo: Estado ou DF salvo delegação
Sujeito passivo: Ser dono do veículo
fato gerador: ser proprietário em 1/janeiro 
base de calculo: tabela fipe valor venal do automóvel
alíquota:representado em percentual
Art 156
I- Imposto sobre a propriedade predial urbana IPTU
Sujeito ativo: Município e DF salvo delegação
Sujeito passivo: proprietário do imovel
fato gerador: ser proprietário de imovel 1/janeiro
base de cálculo: valor venal do imóvel
alíquota: representado em percentual
:
II- Imposto sobre transmissão de bens imóveis entre intervivos ITBI
Sujeito ativo: Município e DF salvo delegação
Sujeito passivo: proprietário ou adquirente conforme disposição legal
Fato gerador: transferência de propriedade
base de cálculo: valor venal do bem
Alíquota: representado em percentual
III- Imposto sobre serviço de qualquer natureza ISS
Sujeito ativo: Município e DF salvo delegação
Sujeito passivo: aquele que participa das prestações de serviço conforme disposição legal
Fato gerador: prestar serviços indicados no rol da lei instituidora 
Base de cálculo: valor ou preço do serviço
Alíquota: representado em percentual
· Qual o conceito de tributo.
R: É toda a prestação pecuniária compulsória em moeda ou valor, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada por atividade administrativa.