Atividade - Unidade IV_ Revisão Direito Tributário e Empresarial

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Página inicial Minhas disciplinas 2024/4 - Direito Tributário e Empresarial UNIDADE IV
Atividade - Unidade IV
Iniciado em quarta, 20 nov 2024, 15:02
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 20 nov 2024, 18:15
Tempo
empregado
3 horas 13 minutos
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Questão 1
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
Questão 2
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
(CESPE - 2018 - SEFAZ-RS - Técnico Tributário da Receita Estadual - À luz do CTN, assinale a opção correta.
a. Podem figurar no polo passivo a União, os estados, os municípios e o Distrito Federal, caso instituam
impostos para o exercício regular do poder de polícia.
b. A capacidade ativa de arrecadação tributária pode ser transferida a título precário a outras pessoas
jurídicas de direito público.

c. A sujeição passiva de pessoas naturais restringe-se ao critério da idade.
d. A responsabilidade solidária atribuída a particular para arrecadar tributos representa delegação de
competência.
e. As sociedades comerciais irregulares quanto à forma de constituição não se sujeitam a incidências
tributárias.
(CESPE - 2019 - MPE-PI - Promotor de Justiça Substituto) Determinada lei atribuiu a uma empresa não
contribuinte do imposto de circulação de mercadorias e serviços (ICMS) a condição de responsável pelo
pagamento do referido tributo em relação a um fato gerador ainda não ocorrido. Considerando-se as
limitações constitucionais ao poder de tributar, é correto afirmar que a referida norma é:
a. inconstitucional, porque a Constituição Federal de 1988 proíbe que se impute a terceiro a responsabilidade
pelo pagamento decorrente de fato gerador presumido.
b. constitucional; porém, é vedada a exigência de efetivo recolhimento do tributo em razão de fato gerador
presumido, questão que não se confunde com a responsabilidade solidária pelo pagamento.
c. constitucional, sendo assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se
realize o fato gerador presumido.

d. inconstitucional, visto que a Constituição Federal de 1988 impede que lei imponha o pagamento de tributo
a quem não seja legalmente qualificado como contribuinte.
e. inconstitucional, uma vez que a Constituição Federal de 1988 veda a possibilidade de lei prever a cobrança
de tributos relacionados a fato gerador ainda não ocorrido.
20/11/24, 18:16 Atividade - Unidade IV: Revisão da tentativa
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Questão 3
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
Questão 4
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
(CESPE) – (2018 - Secretaria da Fazenda do Estado - RS (SEFAZ/RS) - Técnico Tributário da Receita Estadual (P2)).
O alto quantitativo de cidadãos inadimplentes em um município afetou sua arrecadação tributária, por culpa
exclusiva dos contribuintes. Em razão disso, foi publicado decreto municipal que estabelecia a majoração de
multas e juros e a instituição de taxa extraordinária. A alegação do Poder Executivo local para a criação da taxa
baseou-se nos custos com a geração de novas guias de recolhimento tributário. O valor referente às taxas
começou a ser destacado nos documentos de cobrança 45 dias após a publicação do texto normativo no Diário
Oficial da União, ocorrida no último dia útil do primeiro semestre daquele ano. Considerando-se o conceito de
tributo, seus princípios e suas definições correlatas, é correto afirmar, em relação à situação hipotética
apresentada, que:
a. O termo inicial observou os princípios da anterioridade e da legalidade.
b. A taxa extraordinária é de interesse exclusivo da administração e não tem natureza tributária. 
c. A norma jurídica utilizada está hierarquicamente em conformidade com a exigida pelo controle de sua
constitucionalidade.
d. A matéria é de competência exclusiva do Poder Legislativo local.
e. O fato gerador da taxa extraordinária é a prestação de serviços públicos aos cidadãos inadimplentes.
(CONSULPLAN/Titular de Serviços de Notas e de Registro/TJ-MG/2015) Com relação às contribuições de melhoria,
é correto afirmar:
a. Poderão ser instituídas pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas
respectivas atribuições, não havendo previsão legal para que possam ser cobradas pela União.
b. São tributos que não demandam uma atividade estatal específica, relativamente ao contribuinte.
c. A lei relativa à contribuição de melhoria observará, dentre outros requisitos mínimos, a publicação prévia
dos seguintes elementos: memorial descritivo do projeto, orçamento do custo total da obra, determinação
de que o custo total da obra deverá ser financiado pela contribuição, delimitação da zona beneficiada,
determinação do fator de absorção do benefício da valorização para toda a zona ou para cada uma das
áreas diferenciadas, nela contidas.
d. São instituídas para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária,
tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra
resultar para cada imóvel beneficiado.

e. São tributos largamente utilizados pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios quando da
realização de obras públicas, em decorrência da praticidade e da rápida tramitação dos procedimentos
para a definição do montante a ser cobrado a título de contribuição de melhoria.
20/11/24, 18:16 Atividade - Unidade IV: Revisão da tentativa
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Questão 5
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
Questão 6
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
(FCC - 2019 - Prefeitura de Manaus - AM - Técnico Fazendário) Em abril de 2018, Márcio adquiriu a propriedade
de imóvel residencial, sendo que o IPTU referente aos exercícios de 2016, 2017 e 2018 não tinha sido pago. O título
aquisitivo da referida propriedade não trazia prova da quitação do referido imposto, nem mencionava nada a
este respeito. Considerando que o fato gerador do IPTU, no caso, ocorre no dia 1° de janeiro de cada exercício, e
tendo em conta as normas do Código Tributário Nacional acerca da responsabilidade tributária, constata-se
que:
a. os créditos tributários relativos ao IPTU devido em 2016, 2017 e 2018 sub-rogam-se na pessoa de Márcio. 
b. apenas os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após a data da aquisição do
imóvel por Márcio é que se sub-rogarão na sua pessoa.
c. apenas o crédito tributário relativo ao IPTU devido em 2018 se sub-roga na pessoa de Márcio, tendo
ocorrido a prescrição da responsabilidade em relação aos exercícios de 2016 e 2017, porque, entre as
datas dos fatos geradores de 2016 e 2017 e a data da aquisição do imóvel por Márcio, transcorreram mais
de 180 dias.
d. os créditos tributários relativos ao IPTU devido em 2016, 2017 e 2018 não se sub-rogam na pessoa de
Márcio, porque o título aquisitivo da propriedade nada menciona a este respeito.
e. apenas o crédito tributário relativo ao IPTU devido em 2018 se sub-roga na pessoa de Márcio, tendo
ocorrido a prescrição da responsabilidade em relação aos exercícios de 2016 e 2017, porque, entre as
datas dos fatos geradores de 2016 e 2017 e a data da aquisição do imóvel por Márcio, transcorreram mais
de 360 dias.
(FCC - 2019 - TJ-AL - Juiz Substituto) A Constituição do Estado de Alagoas estabelece que os Municípios têm
competência para instituir o imposto sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos e gasosos, exceto sobre o
óleo diesel, determina que esse imposto compete ao Município em que se completa sua venda a varejo e ainda
estabelece que o referido imposto não exclui a incidência concomitante do ICMS sobre as mesmas operações.
Por sua vez, a Lei Orgânica do Município de Maceió estabelece que compete ao Município instituir o imposto
sobre vendas a varejo de combustíveis líquidos ou gasosos, excetosobre o óleo diesel, quando o negócio se
completar no território do Município de Maceió, que sua incidência não exclui a incidência do ICMS sobre a
mesma operação e que suas alíquotas não poderão ultrapassar os limites superiores estabelecidos em lei
complementar federal. De acordo com a Constituição Federal, os:
a. Municípios têm competência para instituir esse imposto em seus territórios, o qual incidirá apenas uma
vez sobre combustíveis derivados de petróleo adquiridos em operação interestadual.
b. Municípios têm competência para instituir esse imposto em seus territórios, que incidirá, inclusive, sobre
vendas de óleo diesel.
c. Municípios têm competência para instituir esse imposto em seus territórios, embora sua incidência esteja
suspensa até que seja editada a lei complementar estabelecendo os limites máximos para as alíquotas
aplicáveis.
d. Municípios não têm competência para instituir esse imposto em seus territórios. 
e. Estados têm competência suplementar para instituir esse imposto em seus territórios, caso os Municípios
não o façam, podendo o valor efetivamente pago ser escriturado como crédito do ICMS, no mesmo
período de apuração, quando a aquisição for feita por contribuinte desse imposto.
20/11/24, 18:16 Atividade - Unidade IV: Revisão da tentativa
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
Questão 8
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
(FCC/Juiz Substituto/TJ-GO/2015) A responsabilidade tributária:
a. pode ser atribuída a terceiro estranho ao fato gerador através de contrato particular firmado entre o
contribuinte e terceiro.
b. é atribuída ao sujeito passivo da obrigação tributária que pratica o fato gerador.
c. é atribuída expressamente por lei a terceira pessoa, que não praticou o fato gerador, mas que está a
ele vinculado, podendo ser exclusiva ou supletiva à obrigação do contribuinte.

d. é do contribuinte quando a lei lhe impõe esta obrigação, mesmo que não pratique o fato gerador.
e. independe de qualquer vínculo jurídico entre o terceiro e o contribuinte, bastando que haja expressa
disposição legal ou convenção entre as partes.
(FCC/Procurador Autárquico/MANAUSPREV/2015) De acordo com o que estabelece o Código Tributário Nacional,
a contribuição de melhoria é um tributo que pode ser cobrado:
a. Em decorrência da valorização de imóvel de propriedade da pessoa jurídica de direito público que nele
realizou benfeitorias.
b. Em decorrência da melhoria da qualidade de vida de uma região, com o consequente aumento do valor
dos imóveis ali localizados, ocasionada pela remoção das indústrias poluentes daquela área.
c. Como resultado da melhoria do fluxo viário de determinada região, em razão de obra pública realizada
em suas cercanias.
d. de sujeito passivo que teve seu imóvel valorizado em decorrência da realização de obra pública. 
e. Como consequência do aumento do faturamento dos estabelecimentos comerciais próximos ao local em
que foi realizada a obra pública que atraiu a freguesia.
20/11/24, 18:16 Atividade - Unidade IV: Revisão da tentativa
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
Questão 10
Correto
Atingiu 0,10 de 0,10
(FGV/Auditor Substituto/TCE-RJ/2015) Um profissional médico vem a ser sancionado com a suspensão do
exercício profissional por 30 (trinta) dias pelo Conselho Regional de Medicina do estado. Apesar da penalidade,
ele continua a prestar serviços médicos durante o período. Como a prestação de serviços médicos é fato
gerador do Imposto sobre Serviços de qualquer natureza (ISS), municipalidade, ao descobrir tal fato, autua o
profissional para cobrar o ISS não pago, mais multa e juros. A autuação está:
a. incorreta, pois a capacidade tributária passiva depende de achar-se a pessoa natural autorizada ao
exercício de atividades profissionais.
b. correta, pois a capacidade tributária passiva independe de achar-se a pessoa natural autorizada ao
exercício de atividades profissionais.

c. incorreta, pois o fato gerador do ISS depende de achar-se o profissional autorizado ao exercício da
atividade prevista na hipótese de incidência.
d. incorreta, pois a sanção de suspensão não foi estabelecida por órgão fiscalizador do exercício de
profissão regulamentada de nível nacional.
e. correta, pois a sanção de suspensão foi estabelecida por órgão fiscalizador do exercício de profissão
regulamentada de nível regional.
(FUNDATEC Processos Seletivos (FUNDATEC) (2019 - Câmara Municipal de Ituporanga - SC - Assessor Jurídico) É
característica do tributo:
a. Representar prestação pecuniária de natureza sancionadora.
b. Ser prestação pecuniária ou in natura, instituída por lei, com caráter compulsório.
c. Ser prestação compulsória ou voluntária, mas sempre de caráter pecuniário.
d. Ter por fato gerador ato infracional.
e. Ser cobrado mediante lançamento. 
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