Processo de Lançamento Tributário

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O lançamento é o ato final, pelo qual se dá a constituição do crédito tributário, conferindo-lhe certeza e liquidez. Do dispositivo legal, constata-se que o 
finalidade: (i) verificar a ocorrência da obrigação tributária; (ii) determinar a matéria tributável; (iii) identificar o sujeito passivo; (iv) calcular o montante d
for o caso, propor a aplicação da penalidade cabível. Quanto ás suas modalidades, o lançamento pode ser: (i) de ofício (art. 149 do CTN); (ii) por decla
ou (iii) por homologação (art. 150, §4o do CTN). Dos exemplos abaixo, especifique aquele que se enquadra dentro de um lançamento de homologação
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A empresa Comercial Lanuz, iniciou suas atividades em Janeiro/20XX, optante pelo SIMPLES Nacional na condição de ME, obteve, até Julho de 20XX
acumulada de R$ 700.000,00, que estão distribuídos de forma igual mês a mês. Nos meses de agosto e setembro, auferiu receita de R$ 80.000,00 e R
respectivamente. Calcule o valor do imposto devido em Agosto e em Setembro pela empresa. Atividade unicamente comercial.
 Sendo de:
 R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 - Alíquota 7,54%
 R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 - Alíquota 7,60%
 R$ 900.000,01 a R$ 1.0800.000,00 - Alíquota 8,28%
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A enumeração das garantias previstas no CTN é exemplificativa e não taxativa, pois, observadas as regras gerais da Constituição e do próprio Código
outras garantias. Garantias e privilégios do crédito tributário: Há ainda uma séria de garantias no Código Tributário Nacional - não excludentes de outra
outras
legislações, tais como:
I -A presunção de alienação ou oneração fraudulenta de bens ou rendas, ou seu começo, por sujeito passivo em débito para com a Fazenda Pública, po
regularmente inscrito como dívida ativa.
II - Possibilidade de o juiz decretar a indisponibilidade de seus bens e direitos, comunicando a decisão, preferencialmente por meio eletrônico, aos órg
promovem registros de transferência de bens, especialmente ao registro público de imóveis e ás autoridades supervisoras do mercado bancário e do m
a fim de que, no âmbito de suas atribuições, façam cumprir a ordem judicial.
 III - Presunção de certeza e liquidez do crédito inscrito em dívida ativa.
 IV - A exigência de Certidão Negativa de Débitos como requisito para transacionar com o Poder Público; dentre outras.
V - Além disso, fora do Código Tributário Nacional, há outras garantias do crédito tributário que têm sido utilizadas pelas Administrações Tributárias, co
previsto na Lei no 9.492/97, inclusive para fins tributários a partir das alterações pela Lei no 12.767/12, e, ainda a averbação administrativas de bens, p
Lei no 10.522/02.
IMPOSTO DE RENDA PESSOA
JURÍDICA. 
IPVA.
CONTRIBUIÇÕES CORPORATIVAS.
IPTU.
TAXA DE CONTRIBUIÇÃO PARA MELHORIAS.
R$ 4.080,00 e R$ 4.560,00.
R$ 3.080,00 e R$ 1.560,00. 
R$ 5.080,00 e R$ 3.560,00.
 R$ 4.080,00 e R$ 2.560,00.
R$ 6.080,00 e R$
4.560,00.
As afirmações I, IV e V.
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O lucro presumido é uma forma simplificada de apuração do imposto de renda e da contribuição social. Conforme Fabretti (2009, p. 219) tem a finalida
pagamento do IR, sem ter que recorrer à complexa apuração do lucro real que necessita de contabilidade eficaz. Qualquer pessoa jurídica pode optar p
presumido (art. 13 da lei 9.718/98), desde que este não corresponda a nenhuma das restrições de acordo com o art. 14 da lei 9.718/98 que condiz ao l
Existem dois fatores específicos que devem ser analisados na opção pelo lucro presumido que são:
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Todo o processo tributário deve preferencialmente começar administrativamente e depois, se necessário, seguir para a área judicial, sendo que existem
definições, principalmente em relação a créditos tributários, tema número um no total de processos, que precisam estar bem claros para a empresa an
O Contribuinte tem todo o direito de questionar o Fisco quando se sentir prejudicado em relação ao tratamento recebido e aos valores cobrados pelo S
do crédito tributário, que são modalidades de exclusão do crédito tributário, pode per pela isenção ou pela anistia. Pode-se dizer que a anistia:
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Qualquer pessoa jurídica que pode optar pelo regime de lucro presumido (Art. 13 da Lei n° 9.718/1998), desde que este não corresponda a nenhuma d
com o Art. 14 da Lei n° 9.718/1998 que condiz ao lucro real. Art. 13. A pessoa jurídica cuja receita bruta total no ano- -calendário anterior tenha sido igua
78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais) ou a R$ 6.500.000,00 (seis milhões e quinhentos mil reais) multiplicado pelo número de meses de ativid
anterior, quando inferior a 12 (doze) meses, poderá optar pelo regime de tributação com base no 84 Gestão Tributária lucro presumido. (Redação dada
16 de maio de 2013. Pode-se dizer que para calcular os impostos primeiramente é necessário apurar a base de cálculo, então, apresenta-se a um pas
de Cálculo para apuração do IRPJ e da CSLL e do Lucro Líquido.
I - Primeiramente é necessário identificar no DRE o montante apurado na venda de mercadorias e de serviços que compõe a receita de vendas total pa
cálculo de cada tributo.
II - Após a identificação deve ser aplicada a alíquota pertinente a cada tipo de venda de acordo com o Quadro 7, que nos apresenta as alíquotas descri
Observa-se que para aplicar a alíquota do tributo, primeiramente aplicamos as alíquotas de presunção para com isso identificar a base de cálculo da C
III - Também é preciso observar que as Receitas Financeiras sempre devem integrar a base de cálculo da CSLL e do IRPJ, sendo sempre seu valor util
demonstrado (apurado) na DRE.
IV - Após o cálculo da CSLL, deve ser feito o cálculo do IRPJ, usando as mesmas bases de receitas de vendas, só que aplicando a alíquota de presunç
V - Após finalizar o cálculo de CSLL e IRPJ, é preciso somar o resultado dos dois tributos e finalizar o preenchimento e cálculo do DRE para que se pos
líquido da empresa no período apurado.
 Diante do apresentado pode-se afirmar que a ordem da memória de cálculo é:
As afirmações I e II.
As afirmações I, II e III.
As afirmações II e III.
As afirmações I, II, III, IV e
V.
CSLL e ICMS.
PIS e CSLL.
PIS e
Cofins. 
 ICMS e Cofins.
Cofins e CSLL. 
é a primeira forma de exclusão do crédito tributário deve ser necessariamente veiculada por lei e tem como efeito a subtração de parcela do camp
norma de incidência tributária, de modo que as situações nela previstas deixam de ser objeto de tributação.
se concedida por prazo certo e em função de determinadas condições, pode ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo, não gerando d
é uma remissão especial que se volta especificamente às penalidades pecuniárias. Necessita de lei para a sua instituição e não admite ap
seja, a anistia somente abrange penalidades pecuniárias referentes a períodos passados. 
não pode ser concedida pelo ente público em caráter geral ou em caráter específico, neste caso, havendo a necessidade de despacho da autorida
que ela pode ser concedida em caráter geral ou em caráter específico. Neste caso, é necessário despacho da autoridade administrativa, devendo 
do preenchimento das condições e do cumprimento dos requisitos previstos em lei ou do contrato para sua concessão. 
I, II, IV, III, V.
I, II, III, IV, V.
II, III, I, IV, V.
I, II, III, V, IV.
III, II, I, IV, V.
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Uma empresa começou a funcionar em julho de 20XX, obteve lucro tributável de R$ 160.000,00 no ano, assim distribuído: 3º trimestre (julho-setembro)
trimestre (outubro-dezembro) R$ 120.000,00.
 Calcule o valor do IRPJ à pagar no 3º e 4º trimestree assinale a alternativa que corresponda:
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A base de cálculo, para se estabelecer o limite máximo de faturamento é a receita bruta, entendida como tal o produto da venda de bens e serviços nas
própria, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos. As alíquotas aplicáveis variam por faixa de faturamento e atividade
Lei N. 123/06. Sua apuração deve ser efetuada após a empresa ter todos os dados mensais sobre suas receitas brutas, para cada tipo de receita, exis
varia de alíquota por conta das respectivas receitas. A lei trata as receitas por atividades, ou seja, há a necessidade de segregação pois uma empresa
revende mercadorias não poderia aplicar a mesma alíquota para a atividade de serviços e de revenda respectivamente. Aponte na lista abaixo a receit
das atividades aceitas no simples nacional: 
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Com as alterações sofridas a partir de janeiro de 2018, o Simples Nacional (exceto MEI) tem como objetivo enquadrar as prestadoras de serviços no a
varia a partir de 6%), denominando-se fator "R". Esse cálculo é utilizado pelos optantes do Simples Nacional com o objetivo de identificar o Anexo em q
enquadra, Anexo III ou V, para o recolhimento dos tributos incidentes sobre a prestação de serviço, dependendo da atividade realizada. As alíquotas do
mais vantajosas em relação às do Anexo V. Dentre as opções abaixo aponte aquela que apresenta uma atividade que não se enquadra no cálculo do fa
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A ação de tributar é uma prática que perdura há séculos, mas até a função de tributar do estado tem limitações. As limitações ao poder de tributar deve
dois aspectos: o primeiro diz respeito aos princípios, os quais regulam, norteiam a competência dos entes políticos; o segundo as imunidades, regras q
sobre certos bens, pessoas ou fatos a fim de proteger determinados conteúdos axiológicos (é o ramo da filosofia que estuda os valores) contidos na C
estabelecer quais são os tributos que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios podem instituir e cobrar, a Constituição Federal estabelec
como princípios gerais, as quais devem se subordinar a todas as normas de natureza tributária. Dentro dos Princípios Constitucionais, aquele que vers
uma lei para que seja criado ou aumentado imposto é o princípio da:
R$ 6.000,00 e R$ 18.000,00, respectivamente; 
R$ 7.000,00 e R$ 23.000,00, respectivamente;
R$ 6.000,00 e R$ 24.000,00,
respectivamente;
R$ 8.000,00 e R$ 24.000,00, respectivamente; 
R$ 7.000,00 e R$ 18.000,00, respectivamente;
receitas decorrentes da venda de mercadorias sujeitas à substituição tributária.
receitas decorrentes da venda de móveis. 
receitas decorrentes da prestação de serviços de fornecimento e gestão de recursos humanos para
terceiros.
receitas decorrentes da locação de bens móveis.
receitas decorrentes de venda de mercadorias industrializadas.
Criação de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desde que seja desenvolvido na sede do indivíduo optante. 
Industria de Móveis.
Academias de capoeira, de ioga, artes marciais e de dança. 
Medicina, incluso veterinária, laboratorial e enfermagem.
Locação e administração de imóveis de terceiros, incluindo ainda gestão para qualquer finalidade. 
isonomia. 
irretroatividade tributária.
legalidade
anterioridade
igualdade.
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