planejamento contabil tributario questionario 3

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 Pergunta 1 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também presta serviços de 
manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados: 
 
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro 
Líquido no mês de janeiro é de: 
 
Resposta Selecionada: a. 
$ 230.800. 
Respostas: a. 
 
$ 230.800. 
 
b. 
$ 199.600. 
 
c. 
$ 242.560. 
 
d. 
$ 215.200. 
 
e. 
$ 154.800. 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: A 
Comentário: 
Contas Percentual Base de Cálculo 
Faturamento Bruto 878.000,00 
Devolução de Vendas -20.000,00 
IPI sobre Vendas -78.000,00 
Vendas Líquidas 780.000,00 12% 93.600,00 
Receitas de Serviços 380.000,00 32% 121.600,00 
Receitas de Aluguéis 15.600,00 15.600,00 
Base de Cálculo por 
Estimativa 
 230.800,00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social 
sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste 
por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação 
da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido. 
 
 
 Pergunta 2 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos afirmar que a base de cálculo para recolhimento da 
CSSL, por estimativa, é de: 
 
 
Resposta Selecionada: e. 
$ 524.000. 
Respostas: a. 
 
$ 192.000. 
 
b. 
$ 444.000. 
 
c. 
$ 252.000. 
 
d. 
$ 440.000. 
 
e. 
$ 524.000. 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: 
Contas Percentual Base de Cálculo 
Faturamento Bruto 2.100.000,00 12% 252.000,00 
Receita de Serviços 600.000,00 32% 192.000,00 
Lucro na Venda de 
Imóvel 
 80.000,00 80.000,00 
Base de Cálculo da 
CSLL 
 524.000,00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social 
sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste 
por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação 
da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido. 
 
 Pergunta 3 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000 
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000 
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
 
Resposta Selecionada: b. 
$ 310.000,00 
Respostas: a. 
$ 200.000,00 
 
 
b. 
$ 310.000,00 
 
c. 
$ 217.000,00 
 
d. 
$ 230.000,00 
 
e. 
$ 161.000,00 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis 
Alugados 
 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes 310.000,00 
 
 
 Pergunta 4 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro 
Real anual com recolhimentos mensais por estimativa. 
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, 
bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, respeitado o limite de 30%. 
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para 
cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais. 
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes 
mensais. (Estimativa Monitorada)l. 
Está correto o afirmado em 
 
Resposta Selecionada: d. 
I, II e III. 
Respostas: a. 
I, somente. 
 
b. 
I e II. 
 
c. 
II e III. 
 
 
d. 
I, II e III. 
 
e. 
I e III. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a 
empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço 
Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições 
e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, 
momento que recolhia os impostos com base nos balancetes 
mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a 
razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o 
Lucro Real em $ 240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas 
dos meses de janeiro a novembro. 
 
 Pergunta 5 
0,4 em 0,4 pontos 
 
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No 
último trimestre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000 
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: 
 
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000. 
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000. 
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000 
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será: 
Resposta Selecionada: e. 
$ 6.300 
Respostas: a. 
$ 5.040 
 
b. 
$ 3.690 
 
c. 
$ 3.528 
 
d. 
$ 5.880 
 e. 
 
$ 6.300 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 70.000,00 
Adições 
Provisões para Contingências 18.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 2.000,00 
Dividendos Recebidos (30.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos 
Fiscais 
 60.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 60.000,00 (18.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos 
Fiscais 
 42.000,00 
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte. 
 
 Pergunta 6 
0,4 em 0,4 pontos 
Assinale a alternativa incorreta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração 
facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada 
à tributação com base no Lucro Real. 
Respostas: a. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas 
partes, ou seja, Parte A e Parte B. 
 
b. 
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-
base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, 
ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas 
ou autorizadas pela legislação tributária. 
 
c. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração 
facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada 
à tributação com base no Lucro Real. 
 
d. 
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório 
para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido. 
 e. 
 
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não 
podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é 
obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois 
necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões 
prescritas na legislação tributária sobreas despesas não 
dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são 
denominadas diferenças temporárias e diferenças permanentes. 
 
 Pergunta 7 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000 
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000 
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
 
Resposta Selecionada: c. 
$ 217.000,00 
Respostas: a. 
 
$ 200.000,00 
 
b. 
$ 310.000,00 
 
c. 
$ 217.000,00 
 
d. 
$ 230.000,00 
 
e. 
$ 161.000,00 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor 
de mercado 
 50.000,00 
Despesas de Depreciação 
com Imóveis Alugados 
 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da 
Compensação dos Prejuízos 
Fiscais 
 310.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 
30% de 
$ 310.000,00 
 93.000,00 
Lucro Real Após a 
Compensação dos Prejuízos 
Fiscais 
 217.000,00 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro 
real do período seguinte. 
 
 Pergunta 8 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 
Dividendos Recebidos l: $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000 
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será: 
 
Resposta Selecionada: c. 
$ 32.130,00 
Respostas: a. 
$ 38.700,00 
 
b. 
$ 34.500,00 
 
c. 
$ 32.130,00 
 
d. 
$ 36.000 ,00 
 
e. 
$ 45.900,00 
Comentário 
da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 400.000,00 
Adições 
Provisões para Ajuste a Valores de Mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos 
Fiscais 
 510.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 510.000,00 (153.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais 357.000,00 
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00 
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 30% do lucro real do 
período seguinte. 
 
 Pergunta 9 
0,4 em 0,4 pontos 
 
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração 
e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR). Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, 
Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida. 
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir: 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto 
de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL. 
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, 
devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL. 
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do 
período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas 
 
ou autorizadas pela legislação. 
Está correto o afirmado em 
Resposta Selecionada: c. 
III. 
Respostas: a. 
I e II. 
 
b. 
I, somente. 
 
c. 
III. 
 
d. 
I e III. 
 
e. 
II, somente. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da 
contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de 
renda e não posteriormente. 
 
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º 
salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser 
adicionadas como despesas indedutíveis. 
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o 
lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, 
denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e 
compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. 
 
 Pergunta 10 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo 
lucro presumido. 
Respostas: a. 
é única e aplicável a todos contribuintes. 
 
b. 
é mais benéfica para as entidades de assistência social. 
 c. 
 
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo 
lucro presumido. 
 
d. 
independe de forma de tributação pelo imposto de renda. 
 
e. 
não está relacionada com a forma de tributação adotada 
pelo contribuinte quanto ao imposto de renda. 
Comentário 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao 
lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não 
dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável 
compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de 
períodos anteriores. 
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, 
toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das 
receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de 
atividade da empresa.