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Contabilidade III Prof a Márcia Reis UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAÍBA – UFPB CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS DEPARTAMENTO DE FINANÇAS E CONTABILIDADE CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Contabilidade III Profa. Márcia Reis RESPOSTAS da Lista de Exercícios– Demonstração dos Fluxos de Caixa Exercícios 1. A Suzuki S/A divulgou um saldo de $ 5.198.000 em contas a receber no início do Ano 10 e de R$ 5.334.000 no final do Ano 10. Sua DFC pelo método direto indicou recebimentos à vista dos clientes no valor de $ 33.551.000 no Ano 10. Supondo que a empresa realize todas as vendas a prazo, calcule o valor das vendas durante esse ano. Resposta: $ 33.687.00 2. A DFC pelo método indireto da Kubo S/A apresentou um aumento de estoques, durante o Ano 13, de $ 1.753.000 e nenhuma variação na conta de fornecedores relativa a esses estoques. Por sua vez, o método direto apresenta pagamentos por compra de estoques no valor de $ 64.713.000. Calcule o custo das mercadorias vendidas no Ano 13. Resposta: $ 62.960.000. 3. A Hippon S/A no fluxo de caixa operacional, pelo método indireto, apresentou diminuição de salário a pagar de $ 21.000 durante o Ano 15. Pelo método direto, demonstrando que as saídas de caixa para pagamento de salários totalizaram $ 885.300. Calcule o montante das despesas de salários do Ano 15. Resposta: $ 864.300. 4. A Koji & Kodi apresentou saldo de $ 26.571.000 na conta de reservas de lucros no início do Ano 10 e de $ 28.132.000 no final. A conta de dividendos a pagar aumentou $ 233.000 durante o referido ano. Na DRE, a empresa apresentou lucro líquido de $ 5.030.000 no Ano 10. Qual o valor dos dividendos pagos pela empresa durante o ano? Indique onde essa informação apareceria na DFC. Resposta: $ 3.236.000. Elabore a Demonstração de Fluxos de Caixa, pelo métodos DIRETO e INDIRETO, a partir das demonstrações financeiras e informações adicionais seguintes: Contabilidade III Prof a Márcia Reis Exercício 1 ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Clientes 870.000 (560.000) Salários (95.000) Impostos (12.000) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 203.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO (200.000) FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (200.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO 54.000 Dividendos pagos (37.000) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS 17.000 20.000 50.000 70.000 FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Pagamentos Fornecedores Pag. aquisição de máquinas Aumento de capital FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO SALDO INICIAL DE CAIXA SALDO FINAL DE CAIXA Método alternativo, destacando o IR pago. ATIVIDADES OPERACIONAIS 60.000 (+) Depreciação (+) Depreciação 120.000 Aumento de Clientes Aumento de Clientes (30.000) Aumento Estoques Aumento Estoques 80.000 (30.000) 15.000 Pagamento do IR (12.000) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 203.000 203.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (200.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Pagamento de Dividendos FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS 17.000 FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 20.000 SALDO INICIAL DE CAIXA 50.000 70.000 Aumento Salários Redução de Fornecedores FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO Lucro Líquido 48.000 120.000 (30.000) Lucro Líquido antes do IR 80.000 Redução de Fornecedores (30.000) Aumento Salários 15.000 SALDO FINAL DE CAIXA Pag. aquisição de máquinas (200.000) Aumento de capital 54.000 (37.000) Contabilidade III Prof a Márcia Reis Exercício 2 ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Clientes 632.000 Fornecedores (334.000) Salários (120.000) Impostos (9.000) (4.000) Des. Diversas (44.000) Desp. Antecipadas (4.000) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 117.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. novos investim. (40.000) Pag. aquisição de imobilizado (15.000) FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (55.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 20.000 Pagamento de Empréstimos (40.000) Pagamento de Dividendos (27.000) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (47.000) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 15.000 SALDO INICIAL DE CAIXA 30.000 SALDO FINAL DE CAIXA 45.000 Pagamentos FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Desp. Financeiras Contabilidade III Prof a Márcia Reis Método alternativo, destacando o IR pago. FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO ATIVIDADES OPERACIONAIS 57.000 78.000 (+) Depreciação 30.000 (+) Depreciação 30.000 (-) REP (8.000) (-) REP (8.000) Lucro Ajustado 79.000 Lucro Ajustado 100.000 Redução de Clientes 32.000 Redução de Clientes 32.000 Aument. Desp. Antec. (2.000) Aument. Desp. Antec. (2.000) Redução de Fornecedores (4.000) Redução de Fornecedores (4.000) 12.000 (9.000) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 117.000 117.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. novos investim. (40.000) Pag. aquisição de imobilizado (15.000) FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (55.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 20.000 Pagamento de Empréstimos (40.000) Pagamento de Dividendos (27.000) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (47.000) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 15.000 SALDO INICIAL DE CAIXA 30.000 SALDO FINAL DE CAIXA 45.000 Lucro Líquido antes do IR Pagamento do IRAumento de IR Lucro Líquido Contabilidade III Prof a Márcia Reis Exercício 3 ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Clientes 19.900 Fornecedores (14.130) Desp. Administrativas (1.300) Impostos (340) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 4.130 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. novos investim. (1.500) Pag. aquisição de máquinas (6.900) Receb. venda de máquinas 900 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (7.500) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 1.000 Novos Empréstimos 900 Pagamento de Dividendos (1.500) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS 400 FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO (2.970) SALDO INICIAL DE CAIXA 3.970 SALDO FINAL DE CAIXA 1.000 FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Pagamentos Contabilidade III Prof a Márcia Reis Método alternativo, destacando o IR pago. ATIVIDADES OPERACIONAIS 1.680 2.400 (+) Depreciação 1.300 (+) Depreciação 1.300 (+) Desp. Juros 700 (+) Desp. Juros 700 (-) Lucro não Operacional (200) (-) Lucro não Operacional (200) (-) REP (3.200) (-) REP (3.200) Lucro Ajustado 280 Lucro Ajustado 1.000 Redução de Clientes 900 Redução de Clientes 900 Redução Estoques 1.940 Redução Estoques 1.940 Aumento de Fornecedores 630 Aumento de Fornecedores 630 380 (340) FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 4.130 4.130 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. novos investimentos (1.500) Pag. aquisição de máquinas (6.900) Receb. venda de máquinas 900 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (7.500) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 1.000 Novos Empréstimos 900 Pagamento de Dividendos (1.500) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS 400 FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO (2.970) SALDO INICIAL DE CAIXA 3.970 SALDO FINAL DE CAIXA 1.000 Lucro Líquido antes IR IR pago FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO Lucro Líquido Aumento. IR a Pagar Contabilidade IIIProf a Márcia Reis Exercício 4 ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Clientes 912.095 Fornecedores (485.630) Desp. Administrativas (19.710) Salários (81.900) Impostos s/ vendas (72.564) IR (35.291) Dividendos Recebidos 3.000 FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 220.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. aquisição imobilizado (130.000) Receb. venda de terrenos 22.000 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (108.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 46.000 Novos Empréstimos 30.000 Pagamento de Dividendos (165.000) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (89.000) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 23.000 SALDO INICIAL DE CAIXA 100.000 SALDO FINAL DE CAIXA 123.000 FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Pagamentos Contabilidade III Prof a Márcia Reis Método alternativo, destacando o IR pago. ATIVIDADES OPERACIONAIS 154.650 181.941 (+) Depreciação 60.000 (+) Depreciação 60.000 (+) Desp. Juros 12.000 (+) Desp. Juros 12.000 (-) Lucro não Operacional (7.000) (-) Lucro não Operacional (7.000) (-) REP (27.000) (-) REP (27.000) Lucro Ajustado 192.650 Lucro Ajustado 219.941 Redução de Clientes 32.550 Redução de Clientes 32.550 Redução Estoques 44.000 Redução Estoques 44.000 Redução Fornecedores (42.000) Redução Fornecedores (42.000) (2.200) (2.200) Redução de IR a pagar (8.000) Pagamento de IR (35.291) Dividendos Recebidos 3.000 Dividendos Recebidos 3.000 FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 220.000 220.000 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. aquisição imobilizado (130.000) Receb. venda de terrenos 22.000 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (108.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 46.000 Novos Empréstimos 30.000 Pagamento de Dividendos (165.000) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (89.000) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 23.000 SALDO INICIAL DE CAIXA 100.000 SALDO FINAL DE CAIXA 123.000 FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO Lucro Líquido Redução Impostos s/ venda Lucro Líquido Redução Impostos s/ venda Contabilidade III Prof a Márcia Reis Exercício 5 ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Clientes 408.900 Fornecedores (211.000) Desp. Administrativas (13.800) Salários (76.000) Impostos s/ vendas (29.000) IR (8.738) Desp. Juros (4.300) Dividendos Recebidos 15.000 FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 81.062 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. aquisição imobilizado (60.000) Receb. venda de imobilizado 30.900 Resgate da Aplicação 19.100 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (10.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 30.000 Pagam. Empréstimos (42.000) Pagamento de Dividendos (55.782) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (67.782) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 3.280 SALDO INICIAL DE CAIXA 27.500 SALDO FINAL DE CAIXA 30.780 FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO DIRETO Pagamentos Contabilidade III Prof a Márcia Reis Bons estudos! Método alternativo, destacando o IR pago. ATIVIDADES OPERACIONAIS 68.782 80.920 (+) Depreciação 50.120 (+) Depreciação 50.120 (+) Desp. Juros 4.000 (+) Desp. Juros 4.000 (-) Lucro não Operacional (1.000) (-) Lucro não Operacional (1.000) (-) REP (14.000) (-) REP (14.000) (-) Receita Financeira (8.890) (-) Receita Financeira (8.890) (-) Receita de Dividendo (15.000) (-) Receita de Dividendo (15.000) Lucro Ajustado 84.012 Lucro Ajustado 96.150 Aumento de Clientes (11.550) Aumento de Clientes (11.550) Redução PECLD (1.300) Redução PECLD (1.300) Redução Estoques 5.000 Redução Estoques 5.000 Redução Fornecedores (18.400) Redução Fornecedores (18.400) Aumento Impostos s/ venda 4.900 Aumento Impostos s/ venda 4.900 Aumento de IR a Pagar 3.400 Pagamento do IR (8.738) Dividendos Recebidos 15.000 Dividendos Recebidos 15.000 FLUXO DE CAIXA DAS OPERAÇÕES 81.062 81.062 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Pag. aquisição imobilizado (60.000) Receb. venda de imobilizado 30.900 Resgate da Aplicação 19.100 FLUXO DE CAIXA DOS INVESTIMENTOS (10.000) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO Aumento de Capital 30.000 Pagam. Empréstimos (42.000) Pagamento de Dividendos (55.782) FLUXO DE CAIXA DOS FINANCIAMENTOS (67.782) FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO 3.280 SALDO INICIAL DE CAIXA 27.500 SALDO FINAL DE CAIXA 30.780 Lucro Líquido FLUXOS DE CAIXA - MÉTODO INDIRETO Lucro Líquido antes do IR
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