av contabilidade e gestao tributaria II

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1a Questão (Ref.: 201102754611)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	Uma determinada empresa optante pelo Lucro Presumido apresentou no primeiro trimestre de X0 uma receita bruta no valor de R$ 280.000,00 referente a serviços prestados de transporte (exceto o de cargas) alíquota de presunção de 16%. Sabendo que neste período a empresa obteve R$ 40.000,00 de receitas financeira, qual o valor do Imposto de Renda Devido?
		
	
Resposta: 11.000,00
	
Gabarito: 280.000,00 * 16% = 44.800,00 + 40.000,00 = 84.800,00 *15% = 12.720,00 + 24.800,00 *10%) = 15.200,00
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201102625045)
	Pontos: 0,0  / 1,5
	A Cia SBER, optante pelo Lucro Real Anual,ao final do exercício de 2013, apresentou os seguintes registros: Receita de Vendas: R$ 1.000.000 Despesas Operacionais: R$ 300.000 Multa por Auto de infração: R$ 25.000 Despesas com Brindes: R$ 10.000 Determine o Lucro Contábil, Lucro Fiscal e Apuração do IRPJ e CSLL.
		
	
Resposta: vendas 1000.000 despesas operacionais: 300.000 multa de inflaçao 25.000 brindes 10.000
	
Gabarito: Lucro Contábil: R$ 665.000,00 Lucro Fiscal: R$ 700.000 IRPJ: R$ 151.000 CSLL: R$ 63.000
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201102250443)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da generalidade diz que:
		
	 
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201102250926)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL
 
I- As alíquotas são aplicadas nas três formas de tributação: lucro real, presumido ou arbitrado.
 
II- Inicialmente a empresa encontra suas bases de cálculos (real, presumida ou arbitrada) e após, aplica as alíquotas vigentes de IRPJ e CSLL.
 
III- A alíquota do imposto de renda segue o critério da progressividade, e pode variar entre 15% e 25%.
 
IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL também é de 15%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 9%.
 
Estão corretas as afirmativas:
		
	
	somente III e IV
	
	somente II, III e IV
	
	somente I, III e IV
	 
	somente I, II e III
	
	I, II, III e IV
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201102251013)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	As empresas desobrigadas ao pagamento de IRPJ e CSLL são denominadas:
		
	 
	imunes e isentas
	
	pequenas empresas e empresas paralisadas
	
	microempresas e inativas
	
	pequenas empresas e isentas
	
	imunes e microempresas
	
	
	 6a Questão (Ref.: 201102624042)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
		
	
	As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
	
	As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples;
	 
	Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências;
	
	Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real.
	
	As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes;
	
	
	 7a Questão (Ref.: 201102727879)
	Pontos: 0,0  / 0,5
	O imposto devido apurado por uma empresa optante pelo lucro presumido referente ao primeiro trimeste, decorrente da receita bruta de R$ 800.000,00 no desenvolvimento de atividade de Prestação de Serviços de transporte (exceto o de cargas), considerando um percentual de 16% para a atividade, será de:
		
	
	d) 28.500,00
	 
	e) 30.000,00
	
	a) 6.800,00
	
	b) 19.200,00
	 
	c) 26.000,00
	
	
	 8a Questão (Ref.: 201102293226)
	Pontos: 0,5  / 0,5
	A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas I e III são falsas
	
	As assertivas II e III são falsas
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	
	
	 9a Questão (Ref.: 201102260836)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Sobre a Contribuição Social para o Lucro Líquido (CSLL), instituída pela Lei n. 7.689/88, julgue os itens abaixo, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a opção adequada às suas respostas: I. a sua base de cálculo é a mesma do imposto de renda das pessoas físicas, sendo que as deduções e compensações admissíveis para a apuração de um correspondem àquelas admitidas para fins de apuração da base de cálculo do outro; II. a sua base de cálculo é o valor do resultado do exercício antes da provisão para o imposto de renda; III. a CSLL poderá incidir sobre o resultado presumido ou arbitrado, quando tal seja o regime de apuração a que a pessoa jurídica se submete relativamente ao imposto de renda.
		
	
	Estão corretos os itens I e II.
	 
	Estão corretos os itens II e III.
	 
	Todos os itens estão corretos.
	
	Estão corretos os itens I e III.
	
	Todos os itens estão errados.
	
	
	 10a Questão (Ref.: 201102250932)
	Pontos: 0,0  / 1,0
	Uma Indústria apurou um lucro de R$ 250.000 no exercício. Considerando que a empresa apura seus impostos com base no Lucro Real e que não haverá nenhuma adição ou exclusão na base de cálculo, os valores do IRPJ e da CSLL apurados no exercício são respectivamente:
		
	 
	38.500 e 22.500
	
	22.500 e 22.500
	 
	37.500 e 15.000
	
	22.500 e 13.500
	
	15.000 e 22.500