AV1 - Técnicas e práticas contábil ( dupla )-1

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UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO PROFESSOR JOSÉ DE SOUZA HERDY 
 Curso de Ciências Contábeis 
 
 
 
 
 TÉCNICAS E PRÁTICAS CONTÁBIL 
Lançamentos Contábeis e controle do estoque 
 
 
 
 
 FERNANDA LIMA LEAL – 2112766 
 RAFAELA INÁCIO - 2112977 
 
 
 
 
 Trabalho apresentado à disciplina 
 de Técnicas e Práticas Contábil do 
 Curso de Ciências Contábeis da 
 UNIGRANRIO Afya como requisito 
 para Primeira Avaliação. 
 Profº. André da Silva Braga. 
 
 
 
 
 
 Rio de Janeiro 
 2025 
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Lançamentos Contábeis 
 
Dia 02/12/23 
Vendas a prazo: 300 unidades de mercadorias totalizando o valor de R$ 
2.200.000,00, com ICMS de R$ 440.000,00, conforme cheque nº 3430. 
D Contas a receber R$ 2.200.000,00 
C Receitas com vendas R$ 2.200.000,00 
D ICMS sob vendas R$ 440.000,00 
C ICMS a recolher R$ 440.000,00 
 
D CMV R$ 641.379,31 C Estoques R$ 641.379,31 
Cálculo: PMP = R$ 2.137,93 x 300 = R$ 641.379,31 
Dia 02/12/23 
Vendas à vista, com recebimento em depósito bancário: 900 unidades de 
mercadorias totalizando o valor de R$ 8.550,000,00, com ICMS R$ 1.710.000,00. 
 
 D Banco Conta Mov R$ 8.550.000,00 
 
 C Receita com vendas R$ 8.550.000,00 
 
D ICMS sob vendas R$ 1.710.000,00 
 
C ICMS a recolher R$ 1.710.000,00 
 
D CMV R$ 1.924.137,00 C Estoques R$ 1.924.137,00 
 
Cálculo: PMP = R$ 2.137,93 x 900 = R$ 1.924.137,00 
 
Dia 03/12/23 
Aquisição de uma empilhadeira no RJ, no valor de R$ 280.000,00 a ser utilizada no 
CD de armazenagem na movimentação de mercadorias, com pagamento a prazo 
conforme nota fiscal 18.555 da Cia. Vende barato até dar. 
 
D Empilhadeira R$ 258.400,00 
D ICMS crédito presumido (CP) R$ 5.850,00 
D ICMS crédito presumido (LP) R$ 15.750,00 
C Duplicatas á pagar R$ 280.000,00 
 
48 ( vida util ) x R$ 450,00 ( parcela de crédito ) = R$ 21.600,00 - ICMS 
Calculo: R$ 280.000,00 - 21.600,00 = R$ 258.400,00 ICMS 
CRÉDITO PRESUMIDO 
Curto Prazo - 13 x R$ 450,00 = R$ 5.850,00 Longo 
Prazo - 35 x R$ 450,00 = R$ 15.750,00 
 48 R$ 21.600,00 
 
3 
Dia 03/12/23 
Aquisição de um Leasing financeiro de um veículo no valor R$ 185.000,00 em 36 
parcelas fixas de R$ 6.000,00. 
 
D Veículo R$ 185.000,00 
D Juros á apropriar R$ 11.194,43 
D Juros á apropriar ( Lucro presumido ) R$ 19.805,57 
R$ 216.000,00 
C Arrendamento Mercantil R$ 78.000,00 
C Arrendamento Mercantil (LP) R$ 138.000,00 
R$ 216.000,00 
 
Total do Financiamento: 36 x R$ 6.000,00 = R$ 216.000,00 
 
Curto Prazo = 13 x R$ 6.000,00 = R$ 78.000,00 Longo 
Prazo = 23 x R$ 6.000,00 = R$ 138.000,00 
 36 R$ 216.000,00 
 
Juros = R$ 216.000,00 - R$ 185.000,00 = R$ 31.000,00 
Juros ao mês = R$ 31.000,00 / 36 = R$ 861,11 Curto 
Prazo = 13 x R$ 861,11 = R$ 11.194,43 Longo Prazo 
= 23 x R$ 861,11 = R$ 19.805,57 
 36 R$ 31.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Compra de mesa e cadeira por R$ 103.800,00, para pagamento a prazo, 
conforme NF 1645 de Móveis Ltda. 
 
D Móveis e Utensílios 
C Contas á pagar R$ 103.800,00 
 
Dia 03/12/23 
Compras à vista, conforme cheque nº. 8816 do Banco Dinheiro Alto: 500 unidades de 
mercadorias no valor de R$ 1.570.000,00, com ICMS R$ 314.000,00. Para 
revenda no mercado externo. 
D Mercadorias R$ 1.256.000,00 
D ICMS á recuperar R$ 314.000,00 
C Banco conta movimento R$ 1.570.000,00 
 
Cáculo: R$ 1.256.000,00 / 500 = R$ 2.512,00 
 
Dia 03/12/23 
Vendas a prazo, 251 unidades de mercadorias, conforme nota fiscal nº 1307 
totalizando R$ 1.800.000.000, com ICMS de R$ 360.000,00. Com vencimento em 
04/04/2022. 
 
Cálculo: PMP = R$ 2.137,93 x 251 = R$ 599.214,81 
 
 
 
4 
Dia 03/12/23 
Descontar no Banco Dinheirão, duplicatas nº 17578 a 17630 totalizando o valor de 
R$ 695.675,60 a saber: 
Líquido creditado R$ 650.000,00 
Imposto s/ Operações Financeiras R$ 13.505,60 Juros 
R$ 31.000,00 
Despesas Bancárias R$ 1.170,00 
 
D Banco Conta Movimento R$ 650.000,00 
D IOF R$ 13.505,60 
D Juros R$ 31.000,00 
D Despesas bancárias R$ 1.170,00 
C Duplicatas descontadas R$ 695.675,60 
 
Dia 03/12/23 
Doação ao Fundo da Infância e da Adolescência (FIA) no Valor de R$ 
488.000,00 com emissão do cheque 2305 do Banco Dinheiro Alto. 
 
D Despesa com doação ( FIA ) R$ 488.000,00 
C Banco Conta Movimento R$ 488.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Recebimento do Governo Municipal da doação de um terreno de 1.000 m3, no valor 
de R$ 14.000.000,00 com compromisso de instalação de um parque fabril modular no 
valor de 20.000.000,00, com vida útil de 10 anos (Subvenção condicional/ Doação 
Governamental). 
 
D Terrenos R$ 14.000.000,00 
C Receita Diferida (PñC) R$ 14.000.000,00 
 
Dia 03/12/23 
Aviso do Banco Dinheirão referente à baixa de duplicatas descontadas, no valor de R$ 
155.000,00 que haviam sido descontadas anteriormente. 
D Duplicatas Descontadas 
C Clientes R$ 155.000,00 
 
Dia 04/12/23 
Recebimento de clientes, via depósito bancário, a importância de R$ 
1.880.000,00 referente à venda de nossa NF 1348 do mês anterior. 
Concedendo um desconto de 15% do valor da nota fiscal. 
 
D Banco Conta Movimento R$ 1.598.000,00 
D Descontos concedidos ( despesa financeira ) R$ 282.000,00 
C Clientes R$ 1.880.000,00 
 
 
 
 
5 
Dia 04/12/23 
Doação para a Cia. Balé de Rua, amparada pela Lei Rouanet, com patrocínio em 
seus eventos, no valor de R$1.180.000,00, conforme ch. nº 3437, do Banco Dinheiro 
Alto. 
 
D Despesa com doação ( CIA BALÉ ) R$ 1.180.000,00 
C Banco Conta movimento R$ 1.180.000,00 
 
Dia 04/12/23 
Compra de mercadorias para revenda, à vista, conforme cheque nº 3436 do Banco 
Dinheiro Alto. 
1.280. Unidades de Mercadorias no valor de R$ 2.380.000,00 
IPI R$ 120.000,00 
Total da Nota Fiscal R$ 2.500.000,00 
ICMS R$ 476.000,00 
 
Cálculo: R$ 2.024.000,00 / 1.280 = R$ 1.581,25 
 
Dia 07/12/23 
Pagamento da nota fiscal nº 5896 de Armazéns Gerais Ltda., referente à 
armazenagem de mercadorias, por falta de espaço em seu CD- Centro de 
Distribuição, no valor de R$ 178.000,00. 
 
D Despesa com Armazenagem 
C Caixa R$ 178.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Vendas à vista com recebimento de 80% conf. cheque nº. 2345 do B.C.B.A. e 20% 
em espécie ref. 850 unidades de mercadorias no valor de R$ 6.890.000,00 ICMS R$ 
1.378.000,00 conforme NF 1372. Concedendo um desconto condicional de 15% no 
recebimento. 
Observação: Não esquecer de apropriar os custos conforme ficha de estoque 
utilizando a Média ponderada. 
 
Cálculo: R$ 1.807,35 x 850 = R$ 1.536.247,50 
 
Dia 07/12/23 
Aquisição de ações do Banco do Brasil S.A. no valor de R$ 1.550.000,00, 
conforme cheque 3430 do Banco Dinheiro Alto. 
 
D Ações BB ( investimento temporário ) 
C Banco conta movimento R$ 1.550.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Adiantamento a fornecedor no valor de R$ 178.000,00, conforme cheque nº 3435 do 
banco Dinheiro Alto. 
 
D Adiantamento de fornecedor 
C Banco conta movimento R$ 178.000,00 
 
 
 
6 
Dia 07/12/23 
Adiantamento de pró-labore no valor de R$ 15.500,00, conforme cheque nº 3440 do 
Banco Dinheiro Alto. 
 
D Adiantamento de PRÓ LABORE 
C Banco conta movimento R$ 15.500,00 
 
Dia 07/12/23Aviso do Banco Dinheiro Alto, referente ao débito em conta de duplicatas no valor de 
R$ 120.000,00 não pagas em seus vencimentos. 
 
D Duplicatas Descontadas 
C Banco conta Movimento R$ 120.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Adiantamento a funcionário no valor de R$ 80.000,00 
 
D Adiantamento Salarial 
C Caixa R$ 80.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Aplicações de Recurso em Título de Renda Fixa no valor R$ 1.350.000,00 com Taxa 
de Rendimento prevista de 1,40% ao mês. 
 
D Aplicação Financeira da Renda Fixa 
C Banco Conta Movimento R$ 1.350.000,00 
 
Dia 07/12/23 
Pagamento com despesa de Inovação Tecnológica no valor de R$ 3.800.000,00, 
conforme cheque 2388 do Banco Dinheiro Alto. 
D Despesa com Inovação Tecnológica 
C Banco conta movimento R$ 3.800.000,00 
 
Dia 08/12/23 
Perdão de dívida do nosso cliente (ADSB) da duplicata 3678/21 no valor R$ 
280.000,00, pois ele solicitou o perdão devido à dificuldade que a empresa estava 
passando. 
 
D Despesa de perdão de dívida ( indedutivel ) 
C Clientes R$ 280.000,00 
 
Dia 09/12/23 
Devolução de 40 unidades das vendas realizadas no dia 02. (1ª VENDA) 
 
D Mercadorias 
C CMV 
Calculo: 40 x R$ 2.137,93 = R$ 85.517,20 
 
 
7 
Dia 09/12/23 
Instalação de parque fabril modular no valor de R$ 33.000.000,00, com recursos de 
financiamento a longo prazo, sendo o 1º vencimento em 36 meses. (Taxa 
depreciação 10% a. a). 
 
D Instalação 
C Financiamento de LP R$ 33.000.000,00 
Dia 09/12/23 
Vendas à vista, conf. depósito bancário, a saber: 
300 unidades de mercadorias totalizando o valor de R$ 7.131.000,00 - ICMS R$ 
1.212.270,00, com desconto incondicional de 18%. 
 
Cálculo: R$ 1.820,99 x 300 = R$ 546.297,00 
 
Dia 09/12/23 
Adiantamento de vale-farmácia – R$ 1.650,55 em dinheiro. 
 
D Vale farmácia (direito) 
C Caixa R$ 1.650,55 
 
Dia 10/12/23 
Doação ao Sindicasse – Sindicato da Classe, no valor de R$ 288.000,00, conforme 
cheque nº 3442. Sem declaração da entidade. 
 
D Despesa com doação – Sindicasse ( não é dedutível ) 
C Banco conta movimento R$ 288.000,00 
 
Dia 12/12/23 
Prejuízos com o não recebimento de duplicata no valor de R$ 15.000,00. 
D PECLD ( redutor de clientes ) 
C Clientes R$ 15.000,00 
 
Dia 12/12/23 
Compras a prazo, a saber: 
900 unidades de mercadoria no valor de R$ 2.832.585,35 com ICMS R$ 
566.517,07. 
 
D Estoques de mercadorias R$ 2.266.068,28 
 
D ICMS á recuperar R$ 566.517,07 
 
C Banco conta movimento R$ 2.832.585,35 
 
Cálculo: R$ 2.832.585,35 – R$ 566.517,07 = R$ 2.266.068,28 
R$ 2.266.068,28 / 900 = R$ 2.517,85 
 
Dia 14/12/23 
Recebimento de R$ 980.000,00 de clientes referente à NF 1368. 
8 
 
D Caixa 
C Cliente R$ 980.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Depósito R$ 966.000,00 no Banco Dinheiro Alto. 
 
D Banco conta movimento 
C Caixa R$ 966.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Pagamento da apólice de seguro das instalações comerciais com período de 
cobertura de 12 meses no valor de R$ 24.000,00, conforme nosso cheque nº 3445. 
 
D Seguros á vencer ( direito ) 
C Banco conta movimento R$ 24.000,00 
 
Dia 14/12/23 
Aquisições de computadores da empresa Yest Informática, conforme nota fiscal 1438, 
no valor de R$38.890,00, com pagamento de 15,88% à vista em dinheiro e o restante 
a prazo em 4 parcelas iguais. 
 
Calculo: R$ 38.890,00 x 15,88% = R$ 6.175,73 (caixa ) 
R$ 38.890,00 – R$ 6.175,73 = R$ 32.714,27 ( duplicatas á pagar ) 
Dia 15/12/23 
Pagamento de Royalties, pelo uso da patente “Espada Viva”, no valor de R$ 
2.559.596,23, com retenção de 1,5%, conforme cheque nº 3495 do Banco Dinheiro 
Alto. 
Calculo: R$ 2.559.596,23 x 1,5% = R$ 38.393,94 
R$ 2.559.596,23 - R$ 38.393,94 = R$ 2.521.202,29 
Dia 15/12/23 
Pagamento realizado ao Auto Posto Tudo certo Ltda., a importância de R$ 8.899,00 
referente ao abastecimento da primeira quinzena do mês em curso, relativo ao 
fornecimento de combustível para a empilhadeira. 
 
D Combustíveis e lubrificantes 
C Caixa R$ 8.899,00 
 
Dia 15/12/23 
Obtenção de financiamento, a curto prazo, para aquisição de um imóvel no valor R$ 
5.800.700,10, com taxa de 2,5% a.m. com vencimento 16/12/2024. 
 
D Imóvel R$ 5.800.700,10 
D Juros á apropriar R$ 145.017,50 
C Financiamento á CP R$5.945.717,60 
 
Calculo: 12 x 2,5% = 30% 
9 
R$ 5.800.700,10 x 30% = R$ 1.740.210,03 
 
Dia 16/12/23 
Devolução 45 unidades das compras realizadas no dia 04, mercadoria A (tendo sido 
cancelada a duplicata correspondente). 
 
Calculo: R$ 1.581,25 x 45 = R$ 71.156,25 
R$ 476.000,00 / 1.280 = R$ 371,88 x 45 = R$ 16.734,60 
 
Dia 16/12/23 
Doação para o Fundo Nacional do Idoso, no valor R$ 700.000,00, conforme 
cheque nominal número 3497 do Banco Dinheiro Alto. 
 
D Despesa com doação (FNI) 
C Banco conta movimento R$ 700.000,00 
Dia 16/12/23 
Pagamento à Muita Publicidade, a importância de R$ 950.728,82, pelos serviços de 
publicidade, conf. cheque do banco y nº 84572. 
 
D Propaganda e publicidade (despesa) 
C Caixa R$ 950.728,82 
 
Dia 16/12/23 
Venda, à vista, de 102 unidades de mercadorias no valor de R$ 2.115.000,00, com 
ICMS de R$ 423.000,00. 
 
Cálculo: R$ 2.239,60 x 102 = R$ 228.439,20 
 
Dia 17/12/23 
Aquisição de canetas esferográficas na cor azul personalizadas, blocos para 
anotações personalizados, agendas personalizadas e óculos de sol para serem 
distribuídos aos clientes, por ocasião dos festejos natalinos, no valor de R$ 
176.000,00, a prazo. 
 
D Festejos natalinos ( despesa ) 
C Caixa R$ 176.000,00 
 
Dia 17/12/23 
Compra a prazo de 1010 unidades de mercadoria no valor de R$ 3.133.000,00, com 
ICMS R$ 626.600,00. 
 
D Estoques R$2.506.400,00 
D ICMS á recuperar R$ 626.600,00 
C Fornecedores R$ 3.133.000,00 
Cálculo: R$ 2.506.400,00 / 1010 = R$ 2.481,58 
 
 
 
 
 
 
10 
Dia 20/12/23 
Pagamento de despesas do setor administrativo, conforme cheque nº 3444 do 
Dinheiro Alto. 
 
D Aluguel PJ R$ 41.500,00 
D Material de Expediente R$ 10.285,00 
D Luz R$ 4.135,00 
D Telefone R$ 5.810,00 
D Despesas Diversas R$ 2.356,89 
D Despesas Administrativas 
C Caixa R$ 64.086,89 
 
Dia 21/12/23 
Vendas de mercadorias a prazo que foram adquiridas no dia 03/12, para o mercado 
externo no valor R$ 1.225.085,00 (cotação do dólar nesta data U$ 5,45). 
 
D Clientes mercado externo R$ 1.225.085,00 
C Receita de venda mercado externo R$ 1.225.085,00 
D CMV R$ 1.170.050,00 
C Estoque R$ 1.170.050,00 
Cálculo: R$ 2.340,10 x 500 = R$ 1.170.050,00 
 
Dia 22/12/23 
Pagamento de despesas do setor de vendas, conforme cheque nº 3448 do Banco 
Dinheiro Alto. 
Comissões R$ 45.856,00, retenção IRRF 1,5% 
Propaganda R$ 15.125,00 
Despesas com Veículos R$ 7.983,25 
 
D Despesas setor de vendas 
C Caixa R$ 68.276,41 
 
Dia 23/12/23 
Compra de vale-transporte para funcionários no valor de $ 37.850,00, conforme 
cheque nº 3449 do Banco Dinheiro Alto. 
 
D Despesas com funcionários 
C Banco conta movimento R$ 37.850,00 
 
Dia 23/12/23 
Compras à vista, conforme cheque nº 3450 do Banco Dinheiro Alto: 180 
unidades de mercadoria no valor de R$ 185.960,00 
D IPI R$ 18.596,00 
C Total da nota fiscal R$ 204.556,00 
C ICMS R$ 37.192,00 
 
Cálculo: R$ 167.364,00 / 180 = R$ 929,80 
 
 
 
 
11 
Dia 24/12/23 
Venda à vista: 
 
D Caixa R$ 3.233.917,00 
C Receita venda de mercadoria R$ 3.233.917,00 
D ICMS (Conta redutora de receita) R$ 646.783,40 
C ICMS á recolher R$ 646.783,40 
D CMV R$ 776.965,00 
C Estoque R$ 776.965,00 
Cálculo: R$ 2.219,90 x 350 = R$ 776.965,00 
 
Dia 24/12/23 
Depósito no banco Dinheiro Alto, no valor de R$ 3.232.800,00. 
 
D Banco conta movimento 
C Caixa R$ 3.232.800,00 
 
Dia 24/12/23 
Recebimento de dividendos da CIA “A” no valor de R$ 211.999,01, avaliados pelo 
custo de aquisição, referente ao investimento de R$ 100.000,00. 
 
D Banco conta movimento R$ 211.999,01 
D Investimento R$ 100.000,00 
C Caixa R$ 311.999,01 
 
Dia 24/12/23 
Recebimento à vista, via depósito em conta corrente, de R$ 2.815.500,00 referentesa serviços prestados no valor de R$ 3.000.000,00, com retenção na fonte de 6,15% 
(PIS 0,65%, COFINS 3%, CSL 1% e IRRF 1,5%). Sabendo-se 
que a alíquota do ISS para os serviços prestados é de 5%. 
 
Calculo: R$ 3.000.000,00 x 6,15% = R$ 184.500,00 
R$ 3.000.000,00 - R$ 184.500,00 = R$ 2.815.500,00 
 
Dia 24/12/23 
Resgate de aplicação financeira realizada no dia 07/12, com retenção de 15% na 
fonte de Imposto de Renda. 
 
D Banco Conta Movimento (Ativo Circulante) R$ 1.366.065,00 
D IRRF a Recuperar (Ativo Circulante) R$ 2.835,00 
C Aplicações Financeiras (Ativo Circulante) R$ 1.350.000,00 
C Receita Financeira R$ 18.900,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12 
Dia 30/12/23 
Apropriação das despesas do mês que serão pagas no exercício seguinte: 
 Folha do mês 
Salário normal R$ 190.000,00 
Horas extras R$ 15.350,00 
Adicional noturno R$ 6.850,00 
Salário família R$ 825,00 
Salário maternidade R$ 1.795,00 
Adiantamento a funcionários R$ 81.200,00 
Vale-transporte R$ 3.927,25 
INSS de funcionário R$ 18.812,48 
Adiantamento vale farmácia R$ 1.250,55 
Contribuição ao INSS (empresa) R$ 49.484,00 
FGTS do mês R$ 14.240,00 
D Despesa de pessoal 
C Banco conta movimento R$ 282.471,25 
 
 Dia 30/12/23 
Pró-labore do mês: 
Pró-labore de dirigente R$ 60.100,00 
IRRF sobre pró-labore R$ 6.010,00 
INSS sobre Pró-labore R$ 1.624,36 
Adiantamento de pró-labore R$ 16.500,00 
 
D Despesas R$ 24.134,36 
C Obrigações a pagar R$ 35.965,64 
 
Dia 30/12/23 
Apropriação, como despesas administrativas, de seguros no valor de R$ 
2.500,00. 
 
D Despesas Administrativas 
C Banco conta movimento R$ 2.500,00 
 
Dia 30/12/23 
Venda à vista, por R$ 190.018,00, de móveis e utensílios que foram adquiridos no 
início do mês. 
 
D Caixa R$ 190.018,00 
C Recolher com Alienação de bens do imobilizado R$ 86.218,00 
C Móveis e utensílios R$ 103.800,00 
 
Cálculo: R$ 190.018,00 – 103.800,00 = R$ 86.218,00 
 
Dia 30/12/23 
Recebimento em devolução de 25 unidades das vendas realizadas no dia 07, 
mercadoria A. 
 
Cálculo: 25 x R$ 1.807,25 = R$ 45.183,75 
 
13 
Dia 30/12/23 
Aquisição de 510 unidades de mercadoria no valor R$ 1.713.000,00 com ICMS no 
valor R$ 342.600,00 para pagamentos a prazo. 
 
Cálculo: R$ 1.370.400,60 / 510 = R$ 2.687,06 
 
Dia 30/12/23 
Cotação do Dólar em 30/12/20. U$$ 5,20 (recebimento da venda pelo mercado 
externo) 
 
D Banco conta movimento R$ 1.168.988,60 
D Variação cambial passiva (despesa) R$ 56.096,40 
C Cliente R$ 1.225.085,00 
Calculo: R$ 1.225.085,00 - R$ 1.168.988,60 (valor recebido) = R$ 56.096,40 
 
 
Dia 30/12/23 
Ajuste da conta “provisão para perdas duvidosas”, considerando como certo para nova 
provisão o valor $ 150.000,00. 
 
D Despesa com Provisão para Perdas Duvidosas R$ 150.000,00 
C Provisão para Perdas Duvidosas R$ 150.000,00 
 
Dia 30/12/23 
Apropriar a depreciação e a receita diferida relativa à instalação do parque fabril, 
referente à subvenção municipal. 
 
D Receita Diferida - Subvenção Municipal R$ 3.300.000,00 C 
Receita de Subvenção para Investimento R$ 3.300.000,00 
 
Cálculo: R$ 33.000.000,00 × 10% = R$ 3.300.000,00 
 
Dia 30/12/23 
Apropriar os encargos de depreciação e amortização (sabendo-se que a 
empresa optou por registrá-los mensalmente). 
 
Despesa com Depreciação R$ 275.000,00 
Depreciação acumulada R$ 275.000,00 
Depreciação mensal R$ 275.000,00 
 
Dia 30/12/23 
Proceder à avaliação do investimento pela “Equivalência Patrimonial” registrando o 
ajuste, sabendo-se que a participação no capital na CIA “A” foi de 51% e o seu 
patrimônio líquido quando do fechamento do balanço apresentava o valor de R$ 
18.000.000,00. 
 
D Banco conta movimento R$ 211.999,01 
C Investimento em CIA A R$ 9.080.000,00 
Receita da equivalencia patrimonial R$ 9.080.000,00 
 
 
14 
Dia 30/12/23 
Foi instaurado um Inquérito trabalhista, com queixa policial devidamente registrada 
em Boletim de Ocorrência por apropriação indébita de cinco aparelhos de notebook, 
com valor contábil unitário de R$ 12.999,80. Tais bens estavam segurados e 
passíveis de restituição pela companhia seguradora. Cada bem estava segurado em 
75% de seu valor contábil. 
 
D Seguros a receber (ativo realizável) R$ 48.749,25 
D Perdas por apropriação indébita (despesa) R$ 16.249,75 
C Equipamentos de Informática (Ativo imobilizado) R$ 64.999,00 
 
 
 
	UNIVERSIDADE DO GRANDE RIO PROFESSOR JOSÉ DE SOUZA HERDY
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