CONTROLADORIA - TEMPLATE PADRÃO -BSC

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 O que é o BSC – Balanced Scorecard?
 Quais perspectivas compõem o BSC?
 Quais as relações de causa e efeito entre as 
perspectivas?
Questões contextuais
“Apenas 10% das 
estratégias são implantadas 
com sucesso”
“Na maioria das falhas o 
problema real não é 
estratégia ruim... é execução 
ruim.” 
“Somente 60% tem clareza 
da estratégia”
“Apenas 5% do nível 
operacional compreende a 
visão de futuro”
“Mais de 75% das 
organizações brasileiras 
não vinculam incentivos e 
remuneração à estratégia”
CAUSAS
Barreira 1: objetivos confusos
Barreira 2: confiança em sistemas 
informais de feed back
Barreira 3: foco no departamento 
local, sem considerar a satisfação 
dos consumidores
Barreira 4: predominância de 
medidas de curto prazo sobre as 
de longo, impedindo um 
crescimento sustentável
Barreira 5: predominância de 
medidas que privilegiam 
essencialmente aspectos 
financeiros
O GRANDE DESAFIO
TRANSFORMAR 
ESTRATÉGIA EM 
EXECUÇÃO
SOLUÇÃO
A EVOLUÇÃO DO BSC
ERA INDUSTRIAL - ERA DA INFORMAÇÃO
Indicadores 
financeiros
Indicadores 
financeiros
e não financeiros
BSC
Desenvolvido em torno de uma 
visão estratégica de longo prazo
Desenvolvido em torno de um 
framework orientado para o 
controle de desempenho
Estratégia 
e Visão
Planejamento e 
alocação de 
capital
Orçamento
Incentivos 
Pessoais
Rever e 
Reorientar
1° Onda - Sistema de 
Avaliação de Desempenho
2° Onda – Sistema de 
Alinhamento e Comunicação da 
ESTRATÉGIA
Liderança Executiva
para Mobilizar a
Mudança
Liderança Executiva
para Mobilizar a
Mudança
Transformar a
Estratégia em
Processo Contínuo
Transformar a
Estratégia em
Processo Contínuo
Transformar a
Estratégia em Tarefa
Cotidiana de Todos
Transformar a
Estratégia em Tarefa
Cotidiana de Todos
Traduzir a Estratégia
em Termos
Operacionais
Traduzir a Estratégia
em Termos
Operacionais
Alinhar a
Organização para
Criar Sinergia
Alinhar a
Organização para
Criar Sinergia
BSCBSC
BSC é um modelo de gestão que auxilia as organizações 
a traduzir a estratégia em 
objetivos operacionais que direcionam o comportamento 
e o desempenho (K & N)
 Um sistema de suporte à decisão
 Um sistema de acompanhamento do 
cumprimento da estratégia da 
organização 
Reflete o equilíbrio entre os 
objetivos de curto e longo 
prazo, entre medidas financeiras 
e não financeiras, entre 
indicadores de tendências e de 
ocorrência e entre perspectivas 
interna e externa de 
desempenho 
ANTES DE TUDO:
“forma alcançar as metas e os objetivos 
definidos pela empresa ”
“processo gerencial que busca 
desenvolver e manter o ajuste entre os 
objetivos e os recursos da organização 
e as oportunidades de mercado em 
permanente modificação. .” 
“planejamento estratégico 
deve contribuir para o 
alcance de resultados 
consistentes com a missão 
e objetivos da empresa...”
“conjunto de decisões de longo prazo, 
que envolve o comprometimento de 
recursos organizacionais para ação 
concreto...para o alcance de 
determinados objetivos ”
A CONSTRUÇÃO
Fase II: quem 
somos e onde 
estamos ? 
Fase I: qual a 
nossa 
Identidade 
Organizacional ?
Ambiente EXTERNO 
e INTERNO
SWOT/PORTER/BCG
1. Qual nosso 
Negócio ? 
2. Para que 
Existimos ? 
Missão
3. Como vemos 
o Mundo ? 
Principios e 
Valores
4. Como 
queremos ser 
vistos? Visão
A CONSTRUÇÃO
Fase III: 
onde 
queremos 
chegar ?
Fase IV: como chegar lá? 
(Planejar Execução)
OBJETIVOS
METAS
INDICADORES
BALANCED
SCORECARD
IMPLANTAÇÃO
Fase I
Cenario 
Interno e 
Externo
Fase II
Identidade 
Organizacional
Fase III
Objetivos, 
Metas, 
Indicadores
Fase IV
Planejar 
Execução
DESDOBRAMENTO DAS ETAPAS DE CONSTRUÇÃO DO BSC
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MISSÃO 
Por que existimos? 
VALORES 
No que acreditamos? 
VISÃO 
O que queremos ser? 
ESTRATÉGIA 
Qual é o nosso plano de Jogo? 
BALANCED SCORECARD 
Implementação e Foco 
INICIATIVAS ESTRATÉGICAS 
O que precisamos fazer? 
OBJETIVOS PESSOAIS 
O que eu preciso fazer? 
RESULTADOS ESTRATÉGICOS 
Principais Terminologias
As 04 Perspectivas Mapa Estratégico
Relação de 
Causa-Efeito
BALANCED SCORECARD 
Há estrutura do ponto de vista 
de pessoas para sustentar a 
estratégia e os objetivos das 
demais perspectivas? 
PERSPECTIVA DO APRENDIZADO
Quais os processos internos que devem 
ser medidos e que mais contribuem 
para estratégia e atendimento dos 
objetivos das demais perspectivas? 
PERSPECTIVA INTERNA
Quais os objetivos financeiros 
que mais contribuem para o 
cumprimento da estratégia? 
PERSPECTIVA FINANCEIRA
Quais indicadores percebidos 
pelos clientes que mais 
contribuem para estratégia? 
PERSPECTIVA DO CLIENTE
AS 04 PERSPECTIVAS
 
Financeira 
Processos 
internos 
Aprendizado e 
crescimento 
Clientes 
Somos capazes 
de apoiar a 
inovação, as 
mudanças e a 
melhoria? 
Como atender 
aos nossos 
acionistas? 
Como atender aos 
nossos clientes? 
Quais processos 
são 
direcionadores 
de valor? 
Visão 
e 
Estratégia 
Objetivos/Indicadores/Metas/Iniciativas 
C O N T R O L A D O R I A 
Conhecimento, Habilidades, Sistemas, e Ferramentas
Resultados
Financeiros
Construir processos estratégicos..
Necessárias para oferecer composição 
única de benefícios aos clientes...
Para levar ao sucesso
financeiro...
E atingir a Missão
Equipar nosso pessoal...
Processos
Internos
Benefícios 
ao Cliente
UM EXEMPLO DE CONSTRUÇÃO DO BSC
OBJETIVOS
• PREPARAÇÃO 
RÁPIDA EM 
SOLO
OBJETIVO 
O que a 
estratégia 
tenta atingir 
METAS
• 30 MINUTOS
• 90%
META
O nível de 
desempenho 
ou a taxa de 
melhoria 
requerida
• OTIMIZAÇÃO 
DO TEMPO 
DE CICLO
INICIATIVAS 
Programas 
necessários 
para o 
atingimento 
dos resultados
INICIATIVASINDICADORES
• TEMPO DE 
CICLO
• PARTIDA 
PONTUAL
INDICADOR
Como o 
sucessos ou a 
falha 
(desempenho) 
contra os 
objetivos é 
médido
LUCRO
Financeira
Aprendizado & 
Crescimento 
Alinhamento 
do Pessoal 
de Solo
Preços 
Baixos
Mercadológica
Processos 
Internos
MAPA ESTRATÉGICO
Serviço 
Pontual
Atrair & Reter 
Mais Clientes
Crescer 
Receitas
Preparação 
Rápida em 
Solo
Poucos 
Aviões
WHAT ? WHEN ? HOW ?WHO ?
PLANOS DE AÇÃO
REGRAS PARA UM BOM P.A....
1º) Missão:
Oferecer produtos que atendam e satisfaçam as 
necessidades dos nossos clientes, com excelência e 
com a máxima qualidade, assegurando, 
permanentemente, o aperfeiçoamento e a expansão dos 
negócios.
2º) Valores:
Confiança
Segurança
Ética
Parceria 
Dinamicidade
3º) Visão:
Estar entre as melhores empresas do 
segmento, tendo esse reconhecimento de 
nossos clientes, nossos colaboradores, 
da sociedade e dos demais parceiros.
4º) Estratégia:
Crescimento intensivo: Penetração e 
desenvolvimento de Mercado, melhoria 
dos produtos existentes e 
desenvolvimento de novos produtos com 
a máxima qualidade.
5º) Perspectivas do BSC: Financeira,Clientes,Processos Internos,Aprendizado e Crescimento.
Mapa estratégico para a perspectiva financeira 
Objetivo Indicador Meta Iniciativa 
Aumentar o lucro 
operacional da 
empresa 
Receitas e gastos Aumentar em 10% o 
lucro operacional ao 
ano 
Aumento das vendas; 
Redução das 
despesas 
administrativas; 
Redução dos custos 
fabris. 
Eliminar a 
inadimplência na 
empresa 
Controle e melhoria 
do fluxo de caixa 
Evitar a 
inadimplência, 
considerando o 
planejamento 
efetuado pela 
empresa de 0% de 
inadimplência 
Política de cobrança; 
Contato direto com 
inadimplentes via 
telefone, comunicação 
escrita, totalizando 
três etapas 
Manter as Obrigações 
da empresa em dia 
Controle e melhoria 
do fluxo de caixa 
Manter as contas em 
dia, considerando o 
planejamento 
efetuado pela 
empresa de 0% de 
atraso nos 
pagamentos 
Manter 
controleadequado dos 
recebimentos e dos 
pagamentos; 
Negociar prazos e 
preços com os 
fornecedores 
 
Mapa estratégico para a perspectiva de clientes 
 
Objetivo Indicador Meta Iniciativa 
Crescer no mercado 
 
 
Participaçãono 
Mercado 
 
 
Atingir 20% a mais de 
clientes no segmento 
em que a empresa 
atua ao ano 
Marketing; 
Trabalho forte por parte 
dos representantes 
comerciais em todos os 
estados do país, onde a 
empresa ainda não se 
inseriu; 
Vendas por telefone 
(televendas); 
Contato com distribuidores 
e com as pontas (cliente 
final). 
 
Manter os clientes 
atuais 
Retenção de 
Clientes 
Manter um 
relacionamento 
permanente com 
todos os clientes 
- contato com o 
cliente no último dia 
útil do mês 
Contatar os clientes 
mensalmente, seja por 
telefone, seja por meio de 
visitas; 
Efetuar promoções para 
atrais os clientes e 
valorizar a preferência pela 
empresa 
Mapa estratégico perspectiva de processos internos
Objetivo Indicador Meta Iniciativa 
Garantir a 
pontualidade na 
entrega dos 
produtos 
 
 
Reclamação de 
clientes 
Cumprimento de 
todos os prazos 
negociados com os 
clientes – máximo 30 
dias 
Controle constante e 
integrado entre as áreas 
de vendas e de produção 
Aumentar a 
produtividade 
 
Controle das 
atividades 
demandadas e 
realizadas 
 
 
Aumentar em 20% a 
produtividade da 
fábrica ao ano 
Treinamento Contínuo; 
Monitoramento contínuo 
(controladoria); 
Ajuste imediato nos 
desvios detectados 
(controladoria); 
Eliminar ou reduzir os 
setups; 
Maior integração da área 
produtiva com a área de 
vendas 
 
Trabalhar com 
tecnologia de ponta 
 
 
Equipamentos e 
sistemas de última 
geração 
 
 
Manter equipamentos 
e sistemas 100% 
atualizados e em 
pleno funcionamento 
 
Acompanhamento 
constante dos recursos 
tecnológicos 
disponibilizados pelo 
mercado; 
Manutenção dos 
equipamentos e 
sistemas já existentes, 
feita por cada área de 
responsabilidade. 
 
 
Mapa estratégico para a perspectiva de aprendizagem e crescimento
Objetivo Indicador Meta Iniciativa 
Promover a 
valorização e o 
melhoramento do 
desempenho dos 
funcionários 
Reuniões periódicas Qualidade e melhoria 
dos serviços; 
aumento da 
produtividade 
compatível com a 
fábrica – 20% 
Avaliar o desempenho 
de cada um e atribuir 
recompensas e punições 
com base nas metas 
estabelecidas pela 
empresa 
Incentivar o 
crescimento pessoal 
Avaliações 
periódicas 
Aumentar os 
treinamentos em 50% 
e os incentivos ao 
aprimoramento 
pessoal 
 
Organização de cursos e 
treinamentos a cada 15 
dias para todos os 
funcionários, dividido 
por área; 
Auxiliar os funcionários 
que desejam efetuar 
cursos de graduação e 
pós-graduação, bem 
como cursos de idiomas 
e outros que interessem 
às atividades da 
empresa, com 
percentuais de 20 a 50%, 
que variam de acordo 
com o desempenho de 
cada um. 
 
ÁRVORE DA ESTRATÉGIA
 
Financeira
Aumentar o 
Lucro 
operacional 
da empresa
Eliminar a 
inadimplência 
na empresa
Manter as 
Obrigações da 
empresa em 
dia
Clientes
Crescer no 
mercado
Manter os 
clientes 
atuais 
Processos 
internos
Garantir a 
pontualidade 
na entrega 
dos produtos
Aumentar a 
produtividade
Trabalhar com 
tecnologia de 
ponta
Aprendizado 
e 
crescimento Promover a 
valorização e o 
melhoramento do 
desempenho dos 
funcionários
Incentivar o 
crescimento 
pessoal
Efetuar Venda Cruzada 
da Linha de Produtos do 
Banco
Aumentar Receitas
Ampliar Mix de 
Receitas
Aumentar a Confiança de 
Clientes no Aconselhamento 
Financeiro do Banco
Desenvolver 
Serviços
Bancários
Compreender os 
Segmentos de Clientes
Melhorar as 
Competências de 
Planejamento 
Financeiro
Recompensar 
Desempenhos 
Diferenciados
Melhorar as 
Informações aos 
Clientes
Melhorar
Satisfação dos 
Colaboradores
Perspectiva 
Financeira
Perspectiva do 
Cliente
Perspectiva 
Interna
Perspectiva de 
Aprendizado
MAPA ESTRATÉGICO
BENEFÍCIOS
 a tradução da estratégia em termos 
operacionais;
a garantia que os elementos da 
estratégia (objetivos, indicadores, metas e 
iniciativas) estejam alinhados e 
vinculados;
a formação da base para um processo 
de gestão estratégica eficaz e integrado;
a possibilidade de incorporar outras 
ferramentas dependendo das 
necessidades da empresa.
FRAGILIDADES
 fragilidade nas relações de causa e efeito; 
 induz à amplitude na definição dos 
objetivos e indicadores, o que pode dificultar 
o foco dos objetivos, pois cabe ao gestor 
definir segundo o seu próprio julgamento;
 visão estreita por ser internamente focado; 
 Tempo na implementação.
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