Apresentação - EFD Reinf e DCTFWeb

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MÓDULO II
DIRF, EFD REINF E DCTFWEB
ASPECTOS GERAIS
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
A DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE – DIRF É A DECLARAÇÃO
FEITA PELA FONTE PAGADORA, COM O OBJETIVO DE INFORMAR À SECRETARIA ESPECIAL DA
RECEITA FEDERAL DO BRASIL, ENTRE OUTRAS INFORMAÇÕES ESTABELECIDAS POR ATO
NORMATIVO:
- OS RENDIMENTOS PAGOS A PESSOAS FÍSICAS E JURÍDICAS DOMICILIADAS NO PAÍS,
INCLUSIVE OS ISENTOS E NÃO TRIBUTÁVEIS NAS CONDIÇÕES EM QUE A LEGISLAÇÃO
ESPECÍFICA;
- O VALOR DO IMPOSTO SOBRE A RENDA E/OU CONTRIBUIÇÕES RETIDOS NA FONTE, DOS
RENDIMENTOS PAGOS OU CREDITADOS PARA SEUS BENEFICIÁRIOS;
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
- O PAGAMENTO, CRÉDITO, ENTREGA, EMPREGO OU REMESSA A RESIDENTES OU
DOMICILIADOS NO EXTERIOR, AINDA QUE NÃO TENHA HAVIDO A RETENÇÃO DO
IMPOSTO, INCLUSIVE NOS CASOS DE ISENÇÃO OU ALÍQUOTA ZERO; -
- OS PAGAMENTOS A PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE – COLETIVO EMPRESARIAL, NO
CASO DE BENEFICIÁRIO PESSOA FÍSICA;
- OS VALORES RELATIVOS A DEDUÇÕES, NO CASO DE TRABALHO ASSALARIADO.
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
PRAZO DE ENTREGA DA DIRF 2023, ANO-CALENDÁRIO 2022
A DIRF 2023, RELATIVA AO ANO-CALENDÁRIO DE 2022, DEVERÁ SER ENTREGUE ATÉ AS
23H59MIN59S (VINTE E TRÊS HORAS, CINQUENTA E NOVE MINUTOS E CINQUENTA E NOVE
SEGUNDOS), HORÁRIO DE BRASÍLIA, DO DIA 28 DE FEVEREIRO DE 2023.
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
ESTARÃO OBRIGADAS A APRESENTAR A DIRF 2023 AS PESSOAS JURÍDICAS E FÍSICAS
ELENCADAS NOS ARTS. 2º E 3º DA INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1990, DE 18 DE
NOVEMBRO DE 2020.
CONFORME A IN, ESTÃO OBRIGADAS A ENTREGAR DIRF AS PESSOAS FÍSICAS E JURÍDICAS
DOMICILIADAS NO PAÍS QUE EFETUAREM PAGAMENTO, CRÉDITO, ENTREGA, EMPREGO OU
REMESSA A PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA RESIDENTE OU DOMICILIADA NO EXTERIOR, AINDA
QUE NÃO TENHA HAVIDO A RETENÇÃO DO IMPOSTO, INCLUSIVE NOS CASOS DE
ISENÇÃO OU ALÍQUOTA ZERO, DE VALORES REFERENTES A:
DIRF 2023
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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
- APLICAÇÕES EM FUNDOS DE INVESTIMENTO DE CONVERSÃO DE DÉBITOS EXTERNOS;
- ROYALTIES, SERVIÇOS TÉCNICOS E DE ASSISTÊNCIA TÉCNICA;
- JUROS E COMISSÕES EM GERAL;
- JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO;
- ALUGUEL E ARRENDAMENTO;
- APLICAÇÕES FINANCEIRAS EM FUNDOS OU EM ENTIDADES DE INVESTIMENTO COLETIVO;
- CARTEIRAS DE VALORES MOBILIÁRIOS E MERCADOS DE RENDA FIXA OU RENDA VARIÁVEL;
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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
- FRETES INTERNACIONAIS;
- PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR;
- REMUNERAÇÃO DE DIREITOS;
- OBRAS AUDIOVISUAIS, CINEMATOGRÁFICAS E VIDEOFÔNICAS;
- LUCROS E DIVIDENDOS DISTRIBUÍDOS;
- COBERTURA DE GASTOS PESSOAIS, NO EXTERIOR, DE PESSOAS FÍSICAS RESIDENTES NO
PAÍS, EM VIAGENS DE TURISMO, NEGÓCIOS, SERVIÇO, TREINAMENTO OU MISSÕES
OFICIAIS;
DIRF 2023
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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
- RENDIMENTOS QUE TIVERAM A ALÍQUOTA DO IMPOSTO SOBRE A RENDA REDUZIDA A
ZERO, RELATIVOS A:
A) DESPESAS COM PESQUISAS DE MERCADO, BEM COMO COM ALUGUÉIS E
ARRENDAMENTOS DE ESTANDES E LOCAIS PARA EXPOSIÇÕES, FEIRAS E CONCLAVES
SEMELHANTES, NO EXTERIOR, INCLUSIVE PROMOÇÃO E PROPAGANDA NO ÂMBITO
DESSES EVENTOS, PARA PRODUTOS E SERVIÇOS BRASILEIROS E PARA PROMOÇÃO DE
DESTINOS TURÍSTICOS BRASILEIROS,
B) CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS DESTINADOS À PROMOÇÃO DO BRASIL NO
EXTERIOR, POR ÓRGÃOS DO PODER EXECUTIVO FEDERAL;
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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
C) COMISSÕES PAGAS POR EXPORTADORES A SEUS AGENTES NO EXTERIOR,
D) DESPESAS DE ARMAZENAGEM, MOVIMENTAÇÃO E TRANSPORTE DE CARGA E DE
EMISSÃO DE DOCUMENTOS REALIZADAS NO EXTERIOR;
E) OPERAÇÕES DE COBERTURA DE RISCOS DE VARIAÇÕES, NO MERCADO
INTERNACIONAL, DE TAXAS DE JUROS, DE PARIDADE ENTRE MOEDAS E DE PREÇOS DE
MERCADORIAS (HEDGE);
F) JUROS DE DESCONTO, NO EXTERIOR, DE CAMBIAIS DE EXPORTAÇÃO E AS
COMISSÕES DE BANQUEIROS INERENTES A ESSAS CAMBIAIS;
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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGAR A DIRF 2023
G) JUROS E COMISSÕES RELATIVOS A CRÉDITOS OBTIDOS NO EXTERIOR E
DESTINADOS AO FINANCIAMENTO DE EXPORTAÇÕES;
H) OUTROS RENDIMENTOS PAGOS, CREDITADOS, ENTREGUES, EMPREGADOS OU
REMETIDOS A RESIDENTES OU DOMICILIADOS NO EXTERIOR, COM ALÍQUOTA DO
IMPOSTO SOBRE A RENDA REDUZIDA A ZERO; E
- DEMAIS RENDIMENTOS CONSIDERADOS COMO RENDAS E PROVENTOS DE QUALQUER
NATUREZA, NA FORMA DA LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA.
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
RENDIMENTOS QUE DEVEM CONSTAR A DIRF 2023
AS PESSOAS OBRIGADAS A APRESENTAR A DIRF DEVERÃO INFORMAR, ALÉM DOS BENEFICIÁRIOS
CUJOS RENDIMENTOS TENHAM SOFRIDO RETENÇÃO DE IRRF, CSLL, PIS OU COFINS, TODOS OS
BENEFICIÁRIOS DE RENDIMENTOS, AINDA QUE NÃO TENHAM SOFRIDO RETENÇÃO NA FONTE DO
IMPOSTO SOBRE A RENDA:
- DO TRABALHO ASSALARIADO, QUANDO O VALOR PAGO DURANTE O ANO-CALENDÁRIO FOR
IGUAL OU SUPERIOR A R$ 28.559,70 (VINTE E OITO MIL, QUINHENTOS E CINQUENTA E NOVE
REAIS E SETENTA CENTAVOS), INCLUSIVE O DÉCIMO TERCEIRO SALÁRIO;
- DO TRABALHO SEM VÍNCULO EMPREGATÍCIO, DE ALUGUÉIS E DE ROYALTIES, QUANDO O VALOR
PAGO DURANTE O ANO-CALENDÁRIO FOR SUPERIOR A R$ 6.000,00 (SEIS MIL REAIS), AINDA QUE
NÃO TENHAM SIDO OBJETO DE RETENÇÃO NA FONTE DO IMPOSTO SOBRE A RENDA;
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DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
RENDIMENTOS QUE DEVEM CONSTAR A DIRF 2023
- DE DIVIDENDOS E LUCROS PAGOS A PARTIR DE 1996, E VALORES PAGOS A TITULAR OU
SÓCIO DE MICROEMPRESA OU EMPRESA DE PEQUENO PORTE, EXCETO PRÓ-LABORE E
ALUGUÉIS, QUANDO O VALOR TOTAL ANUAL PAGO FOR IGUAL OU SUPERIOR A R$
28.559,70 (VINTE E OITO MIL, QUINHENTOS E CINQUENTA E NOVE REAIS E SETENTA
CENTAVOS);
- PAGOS ÀS ENTIDADES IMUNES OU ISENTAS PELO FORNECIMENTO DE BENS E SERVIÇOS,
NA FORMA PREVISTA NOS INCISOS III E IV DO ART. 4º E NO § 3º DO ART. 37 DA
INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1234, DE 2012;
INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1.234, DE 2012.pdf
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DESTAQUE DA DIRF 2023
- JUROS DE MORA RECEBIDOS, DEVIDOS PELO ATRASO NO PAGAMENTO DE
REMUNERAÇÃO POR EXERCÍCIO DE EMPREGO, CARGO OU FUNÇÃO:
EM JULGAMENTO DE RECURSO EXTRAORDINÁRIO DE Nº 855091/RS, COM REPERCUSSÃO
GERAL, O SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL (STF) DECIDIU QUE OS JUROS DE MORA INCIDENTES
SOBRE VERBAS SALARIAIS E PREVIDENCIÁRIAS PAGAS EM ATRASO POSSUEM CARÁTER
INDENIZATÓRIO E NÃO REPRESENTAM EFETIVO ACRÉSCIMO PATRIMONIAL, NÃO
COMPONDO A BASE DE CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA. O SOMATÓRIO ANUAL DOS
VALORES PAGOS A TÍTULO DE JUROS DE MORA DEVIDOS PELO ATRASO NO PAGAMENTO DE
REMUNERAÇÃO POR EXERCÍCIO DE EMPREGO, CARGO OU FUNÇÃO DEVE SER INFORMADO
EM CAMPO CORRESPONDENTE DA FICHA RELATIVA A RENDIMENTOS ISENTOS E NÃO
TRIBUTÁVEIS, A SER DISPONIBILIZADO PARA OS CÓDIGOS DE RECEITA APLICÁVEIS.
DIRF 2023
DECLARAÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE
DESTAQUE DA DIRF 2023
- RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR POR PORTADOR DE MOLÉSTIA GRAVE:
EM RAZÃO DO DISPOSTO NOS ARTS. 19, INCISO V, E 19-A, INCISO III, DA LEI Nº 10.522, DE
2002, E NO PARECER SEI Nº 110/2018/CRJ/PGACET/PGFN-MF, APROVADO PELO
DESPACHO Nº 348/2020/PGFN-ME, A ISENÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA, PREVISTA
NO ART. 6º, INCISO XIV, DA LEI Nº 7.713, DE 1988, E NO ART. 35, § 4º, INCISO III, DO
DECRETO Nº 9.580, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2018 (RIR/2018), INSTITUÍDA EM BENEFÍCIO DO
PORTADOR DE MOLÉSTIA GRAVE ESTENDE-SE AO RESGATE DAS CONTRIBUIÇÕES VERTIDAS A
PLANO DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR. OS RENDIMENTOS ISENTOS PAGOS A TÍTULO DE
RESGATE DE PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR A PORTADORES DE MOLÉSTIA GRAVE
COMPROVADA POR LAUDO MÉDICO DEVEM SER INFORMADOS NA FICHA RELATIVA A
RENDIMENTOS ISENTOS, A SER DISPONIBILIZADA PARA OS CÓDIGOS DE RECEITA APLICÁVEIS.
EFD-REINF
ESCRITURAÇÃOFISCAL DIGITAL 
DE RETENÇÕES E OUTRAS 
INFORMAÇÕES FISCAIS
VERSÃO 2.1,
ENTRARÁ EM VIGOE A PARTIR DE MARÇO DE 2023, CONTEMPLANDO OS EVENTOS DO IRRF, 
PIS, COFINS E CSLL RETIDOS NA FONTE
EFD - REINF
Aspectos gerais
A ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL DE RETENÇÕES E OUTRAS INFORMAÇÕES
FISCAIS (EFD-REINF), FOI INSTITUÍDA PELA INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1701, DE
17 DE MARÇO DE 2017, MAS ATUALMENTE DISCIPLINADA PELA INSTRUÇÃO
NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE 2021, COMO MÓDULO INTEGRANTE
DO SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL (SPED), COM O OBJETIVO DE
CONSOLIDAR E SIMPLIFICAR AS INFORMAÇÕES FISCAIS DOS PAGAMENTOS DE
SERVIÇOS SUJEITOS AS RETENÇÕES DE INSS, IR, PIS, COFINS E CSLL.
EFD - REINF
Aspectos gerais
PORTANTO, A PARTIR DA COMPLETA IMPLEMENTAÇÃO DA EFD REINF, EM CONJUNTO
COM O SISTEMA DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS,
PREVIDENCIÁRIAS E TRABALHISTAS (ESOCIAL), IRÃO SUBSTITUIR A DECLARAÇÃO
DO IMPOSTO RETIDO NA FONTE (DIRF), A GUIA DE RECOLHIMENTO DO FGTS E
INFORMAÇÕES À PREVIDÊNCIA SOCIAL (GFIP), O MÓDULO DA EFD-CONTRIBUIÇÕES,
QUE APURA A CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB) E O
MANUAL NORMATIVO DE ARQUIVOS DIGITAIS (MANAD).
EFD - REINF
Aspectos gerais
OS OBJETIVOS DA EFD-REINF SÃO OS SEGUINTES:
A) INCREMENTAR A SIMPLIFICAÇÃO TRIBUTÁRIA, REDUZINDO O NÚMERO DE
OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ACESSÓRIAS;
B) FOMENTAR O COMPLIANCE FISCAL REALIZADO PELOS PRÓPRIOS SUJEITOS
PASSIVOS; E
C) AUMENTAR A QUALIDADE DAS INFORMAÇÕES REFERENTES AO CUSTEIO DA
SEGURIDADE SOCIAL E AS RELATIVAS AO IMPOSTO DE RENDA.
EFD - REINF
Aspectos gerais
OBRIGATORIEDADE DA ADOÇÃO DA EFD REINF
ESTÃO OBRIGADOS A PRESTAR INFORMAÇÕES POR MEIO DA EFD-REINF1 , EXCETO
O EMPREGADOR DOMÉSTICO, OS SEGUINTES SUJEITOS PASSIVOS, AINDA QUE
IMUNES OU ISENTOS:
A) EMPRESAS QUE CONTRATAM E QUE PRESTAM SERVIÇOS REALIZADOS
MEDIANTE CESSÃO DE MÃO DE OBRA; (EVENTOS R-2021 E R-2020)
B) PESSOAS JURÍDICAS RESPONSÁVEIS PELA RETENÇÃO DA CONTRIBUIÇÃO PARA
O PIS/PASEP, DA COFINS E DA CSLL; ( NOVO LEIAUTE - EVENTO R-4020)
EFD - REINF
Aspectos gerais
OBRIGATORIEDADE DA ADOÇÃO DA EFD REINF
C) EMPRESAS OPTANTES PELO RECOLHIMENTO DA CONTRIBUIÇÃO
PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA (CPRB); (EVENTO R-2060)
D) PRODUTOR RURAL PESSOA JURÍDICA E AGROINDÚSTRIA QUANDO SUJEITOS A
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SUBSTITUTIVA SOBRE A RECEITA BRUTA
PROVENIENTE DA COMERCIALIZAÇÃO DA PRODUÇÃO RURAL; (EVENTO R-2050)
E) ADQUIRENTE DE PRODUTO RURAL; (EVENTO R-2055)
EFD - REINF
Aspectos gerais
OBRIGATORIEDADE DA ADOÇÃO DA EFD REINF
F) ASSOCIAÇÕES DESPORTIVAS QUE MANTENHAM EQUIPE DE FUTEBOL
PROFISSIONAL, QUE TENHAM RECEBIDO VALORES A TÍTULO DE PATROCÍNIO,
LICENCIAMENTO DE USO DE MARCAS E SÍMBOLOS, PUBLICIDADE, PROPAGANDA E
TRANSMISSÃO DE ESPETÁCULOS DESPORTIVOS; (EVENTO R-2030)
G) EMPRESA OU ENTIDADE PATROCINADORA QUE TENHA DESTINADO RECURSOS A
ASSOCIAÇÃO DESPORTIVA QUE MANTENHA EQUIPE DE FUTEBOL PROFISSIONAL A
TÍTULO DE PATROCÍNIO, LICENCIAMENTO DE USO DE MARCAS E SÍMBOLOS,
PUBLICIDADE, PROPAGANDA E TRANSMISSÃO DE ESPETÁCULOS DESPORTIVOS;
(EVENTO R – 2040)
EFD - REINF
Aspectos gerais
OBRIGATORIEDADE DA ADOÇÃO DA EFD REINF
H) ENTIDADES PROMOTORAS DE EVENTOS DESPORTIVOS REALIZADOS EM TERRITÓRIO
NACIONAL, EM QUALQUER MODALIDADE DESPORTIVA, DOS QUAIS PARTICIPE AO MENOS 1
(UMA) ASSOCIAÇÃO DESPORTIVA QUE MANTENHA EQUIPE DE FUTEBOL PROFISSIONAL; E
(EVENTO R-3010)
I) PESSOAS JURÍDICAS E FÍSICAS QUE PAGARAM OU CREDITARAM RENDIMENTOS COM OU
SEM RETENÇÃO DO IMPOSTO SOBRE A RENDA RETIDO NA FONTE (IRRF), POR SI OU COMO
REPRESENTANTES DE TERCEIROS, NOS TERMOS DA LEGISLAÇÃO VIGENTE. (NOVO
LEIAUTE) (EVENTO R-4010, R-4020 OU R-4040)
OBSERVAÇÃO: VER QUADRO DE EVENTOS
Quadro de Eventos.pdf
SEQUÊNCIA LÓGICA DOS EVENTOS
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
TODAS AS INFORMAÇÕES PRESTADAS ATRAVÉS DOS EVENTOS PERIÓDICOS EM UM
DETERMINADO PERÍODO DE APURAÇÃO SÃO CONSIDERADAS COMO UM “MOVIMENTO”, QUE
PODE CONTER UM OU MAIS EVENTOS.
COM A INTRODUÇÃO DOS EVENTOS DA SÉRIE R-4000, A EFD-REINF PASSA A TER DOIS
CONJUNTOS DE EVENTOS PERIÓDICOS, CADA UM COMPONDO SEU PRÓPRIO “MOVIMENTO”
NO PERÍODO DE APURAÇÃO DE FORMA TOTALMENTE INDEPENDENTE. AS INFORMAÇÕES
PRESTADAS ATRAVÉS DOS EVENTOS DA SÉRIE R2000 COMPÕEM O MOVIMENTO RELATIVO A
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS RETIDAS E/OU SUBSTITUÍDAS E AS INFORMAÇÕES
PRESTADAS ATRAVÉS DOS EVENTOS DA SÉRIE R-4000 COMPÕEM O MOVIMENTO RELATIVO A
RETENÇÕES NA FONTE DE IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER
NATUREZA, CSLL, PIS/PASEP E COFINS.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
CASO SEJA NECESSÁRIO O ENVIO DE RETIFICAÇÕES, EXCLUSÕES OU DE NOVOS
EVENTOS RELATIVOS A UM MOVIMENTO JÁ ENCERRADO, O SUJEITO PASSIVO
DEVERÁ ENVIAR O EVENTO DE REABERTURA CORRESPONDENTE, OU SEJA, R-2098
SE FOR RELATIVO A UM EVENTO DA SÉRIE R-2000 OU R-4099 COM INDICATIVO DE
REABERTURA, SE FOR RELATIVO A UM EVENTO DA SÉRIE R-4000.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
CASO AMBOS OS MOVIMENTOS (SÉRIES R-2000 E R-4000) ESTEJAM FECHADOS EM
UM DETERMINADO PERÍODO DE APURAÇÃO E FOR NECESSÁRIO ENVIO DE UM
EVENTO DA SÉRIE R-2000, BASTA ABRIR O MOVIMENTO DESTA SÉRIE COM O EVENTO
R-2098, NÃO SENDO NECESSÁRIO ABRIR TAMBÉM O MOVIMENTO DA SÉRIE R-4000. O
MESMO SE APLICA NO OUTRO CASO, OU SEJA, ESTANDO AMBOS OS MOVIMENTOS
FECHADOS E SENDO NECESSÁRIO O ENVIO DE UM EVENTO DA SÉRIE R-4000, NÃO É
NECESSÁRIO REABRIR O MOVIMENTO DOS EVENTOS DA SÉRIE R-2000. APÓS A
EFETIVAÇÃO DA REABERTURA DO MOVIMENTO, FAZ-SE NECESSÁRIO O ENVIO DE UM
NOVO EVENTO DE FECHAMENTO.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
CONSIDERANDO O CONCEITO DE DOIS MOVIMENTOS APRESENTADO ACIMA, ENTRE
AS SITUAÇÕES POSSÍVEIS, NUM DETERMINADO PERÍODO DE APURAÇÃO, O
CONTRIBUINTE PODERÁ TER:
A) EXCLUSIVAMENTE INFORMAÇÕES RELATIVAS AOS EVENTOS DA SÉRIE R-2000;
B) EXCLUSIVAMENTE INFORMAÇÕES RELATIVAS EVENTOS DA SÉRIE R-4000;
C) INFORMAÇÕES RELATIVAS AOS EVENTOS DA SÉRIE R-2000 E AOS EVENTOS DA
SÉRIE R-4000.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
EXEMPLO: A CIA DELTA CONTRATA SERVIÇOS DE SEGURANÇA E LIMPEZA DA
EMPRESA ABC E EMITE UMA NOTA FISCAL NO VALOR DE R$ 10.000,00 E RETÉM
CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA À ALÍQUOTA DE 11% E IMPOSTO DE RENDA À
ALÍQUOTA DE 1%.
EVENTOS A SEREM ENVIADOS PELA CIA DELTA:
A) R-2010, INFORMANDO A CONTRATAÇÃO DO SERVIÇO E A RESPECTIVA RETENÇÃO
DE CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA, QUE NO CASO É DE R$ 1.100,00.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
B) R-4020, INFORMANDO O PAGAMENTO OU CRÉDITO DO SERVIÇO E A RESPECTIVA
RETENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA, QUE NO CASO É DE R$ 100,00.
NOTE-SE NESSE EXEMPLO, QUE O EVENTO R-2010 DEVE SER ENVIADO NO PERÍODO
DE APURAÇÃO CORRESPONDENTE À DATA DE EMISSÃO DA NOTA FISCAL E O
EVENTO R-4020 DEVE SER ENVIADO NO PERÍODO DE APURAÇÃO
CORRESPONDENTE AO PAGAMENTO OU CRÉDITO AO FORNECEDOR DOS SERVIÇOS.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
R-4010 – PAGAMENTOS/CRÉDITOS A BENEFICIÁRIO PESSOA FÍSICA
É O EVENTO PELO QUAL SÃO ENVIADAS AS INFORMAÇÕES REFERENTES A PAGAMENTO, CRÉDITO,
ENTREGA, EMPREGO OU REMESSA EFETUADO POR FONTE PAGADORA PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA A
BENEFICIÁRIO PESSOA FÍSICA, MESMO SEM RETENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA, NOS CASOS
PREVISTOS NA LEGISLAÇÃO. TEM DUPLO OBJETIVO: ALIMENTAR A DCTFWEB COM INFORMAÇÕES
DOS TRIBUTOS A SEREM RECOLHIDOS E ALIMENTAR OS SISTEMAS DE MALHA FISCAL DA PESSOA
FÍSICA NA RECEITA FEDERAL DO BRASIL.
QUEM ESTÁ OBRIGADO: AS PESSOAS FÍSICAS E JURÍDICAS CONCEITUADAS COMO FONTE
PAGADORA DE RENDIMENTOS A PESSOAS FÍSICAS NOS TERMOS DA LEGISLAÇÃO VIGENTE, COM
EXCEÇÃO DOS RENDIMENTOS DECORRENTES DE RELAÇÃO DE TRABALHO, QUANDO LIQUIDADOS
DIRETAMENTE PELO EMPREGADOR, OS QUAIS DEVEM SER INFORMADOS NO E-SOCIAL.
EFD - REINF
Aspectosgerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
R-4020 – PAGAMENTOS/CRÉDITOS A BENEFICIÁRIO PESSOA JURÍDICA
CONCEITO DO EVENTO: É AQUELE PELO QUAL SÃO ENVIADAS AS INFORMAÇÕES REFERENTES A
PAGAMENTO, CRÉDITO, ENTREGA, EMPREGO OU REMESSA EFETUADO POR FONTE PAGADORA
PESSOA FÍSICA OU JURÍDICA A BENEFICIÁRIO PESSOA JURÍDICA, MESMO SEM RETENÇÃO DE
IMPOSTO DE RENDA, NOS CASOS PREVISTOS NA LEGISLAÇÃO. TEM DUPLO OBJETIVO: ALIMENTAR A
DCTFWEB COM INFORMAÇÕES DOS VALORES DE TRIBUTOS A SEREM RECOLHIDOS E ALIMENTAR OS
SISTEMAS DE MALHA FISCAL DA PESSOA JURÍDICA NA RECEITA FEDERAL DO BRASIL.
EFD - REINF
Aspectos gerais
ALTERAÇÕES A PARTIR DE INTRODUÇÃO DOS EVENTOS R-4000
R-4040 – PAGAMENTOS/CRÉDITOS A BENEFICIÁRIOS NÃO IDENTIFICADOS
CONCEITO DO EVENTO: AQUELE PELO QUAL SÃO ENVIADAS INFORMAÇÕES DE
RENDIMENTOS PAGOS A BENEFICIÁRIO NÃO IDENTIFICADO. INCLUI NESTE CONCEITO:
• RECURSOS ENTREGUES A TERCEIROS OU A SÓCIOS, ACIONISTAS OU TITULAR,
CONTABILIZADOS OU NÃO, QUANDO NÃO FOR COMPROVADA A OPERAÇÃO OU SUA CAUSA.
• PAGAMENTOS EFETUADOS PELA PESSOA JURÍDICA NO CASO DE NÃO IDENTIFICAÇÃO DOS
BENEFICIÁRIOS DAS DESPESAS A TÍTULO DE REMUNERAÇÃO INDIRETA.
EFD - REINF
Aspectos gerais
DESNECESSIDADE DA EFD-REINF “SEM MOVIMENTO”
CONFORME ART. 4º DA INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2043, DE 12 DE AGOSTO DE
2021, A AUSÊNCIA DE FATOS A SEREM INFORMADOS NO PERÍODO DE APURAÇÃO, OS
SUJEITOS PASSIVOS FICAM DISPENSADOS DE ENVIAR QUAISQUER EVENTOS DA
EFD-REINF RELATIVA AO RESPECTIVO PERÍODO.
DCTFWeb
DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS 
TRIBUTÁRIOS FEDERAIS PREVIDENCIÁRIOS E DE 
OUTRAS ENTIDADES E FUNDOS
DCTFWeb
DCTFWEB É A DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS
PREVIDENCIÁRIOS E DE OUTRAS ENTIDADES E FUNDOS. TRATA-SE DA OBRIGAÇÃO
TRIBUTÁRIA ACESSÓRIA POR MEIO DA QUAL O CONTRIBUINTE CONFESSA DÉBITOS DE
CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS E DE CONTRIBUIÇÕES DESTINADAS A TERCEIROS.
DCTFWEB É TAMBÉM O NOME DADO AO SISTEMA UTILIZADO PARA EDITAR A
DECLARAÇÃO, TRANSMITI-LA E GERAR O DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO.
DCTFWeb
A INFORMAÇÃO PRESTADA NA DCTFWEB TEM CARÁTER DECLARATÓRIO,
CONSTITUINDO CONFISSÃO DE DÍVIDA. É INSTRUMENTO HÁBIL E SUFICIENTE PARA A
EXIGÊNCIA DOS TRIBUTOS. EM CASO DE NÃO LIQUIDAÇÃO DOS DÉBITOS
DECLARADOS, OS SALDOS PODERÃO SER ENCAMINHADOS À PROCURADORIA DA
FAZENDA NACIONAL PARA INSCRIÇÃO EM DÍVIDA ATIVA DA UNIÃO E COBRANÇA
JUDICIAL, NOS TERMOS DA LEGISLAÇÃO EM VIGOR.
DCTFWeb
A INTEGRAÇÃO ENTRE AS ESCRITURAÇÕES E A DCTFWEB É FEITA DE FORMA
AUTOMÁTICA APÓS O ENVIO, COM SUCESSO, DOS EVENTOS DE FECHAMENTO DO
ESOCIAL OU DA EFD-REINF. O PORTAL DA DCTFWEB RECEBE OS DADOS E GERA
AUTOMATICAMENTE A DECLARAÇÃO, QUE APARECERÁ NA SITUAÇÃO “EM
ANDAMENTO”. QUANDO AS INFORMAÇÕES DAS DUAS ESCRITURAÇÕES SE REFERIREM
AO MESMO PERÍODO DE APURAÇÃO, O SISTEMA GERA UMA SÓ DCTFWEB,
CONSOLIDANDO OS DADOS.
DCTFWeb
A DCTFWEB SUBSTITUIRÁ A DCTF COMO INSTRUMENTO DE CONFISSÃO DE DÍVIDA E DE
CONSTITUIÇÃO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS RELATIVOS AO IRRF E AOS VALORES DE
IRPJ, CSLL, PIS/PASEP E COFINS A QUE SE REFERE O § 3º DO ART. 13, EM RELAÇÃO A
FATOS GERADORES QUE OCORREREM A PARTIR DO MÊS DE MAIO DE
2023. (INCLUÍDO(A) PELO(A) INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 2094, DE 15 DE JULHO DE
2022)
http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/link.action?idAto=125060#2355041
DCTFWeb
A ENTREGA DA DECLARAÇÃO DE DÉBITOS E CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS FEDERAIS
PREVIDENCIÁRIOS E DE OUTRAS ENTIDADES E FUNDOS (DCTFWEB) COM AS INFORMAÇÕES
REFERENTES ÀS DECISÕES CONDENATÓRIAS OU HOMOLOGATÓRIAS PROFERIDAS PELA
JUSTIÇA DO TRABALHO FOI PRORROGADA PARA OS PERÍODOS DE APURAÇÃO DE ABRIL/2023
EM DIANTE.
O ADIAMENTO FOI NECESSÁRIO EM DECORRÊNCIA DA NECESSIDADE DE PRORROGAÇÃO DOS
EVENTOS DO SISTEMA DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL DAS OBRIGAÇÕES FISCAIS,
PREVIDENCIÁRIAS E TRABALHISTAS (ESOCIAL) DE PROCESSOS TRABALHISTAS.
ESTA DCTFWEB SUBSTITUIRÁ A ENTREGA DA GFIP-RECLAMATÓRIA E ESTARÁ DISPONÍVEL A
PARTIR DE 1º/ABRIL/2023.
A INSTRUÇÃO NORMATIVA QUE OFICIALIZARÁ ESSA ALTERAÇÃO SERÁ PUBLICADA EM BREVE.
F I M
✓PROF.: ISRAEL FERREIRA DE LIMA
✓E-MAIL: ISRAELLIM@ICONECONSULTORIAAC.COM.BR
✓FONE: (81) 98805.6909 - WHATSAPP
mailto:israellim@iconeconsultoria.com.br
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	Slide 5:   dirf 2023 Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 
	Slide 6:   dirf 2023 Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte 
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