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1 Marcar para revisão limite da receita bruta para enquadramento como Microempresa no Simples Nacional é de: A R$ 80.000,00 R$ 360.000,00 C R$ 480.000,00 D R$ 4.800.000,00 E R$ 78.000.000,00 2 Marcar para revisão Simples Nacional unifica vários tributos (IRPJ, CSLL, PIS/Cofins, IPI, ICMS, ISS e INSS) em uma única guia de pagamento. Podem aderir microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP), com receita bruta anual até R$ 4,8 milhões. Com base nas informações, assinale a alternativa correta sobre o Simples Nacional. A Empresas com receita de R$ 10 milhões podem optar pelo Simples Nacional. Simples Nacional aplica-se apenas a empresas federais e não inclui tributos estaduais. A principal vantagem do Simples Nacional é a simplificação da apuração e redução de custos contábeis. D Simples Nacional elimina a necessidade de pagar contribuições previdenciárias. E Simples Nacional é obrigatório para todas as empresas de pequeno porte.3 Marcar para revisão Simples Nacional é um regime que unifica diversos tributos e reduz a burocracia para Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP). Contudo, há limites de faturamento e restrições de atividade econômica que determinam quem pode aderir ao regime. Analise as afirmações a seguir sobre enquadramento no Simples Nacional: I. Microempresas podem ter receita bruta anual de até R$ 360.000,00. II. Empresas de pequeno porte podem faturar até R$ 4.800.000,00 por ano. III. Simples Nacional inclui tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia. IV. Qualquer empresa, independentemente da atividade, pode aderir ao Simples Nacional. Assinale a alternativa correta: A Apenas e III estão corretas. Apenas e IV estão corretas. c Apenas I, e III estão corretas. D Apenas III e IV estão corretas. E Todas estão corretas. 4 Marcar para revisão Uma forma de se fazer um planejamento tributário com ICMS é: A Vender produtos sem recolhimento de impostos Vender produtos sem notas fiscais c Mudar de estado a fim de obter benefícios fiscais estaduais D Mudar de município a fim de obter benefícios fiscais municipais E Incorrer em despesas dedutíveis, tais como leasing5 Marcar para revisão A escolha do regime tributário é uma decisão crucial para as empresas, uma vez que afeta diretamente a carga fiscal e a forma como os rendimentos são distribuídos aos acionistas. Juros Sobre Capital Próprio como forma de distribuição de rendimento aos acionistas: é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 15% na alíquota do A IR/CSLL é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 15% na alíquota do IR/CSLL é mais vantajoso para a empresa do Simples nacional pois gera uma economia de 15% na alíquota do C IR/CSLL é mais vantajoso para a empresa do Lucro Presumido pois gera uma economia de 19% na alíquota do D IR/CSLL é mais vantajoso para a empresa do Lucro Real pois gera uma economia de 19% na alíquota do E IR/CSLL 6 Marcar para revisão Alguns estados brasileiros oferecem incentivos fiscais como redução da base de cálculo, isenção ou diferimento do ICMS para atrair investimentos e impulsionar setores estratégicos. Esses benefícios podem tornar uma localidade mais vantajosa para instalação de empresas, especialmente nos ramos de tecnologia, logística e agroindústria. Com base nas práticas de planejamento tributário estadual, assinale a alternativa correta. A Os incentivos fiscais estaduais são ilegais, pois violam o princípio da isonomia tributária. A escolha do estado com incentivos fiscais não influencia o custo total de operação da empresa. c A adoção de incentivos fiscais deve ser avaliada junto à viabilidade logística e operacional D Os incentivos fiscais estaduais se aplicam apenas às microempresas e empresas de pequeno porte. E A legislação estadual não interfere em estratégias de planejamento tributário.7 Marcar para revisão IRPJ e a CSLL podem ser apurados pelo lucro real ou pelo lucro presumido, dependendo do faturamento e do setor da empresa. Assinale a alternativa que descreve corretamente a diferença entre lucro real e lucro presumido. A No lucro real, aplica-se uma alíquota fixa sobre a receita bruta. No lucro presumido, imposto é calculado sobre o lucro efetivo da empresa. No lucro presumido, uma fração da receita é usada como base de cálculo. D lucro real é permitido apenas para empresas do Simples Nacional. E lucro presumido é obrigatório para empresas com receita acima de R$ 78 milhões. 8 Marcar para revisão Uma empresa pode escolher entre alugar veículos pagando R$ 800.000,00 por ano (totalmente dedutíveis), ou comprar pagando R$ 500.000,00 por ano, porém apenas podendo deduzir o valor de R$ 200.000,00/ano de IRPJ e CSLL. A empresa deve: Optar pela compra tendo em vista que custo do aluguel, considerando o ganho tributário, é de A R$ 528.000,00 Optar pelo aluguel tendo em vista que o custo do aluguel, considerando o ganho tributário, é de R$ 528.000,00 Optar pela compra tendo em vista que custo do aluguel, considerando o ganho tributário é de R$ 432.000,00 Optar pelo aluguel tendo em vista que custo do aluguel, considerando o ganho tributário é de D R$ 432.000,00 E Ambos possuem o mesmo custo para a empresa9 Marcar para revisão Um planejamento tributário eficaz deve respeitar a legislação e a boa-fé, evitando práticas abusivas que simulem operações ou ocultem informações. Quando uma empresa simula operações para reduzir tributos, essa prática caracteriza: A Elisão fiscal legítima. Planejamento tributário eficiente. Evasão fiscal, passível de punição. D Incentivo fiscal autorizado. E Redução fiscal estratégica. 10 Marcar para revisão Processo Administrativo Tributário (PAT) é o procedimento pelo qual a administração fiscal formaliza a cobrança de um tributo devido e assegura ao contribuinte direito de contestar a autuação antes que a cobrança seja levada à esfera judicial. Em geral, PAT é composto por duas fases: lançamento do crédito tributário e contencioso administrativo. Comando: Analise as afirmações a seguir sobre as fases do Processo Administrativo Tributário (PAT): I. lançamento do crédito tributário corresponde ao ato pelo qual fisco identifica a ocorrência do fato gerador e formaliza valor devido. II. contencioso administrativo é a etapa em que o contribuinte pode apresentar defesa, recursos e provas contra a cobrança efetuada. III. contencioso administrativo substitui a via judicial e impede qualquer ação no Poder Judiciário. IV. lançamento encerra automaticamente o processo e extingue a obrigação tributária. Assinale a alternativa correta: A Apenas está correta. Apenas e estão corretas. Apenas e III estão corretas. D Apenas I, e IV estão corretas. E Apensas e III