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As imunidades tributárias representam uma limitação constitucional ao poder de tributar. Quanto ao destino da norma, as imunidades classificam-se em subjetivas e objetivas.
Assinale a alternativa que diferencia corretamente essas modalidades com os respectivos exemplos.
Ambas as modalidades impedem a cobrança de taxas e contribuições, diferenciando-se apenas pelo ente tributante competente.
A imunidade subjetiva aplica-se apenas aos impostos diretos, enquanto a imunidade objetiva aplica-se aos impostos indiretos.
A imunidade subjetiva recai sobre a pessoa em razão de sua condição (ex: partidos políticos); a imunidade objetiva vincula-se a fatos, bens ou situações (ex: livros, jornais).
A imunidade objetiva refere-se à isenção concedida por lei ordinária, enquanto a subjetiva é prevista na Constituição.
A imunidade subjetiva recai sobre objetos, como livros; a imunidade objetiva recai sobre pessoas, como partidos políticos

Aprendendo com Desafios

há 18 horas

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Avaliação de AP1 - direito tributario

ULBRA

Respostas

Ed

há 18 horas

A alternativa correta é: A imunidade subjetiva recai sobre a pessoa em razão de sua condição (ex: partidos políticos); a imunidade objetiva vincula-se a fatos, bens ou situações (ex: livros, jornais). Explicação: - Imunidade subjetiva: protege determinadas pessoas ou entidades, como partidos políticos, sindicatos, templos religiosos. - Imunidade objetiva: protege determinados bens, fatos ou situações, como livros, jornais e o papel destinado à sua impressão.

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O Congresso Nacional, visando fomentar um ambicioso e estratégico programa de longo prazo para a modernização da malha ferroviária nacional, aprova a Lei Complementar, devidamente sancionada pelo Presidente da República, que institui um empréstimo compulsório incidente sobre o lucro das pessoas jurídicas. A finalidade declarada da exação é a captação de recursos para o referido programa, cuja execução está prevista para as próximas três décadas. Analisando a estrutura constitucional do tributo, conclui-se que a norma padece de vício de inconstitucionalidade material, pois:
As hipóteses de instituição de empréstimo compulsório são taxativamente previstas na Constituição Federal, restringindo-se a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência, e a investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, não se amoldando a projetos de longo prazo.

Em relação às taxas, é correto afirmar que:
Podem ser cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis.
Podem ter alíquotas progressivas em razão do valor da base de cálculo
Sua base de cálculo pode ser idêntica à de um imposto, desde que não haja bi-tributação.
Devem ser instituídas exclusivamente por lei complementar.
Não se submetem ao princípio da legalidade tributária.

A doutrina classifica os Direitos Fundamentais em dimensões, as quais possuem reflexos diretos na relação jurídico-tributária.
Assinale a alternativa que descreve corretamente a manifestação dos Direitos Fundamentais de segunda dimensão no âmbito tributário.
Estão vinculados exclusivamente à proteção do meio ambiente e à solidariedade entre as gerações futuras
Referem-se à limitação do poder de tributar, garantindo a liberdade individual contra a ingerência estatal abusiva.
Vinculam-se ao dever cidadão do pagamento de tributos para custeio das despesas públicas e consequente prestação de direitos sociais, como saúde e educação.
Dizem respeito à proibição de tráfego de pessoas e bens por meio de tributos interestaduais.
Tratam da imunidade tributária concedida aos partidos políticos e templos de qualquer culto.

No ordenamento jurídico brasileiro, a Lei Complementar desempenha função essencial na estruturação do Sistema Tributário Nacional.
Assinale a alternativa que indica corretamente a característica e a competência material reservada à Lei Complementar.
Tem a mesma hierarquia das Medidas Provisórias e pode ser revogada por Decreto do Poder Executivo.
Exige aprovação por maioria absoluta e cabe a ela dispor sobre normas gerais de direito tributário e conflitos de competência.
Serve exclusivamente para fixar as alíquotas dos impostos estaduais e municipais, dispensando a participação do Congresso Nacional.
Destina-se apenas à definição de infrações tributárias e cominação de penalidades, não tratando de normas gerais.
É aprovada por maioria simples e serve para instituir a cobrança de impostos ordinários como o Imposto de Renda.

Analise as assertivas abaixo sobre as espécies tributárias, conforme o Sistema Tributário Nacional:
Assinale a alternativa que indica somente as assertivas corretas:
I. Os empréstimos compulsórios, de competência exclusiva da União, podem ser instituídos por lei complementar para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, guerra interna ou sua iminência, e, adicionalmente, para custear investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional.
II. As contribuições sociais destinadas ao financiamento da seguridade social, quando instituídas ou majoradas, submetem-se exclusivamente ao princípio da anterioridade nonagesimal, não se lhes aplicando a anterioridade de exercício.
III. É vedada a utilização de base de cálculo própria de impostos para a instituição de taxas, conforme expressa disposição constitucional, visando preservar a distinção material entre as espécies tributárias.
Apenas II e III.
Apenas I.
Apenas I e II.
Apenas I e III.
I, II e III.

O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta definições específicas para as espécies tributárias.
Assinale a alternativa que define corretamente o conceito de "Imposto" conforme a legislação tributária e a doutrina correlata.
Prestação pecuniária compulsória destinada exclusivamente ao financiamento da seguridade social e de intervenção econômica.
Tributo restituível, instituído para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública ou guerra externa.
Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica relativa ao contribuinte.
Tributo vinculado a uma atividade estatal específica, cobrado em razão do exercício do poder de polícia.
Espécie tributária que tem como fato gerador a valorização imobiliária decorrente de obra pública.

A Constituição Federal estabelece a repartição de competências para a instituição das diversas espécies tributárias.
No que tange à competência comum para instituir impostos, taxas e contribuições de melhoria, assinale a alternativa correta quanto aos entes políticos autorizados.
Apenas a União possui competência para instituir impostos, cabendo aos demais entes apenas as taxas.
Cabe à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos, taxas e contribuições de melhoria.
O Distrito Federal não possui competência para instituir impostos municipais, apenas estaduais
A competência é exclusiva dos Estados e Municípios, sendo vedada à União a instituição de taxas.
Apenas a União e os Estados possuem competência tributária plena, excluindo-se os Municípios e o Distrito Federal.

A análise etimológica e histórica do fenômeno tributário revela a origem do vocábulo e sua função primitiva nas organizações sociais.
Considerando a etiologia da palavra tributum, assinale a alternativa que indica corretamente o seu significado original e contexto histórico
Significa "sanção penal" e designava a punição pecuniária aplicada aos indivíduos que violavam as regras da comunidade primitiva
Significa "oferenda divina" e estava restrita às contribuições voluntárias entregues à Igreja durante a Idade Média.
Significa "pagamento em moeda" e surgiu apenas com a criação do Estado Moderno e do sistema bancário
Significa "tomar à força" e refere-se exclusivamente à extorsão praticada por Estados arbitrários contra povos conquistados
Significa "repartir por tribos" e remete à divisão daquilo que era angariado por caçadores e coletores para manutenção da sociedade.

A Contribuição de Melhoria é uma espécie tributária vinculada a uma atuação estatal específica. Para que sua cobrança seja válida, deve-se observar um duplo limite quantitativo.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente esses limites.
O valor de mercado do imóvel antes da obra e o valor venal utilizado para cálculo do IPTU
Um percentual fixo estabelecido em lei municipal sobre o valor venal do imóvel, sem relação com o custo da obra.
O custo total da obra pública (limite total) e a capacidade contributiva do sujeito passivo aferida pela renda mensal.
Apenas o custo total da obra, rateado igualmente entre todos os moradores da cidade, independentemente da localização.
A despesa total realizada com a obra (limite total) e o acréscimo de valor que a obra resultar para cada imóvel beneficiado (limite individual).