Av2 Planejamento Tributário 5° Sem. 2016

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1)
Quando o assunto é tributação sobre as mais diversas modalidades de investimentos, as informações normalmente se limitam à incidência que ocorre na fonte, no momento do resgate ou recebimento de renda e rendimentos. Muitos investidores pensam ser esse o único momento de acertar as contas com o Leão e acreditam que o imposto retido na fonte é o único devido. Entretanto, o contribuinte tem um compromisso anual com a Receita Federal, data na qual reúne todas as informações relacionadas ao seu patrimônio, compromissos, pagamentos e recebimentos.
Fonte: http://nota-dez.jusbrasil.com.br/noticias/91156/planejamento-fiscal-e-o-regime-de-tributacao Acesso em 17 de fevereiro de 2016.
Os regimes tributários são obrigatórios a toda pessoa jurídica, o conjunto de carga tributária e alíquotas aplicadas em cada um deles define o porte da empresa. A legislação que reforça a lei maior e determina as cobranças de tributos é:
Alternativas:
a)
Constituição Federal;
b)
Código Tributário Nacional;
 Alternativa assinalada
c)
Lei 6.404/76;
d)
Lei Complementar 126/2007.
2)
Atualmente no Brasil temos 92 tributos (impostos, contribuições de taxas, contribuições de melhoria). De acordo com o impostômetro da Associação Comercial, em 1986 trabalhávamos 82 dias por ano para pagá-los. Hoje, trabalhamos 151 dias por ano para cumprir com nossas obrigações tributárias, ou seja, hoje se trabalha quase o dobro do que se trabalhava na década de 80 para pagar tributação.
Ainda segundo estudo da Associação Comercial do Estado de São Paulo, em 2003 o contribuinte brasileiro destinou em média 36,98% para pagar tributação sobre os rendimentos, consumo, patrimônio e outros. Em 2015, este índice aumentou para 41,37%.
Fonte: http://www.administradores.com.br/artigos/empreendedorismo/alta-carga-tributaria-exige-planejamento-e-governanca/92436/ Acesso em 17 de fevereiro de 2016.
Diante ao contexto, as empresas necessitam encontrar diversas estratégias para conseguirem manter-se competitivas, pois, a alta carga tributária sofrida pelas empresas e pessoas físicas diminuem o poder de compra, por meio de reduzir um pouco o impacto tributário sofrido pelas empresas o Regime Tributário Lucro Presumido permite um percentual favorecido para as prestadoras serviços. Em qual situação que a empresa prestadora de serviço possui o direito da determinação da base de cálculo do imposto por meio de percentual favorecido?
Alternativas:
a)
As pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até R$120.000,00, poderão utilizar, para determinação da base de cálculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento);
 Alternativa assinalada
b)
As pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de telecomunicações, cuja receita bruta anual seja de até R$240.000,00, poderão utilizar, para determinação da base de cálculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento);
c)
As pessoas jurídicas exclusivamente prestadoras de serviços em geral, cuja receita bruta anual seja de até R$120.000.000,00 poderão utilizar, para determinação da base de cálculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 15% (quinze por cento);
d)
As pessoas físicas exclusivamente autônomas em geral, cuja receita bruta anual seja de até R$1.200,00, poderão utilizar, para determinação da base de cálculo do imposto de renda trimestral, o percentual de 16% (dezesseis por cento).
3)
O governo encaminhou ao Congresso Nacional proposta para mudar a tributação de lucros e dividendos. O alvo são empresas, especialmente as prestadoras de serviço, que declaram pelo lucro presumido, mas também apuram seus resultados pela contabilidade tradicional.
O objetivo é tributar na tabela progressiva do Imposto de Renda parte do lucro que essas empresas distribuem com base na contabilidade completa e que não tenha sido alcançado pelo lucro presumido. Fonte:<http://www.noticiasfiscais.com.br/2016/02/05/governo-estuda-tributacao-maior-no-lucro-presumido/> Acesso em 17 de fevereiro de 2016.
A Cia JMR S.A é uma empresa comercial revendedora de roupas fitness está localizada na cidade de Luz em Minas Gerais, seus maiores clientes são as academias da cidade, a empresa é enquadrada no regime tributário lucro presumido, ela apurou seus resultados do mês de fevereiro e obteve uma receita bruta no valor de R$ 899.000,00. Qual o valor do imposto de renda pessoa jurídica, devido da empresa JMR?
Alternativas:
a)
R$ 71.920,00;
b)
R$ 11.980,00;
 Alternativa assinalada
c)
R$ 10.788,00;
d)
R$ 1.192,00.
4)
O governo federal arrecadou R$ 125,282 bilhões em impostos e contribuições em janeiro, informou a Receita Federal. O número representa queda real (ou seja, em valores corrigidos pela inflação) de 5,44% ante igual mês do ano passado. O resultado do mês foi impactado pela redução no valor dos pagamentos do Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido (CSLL), que juntos afetaram negativamente a arrecadação em R$ 4,4 bilhões em janeiro.
Fonte: <http://www.valortributario.com.br/arquivos/7300> Acesso em 18 de fevereiro de 2016.
Considerando a Contribuição Social do Lucro Líquido ser um tributo devido por toda entidade, independente do regime tributário em que esteja enquadrada, ela faz parte das medidas que compõe o ajuste fiscal no governo. A atual crise impôs a instituições bancárias um aumento de 20% nesta contribuição.
Neste contexto, avalie asserções e a relação proposta entre elas.
I. De competência exclusiva da União, a CSLL foi instituída pela Lei n. 7.689/88 com o objetivo de financiar a seguridade social por meio dos lucros auferidos pelas pessoas jurídicas e das entidades que lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda.
                                                               PORQUE
II. A CSLL tem como finalidade financiar créditos para novos empreendimentos. O cálculo para obtenção deste imposto é calculado sobre uma base de cálculo que parte de 12% do lucro líquido do exercício antes da apuração do Imposto de Renda.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Alternativas:
a)
As asserções I e II são verdadeira, e a II é a justificativa da I;
b)
As asserções I e II são verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I;
c)
A asserção I é verdadeira, mas a II é falsa;
 Alternativa assinalada
d)
As asserções I e II são falsas.
5)
Nos últimos meses, o governo anunciou uma série de medidas para melhorar a arrecadação e o resultado das contas públicas – que registraram déficit primário (receitas menos despesas sem inclusão de juros) inédito em 2014. No entanto, a previsão é de que 2016 também seja um ano de retração da economia, com déficit de pelo menos R$ 30,5 bilhões, o que representa 0,5% do Produto Interno Bruto (PIB).
Fonte: http://g1.globo.com/politica/noticia/2015/09/camara-aprova-texto-base-de-mp-que-aumenta-tributo-de-bancos.html. Acesso em 18 de fevereiro de 2016.
Diante á retração econômica, o regime tributário Lucro Presumido é considerado o regime mais fácil a ser aplicado e o mais econômico.
Neste contexto, associe a segunda com a primeira coluna e assinale a alternativa que corresponder aos percentuais sobre a receita:
(  ) Venda de Mercadorias e Produtos
(  ) Prestação de serviços de transporte, exceto o de cargas
(  ) Prestação de serviço em geral
( 1 ) 8%;
( 2 ) 16%;
( 3 ) 32%
Alternativas:
a)
1,2,3;
 Alternativa assinalada
b)
3,2,1;
c)
1,3,2;
d)
2,3,1.