port ind 6 period 2015 Ageu

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
AGEU CUNHA 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO curso de 
ADMINISTRAÇÃO - bacharelado
Produção Interdisciplinar Individual 
Uberlândia
 – MG 
2015
AGEU CUNHA 
Produção Interdisciplinar Individual 
Trabalho apresentado às disciplinas de 
Administração Financeira e Orçamentária; Mercado de Capitais; Analise de Custo, Seminário Interdisciplinar VI
 - Bacharelado da Universidade Nor
te do Paraná - UNOPAR – Módulo 6
. 
Prof
ª
.
 Regiane Brignoli 
Profª. Alessandra Petrechi 
Prof.ª 
Clévia Faria 
Profª. Suzi Bueno Almeida 
Uberlândia 
 – MG 
2015
SUMÁRIO
SUMÁRIO	3
INTRODUÇÃO	4
DESENVOLVIMENTO	5
CONCLUSÃO	12
REFERÊNCIAS	13
INTRODUÇÃO
Busca-se com este estudo produzir um orçamento empresarial, demonstrando sua utilidade e a utilização dos dados empresarias para mensuração do resultado previsto, o reconhecimento dos tributos inerentes a uma organização possibilitando, portanto, um maior aprendizado para exercer a função financeira de uma empresa.
No cenário do mundo atual, observa-se cada vez mais que para sobreviver na arena dos negócios empresarias o mercado busca profissionais qualificados e com visão difusa para gerir os processos. O orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.
O orçamento é um instrumento de planejamento e controle que se torna de grande relevância para as empresas, pois estabelece com antecedência as ações a serem executadas e os recursos que serão despendidos, ou seja, a empresa mensura o quanto deseja produzir para alcançar a receita proposta e a partir daí tem que analisar quais recursos vai disponibilizar para que consiga produzir o almejado, isso significa que ela precisa saber qual custo terá com mão de obra, matéria prima e se vai precisar investir no imobilizado.
 
DESENVOLVIMENTO
Finotti (2015) relata que o Fluxo de Caixa é uma ferramenta simples, mas extremamente útil e poderosa para tornar a gestão financeira de sua empresa mais eficiente, auxiliando no planejamento financeiro e fornecendo informações para tomada de decisões. É considerado um dos principais instrumentos de avaliação da capacidade de uma empresa gerar recursos. Permite analisar como a empresa desenvolve sua política de captação e aplicação de recursos, o acompanhamento entre o projetado e o efetivamente realizado, identificando as variações e suas causas. 
Ainda de acordo com Finotti (2015) o Fluxo de Caixa é construído a partir do levantamento de informações conhecidas e projetadas, resultando numa demonstração visual de todas as entradas e saídas de recursos financeiros distribuídos numa linha de tempo futuro. Por meio do Fluxo de Caixa, você pode avaliar o melhor momento de repor os estoques, comprar ativos, fazer investimentos, ou promoções de vendas para melhorar o seu negócio. A projeção do Fluxo de Caixa pode ser realizada em base diária, mensal, trimestral ou anual, e nem é necessários grandes investimentos em informática.
De acordo com Farina (2015) os eletrônicos vão ficar de 8% a 10% mais caros com a volta da alíquota. Para contornar o dólar e os tributos, a indústria tem procurado comprar mais componentes do mercado interno (hoje 80% dos componentes são importados), mas nem sempre encontra fornecedores — afirma o diretor regional da Associação Brasileira da Indústria Elétrica e Eletrônica (Abinee), Régis Haubert.
Alegretti (2015) informa que o faturamento da indústria eletroeletrônica deve ter uma queda de 4% em 2014, segundo a Associação Brasileira da Indústria Elétrica e Eletrônica (Abinee), que no início do ano previa uma alta de 5% a 6%. "O crescimento do nosso setor está muito acoplado ao crescimento do PIB", justificou o presidente da entidade, Humberto Barbato. Segundo ele, a Abinee previa alta de 3% para o PIB e agora prevê que o crescimento seja zero. Houve queda real de 4% do faturamento do setor, na comparação do primeiro semestre de 2014 ante o mesmo período do ano passado. "Estamos esperando um segundo semestre muito parecido com o primeiro", disse Barbato.
Amaral (2015) relata que com a previsão de crescimento econômico baixo para 2015, a indústria de eletrônica de consumo não está nem um pouco otimista com o Brasil. Durante uma das palestras de abertura da Consumer Electronics Show (CES 2015) em Las Vegas neste domingo, 4, o diretor de análise da indústria da Consumer Electronics Association (CEA), Steve Koenig, chegou a dar destaque para o desempenho abaixo do esperado do mercado brasileiro em 2014 frente aos demais mercados emergentes, em especial ao bloco econômico BRICs: a previsão é de um crescimento estável em 2015, saindo de 0,7% no ano passado para 0,8%.
De acordo com Abinee (2009) o crescimento econômico mundial está seriamente comprometido em 2009 e será insípido em 2010. Previsões de organismos internacionais apontam para a estagnação. Em sua última revisão de cenário, o FMI estimou o mísero crescimento de 0,5% para o mundo em 2009. Para Cláudio Adilson, não há dúvida de que a economia mundial encontra-se em um quadro recessivo generalizado. “A recessão é igual a uma virose e, apesar das ações dos governos dos países, não tem como evitá-la. As ações podem apenas diminuir ou amenizar o impacto”, diz. Segundo ele, os indicadores dão um forte indicativo que o mau desempenho dos países continuará até o meio do ano.
Mattos (2015) afirma que a presidente do Magazine Luiza, Luiza Helena Trajano, disse nesta segunda-feira, em evento em São Paulo, que não é uma pessoa otimista, mas confiante no país, e que é preciso “resgatar o Brasil” e ser protagonista para realizar as mudanças necessárias. O consumo não acabou, o que acabou, e o IDV [Instituto para o Desenvolvimento do Varejo] mostra isso, foi o nível de confiança da população”, afirmou. “Nós precisamos resgatar o país”, comentou a empresária, durante o Latin American Retail, evento de varejo promovido pela consultoria GS&MD.
Observa-se a partir dos dados da Alfa e Beta comércio de produtos eletrônicos S/A, que a empresa apresentou ao longo dos 12 meses:
- Receita Bruta R$ 1.879.200,00
- Receita Líquida R$ 1.329.534,00
- Lucro Bruto – R$ 342.954,00
- Lucro Operacional – R$ 107.504,00
- Lucro líquido de R$ 81.703,04. 
- Contas a receber R$ 1.695.600,00
- Despesa com Fornecedores R$ 986.580,00
- Saldo final acumulado de R$ 245.364,72. 
Orçamento de vendas apresentou as seguintes receitas líquidas:
1° Trimestre: R$ 87,300
2° Trimestre: R$ 101.268
3° Trimestre: R$ 133.569
O orçamento de produção apresentou a seguinte previsão de produção:
1° Trimestre: 20.320
2° Trimestre: 23.940
3° Trimestre: 27.540
O mercado de capitais da empresa está estruturado da seguinte maneira: 
LPA: 40.85152
PAYOUT: 0,35
Dividendos: 28.596,064
Dividendos por ação: 14,298032
Dividendos Yield: 0,702605995
P/L: 0,498145479
Compreende-se com base em tudo o que foi abordado na presente pesquisa que a Alfa e Beta Comércio de Produtos Eletrônicos S/A, não se torna uma alternativa tão atraente neste momento em virtude do baixo P/L. 
5
TABELA 01 - DRE 
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	Total
	Preço de Venda
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	6
	72
	Quantidade
	20.000
	20.000
	20.000
	23.200
	23.200
	23.200
	30.600
	30.600
	30.600
	30.600
	30.600
	30.600
	313200
	Receita Bruta
	120000
	120000
	120000
	139200
	139200
	139200
	183600
	183600
	183600
	183600
	183600
	183600
	1879200
	ICMS
	21600
	21600
	21600
	25056
	25056
	25056
	33048
	33048
	33048
	33048
	33048
	33048
	338256
	PIS
	1980
	1980
	1980
	2296,8
	2296,8
	2296,8
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	3029,4
	31006,8COFINS
	9120
	9120
	9120
	10579,2
	10579,2
	10579,2
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	13953,6
	142819,2
	Comissão
	2400
	2400
	2400
	2784
	2784
	2784
	3672
	3672
	3672
	3672
	3672
	3672
	37584
	Receita Líquida
	84900
	84900
	84900
	98484
	98484
	98484
	129897
	129897
	129897
	129897
	129897
	129897
	1329534
	CPV
	63000
	63000
	63000
	73080
	73080
	73080
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
	986580
	Lucro Bruto
	21900
	21900
	21900
	25404
	25404
	25404
	33507
	33507
	33507
	33507
	33507
	33507
	342954
	água - luz - telefone
	 
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	2.100
	23100
	prolabore
	 
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	5.500
	60500
	salário + encargos
	 
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	8.350
	91850
	transporte
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	1.800
	21600
	marketing
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	12000
	depreciação
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	2.200
	26400
	Lucro Operacional
	16900
	950
	950
	4454
	4454
	4454
	12557
	12557
	12557
	12557
	12557
	12557
	107504
	IR
	2535
	142,5
	142,5
	668,1
	668,1
	668,1
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	16125,6
	CS
	1521
	85,5
	85,5
	400,86
	400,86
	400,86
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	9675,36
	Lucro Líquido
	12844
	722
	722
	3385,04
	3385,04
	3385,04
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	9543,32
	81703,04
TABELA 02 – CONTAS A RECEBER
	Contas a Receber
	Valor
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	1
	120000
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	2
	120000
	 
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	3
	120000
	 
	 
	40000,00
	40000,00
	40000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	4
	139200
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	5
	139200
	 
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	 
	6
	139200
	 
	 
	 
	 
	 
	46400,00
	46400,00
	46400,00
	 
	 
	 
	 
	7
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	 
	 
	8
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	 
	9
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	 
	10
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	61200,00
	11
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	61200,00
	12
	183600
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	61200,00
	Total
	 
	40000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
TABELA 03 – FORNECEDORES
	Fornecedores
	Valor
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	1
	63000
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	2
	63000
	 
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	3
	63000
	 
	 
	31500
	31500
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	4
	73080
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	5
	73080
	 
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	6
	73080
	 
	 
	 
	 
	 
	36540
	36540
	 
	 
	 
	 
	 
	7
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	 
	 
	8
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	 
	9
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	 
	10
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	 
	11
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	48195
	12
	96390
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	48195
	Total
	 
	31500
	63000
	63000
	68040
	73080
	73080
	84735
	96390
	96390
	96390
	96390
	96390
TABELA 04 – FLUXO DE CAIXA
	 
	1
	2
	3
	4
	5
	6
	7
	8
	9
	10
	11
	12
	Saldo Inicial
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Entradas com vendas
	40000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	Capital Integralizado
	200000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Saldo em Caixa
	240000,00
	80000,00
	120000,00
	126400,00
	132800,00
	139200,00
	154000,00
	168800,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	183600,00
	Fornecedores - CPV
	31500,00
	63000,00
	63000,00
	68040,00
	73080,00
	73080,00
	84735,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	96390,00
	água - luz - telefone
	 
	0,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	2100,00
	prolabore
	 
	0,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	5500,00
	salário + encargos
	 
	0,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	8350,00
	transporte
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	1800,00
	marketing
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	1000,00
	IRPJ
	 
	2535,00
	142,50
	142,50
	668,10
	668,10
	668,10
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	1883,55
	CSLL
	 
	1521,00
	85,50
	85,50
	400,86
	400,86
	400,86
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	1130,13
	Comissão
	 
	2400,00
	2400,00
	2400,00
	2784,00
	2784,00
	2784,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	3672,00
	ICMS
	 
	21600,00
	21600,00
	21600,00
	25056,00
	25056,00
	25056,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	33048,00
	PIS
	 
	1980,00
	1980,00
	1980,00
	2296,80
	2296,80
	2296,80
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	3029,40
	COFINS
	 
	9120,00
	9120,00
	9120,00
	10579,20
	10579,20
	10579,20
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	13953,60
	Total de Saídas
	34300,00
	104956,00
	117078,00
	122118,00
	133614,96
	133614,96
	145269,96
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	171856,68
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Fluxo de Caixa Livre
	5700,00
	-24956,00
	2922,00
	4282,00
	-814,96
	5585,04
	8730,04
	-3056,68
	11743,32
	11743,32
	11743,32
	11743,32
TABELA 05 – ORÇAMENTO DE VENDAS E ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
	Orçamento de Vendas
	
	
	
	 
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4 Trimestre
	Previsão de Vendas (unidades)
	20.000
	23.200
	30.600
	 
	Preço unitário – R$
	6,00
	6,00
	6,00
	 
	= Total de vendas – R$ (Receita Bruta)
	120.000
	139.200
	183.600
	 
	Impostos (27,25%)
	32.700
	37.932
	50.031
	 
	Receita Líquida
	87.300
	101.268
	133.569
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Orçamento de Produção
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	1º Trimestre
	2º Trimestre
	3º Trimestre
	4º Trimestre
	Previsão de Vendas (unidades)
	20.000
	23.200
	30.600
	 
	(+) Estoque Final
	2.320
	3.060
	 
	 
	Total Prev. Necessária
	22.320
	26.260
	30.600
	 
	(-) Estoque Inicial
	2.000
	2.320
	3.060
	 
	Previsão de Produção
	20.320
	23.940
	27.540
	 
TABELA 06 – MERCADO DE CAPITAIS
	MERCADO DE CAPITAIS
	 
	LPA
	40,85152
	Payout
	0,35
	Dividendos
	28596,064
	Dividendos por ação
	14,298032
	Dividendo yield
	0,702605995
	P/L
	0,498145479
CONCLUSÃO
Observou-se na presente pesquisa que o orçamento empresarial é uma ferramenta de extrema importância no cotidiano das empresas, uma vez que permitem um maior controle de tudo o que norteia o processo financeiro da mesma. No caso citado da Alfa e Beta comérciode produtos eletrônicos, observa-se que o orçamento permitiu compreender que a empresa teve um bom faturamento durante o ano, porém as expectativas de crescimento ainda dependem da reação do mercado à crise que assola o país.
rEFERÊNCIAS
ADOLPH Matz, Othel J. Curry e George W. Frank, Contabilidade de Custos Editora
Atlas S.A.
BATISTUTE, Jossan;Direito Empresarial e Tributário: CIÊNCIAS CONTÁBEIS IV.
São Paulo : Pearson Prentice Hall, 2009.
BATISTUTE, Jossan; (Professor do Curso superior em Ciências contábeis).
ORIENTAÇÃO PARA PRODUÇÃO DO PORTFÓLIO, 2010
BORNIA, Antônio Cezar. Análise gerencial de custos em empresas modernas. Porto
Alegre: Bookman, 2002.
BRUNI, A. L.; FAMÁ, R. Gestão de custos e formação de preços: com aplicações na
calculadora HP12C e Excel. São Paulo: Atlas, 2003.
CREPALDI, Silvio Aparecido. Curso Básico de Contabilidade de Custos. 4. Ed. São
Paulo: Editora Atlas S.A, 2009.
JUAN Carlos Vasquez, Manual de Custos Standards, Aguilar Argentina S.A. de
Ediciones Buenos Aires 1971.
MARTINS, Eliseu. Contabilidade de Custos. 9 Edição. São Paulo: Editora Atlas S.A,
2003.
ABINEE. O olho do furacão. Disponível em <http://www.abinee.org.br/informac/revista/50d.pdf> Acesso em Setembro de 2015.
ALEGRETTI, Laís. Abinee prevê queda na receita da eletroeletrônicos. Disponível em < http://exame.abril.com.br/> Acesso em Setembro de 2015.
AMARAL, Bruno do. Indústria mundial de eletrônicos de consumo desacelera. Disponível em < http://exame.abril.com.br/> Acesso em Setembro de 2015.
FINOTTI. A importância do fluxo de caixa. Disponível em < http://www.mfinoti.com.br/importancia-fluxo-caixa.php> Acesso em setembro de 2015.
MATTOS, Adriana. Para dona do Magazine Luiza, nível de confiança da população acabou. Disponível em < http://www.valor.com.br/> Acesso em Setembro de 2015.