Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
�PAGE � SUMÁRIO 31 INTRODUÇÃO � 2 SITUAÇÃO ATUAL DA EMPRESA 3 3 MUDANÇA NO CENÁRIO MERCADOLÓGICO 4 4 BALANÇO PATRIMONIAL ATUAL 5 5 INDICADORES FINANCEIROS DE FLUXO DE CAIXA 6 6 CONCLUSÃO 8 �REFERÊNCIAS …………………………………………………………………………….9� INTRODUÇÃO Através deste trabalho iremos analisar o estudo de caso da empresa Bem Gerida Ltda, bem como solucionar algumas intempéries em sua administração de custos. Utilizando-se de ferramentas administrativas, queremos fundamentar nossas decisões e levarmos a empresa a passar por estes desafios sem perder a competitividade no mercado. Serão colocados em prática, conceitos aprendidos no decorrer deste semestre, e o desenvolvimento dos exercícios com base no balanço patrimonial, que sabemos ser um instrumento que evidencia a situação patrimonial da empresa. SITUAÇÃO ATUAL DA EMPRESA A empresa Bem Gerida Ltda apresenta uma necessidade de capital de giro conforme aponta o balanço patrimonial de 31 de dezembro de 20xx. Com base no balanço patrimonial observamos que a empresa, deverá estudar o empréstimo a ser contratado, uma vez que seu caixa está negativo e necessita com urgência de aporte financeiro para continuar suas atividades. RESUMO DO BALANÇO PATRIMONIAL LEVANTADO EM 31 DE DEZEMBRO DE 20XX ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DISPONIVEL FORNECEDORES R$ 300.000,00 CAIXA E BANCOS R$ 250.000,00 NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO IMOBILIZAÇÕES CAPITAL SOCIAL R$ 450.000,00 MAQ. E EQUIP. R$ 450.000,00 RESULTADO CORRENTE - R$ 50.000,00 TOTAL R$ 700.000,00 TOTAL R$ 700.000,00 Ao realizar a análise, constatou-se uma defasagem de R$ 50.000,00. Para isso a empresa deverá recorrer ao banco Quebra Galho S/A para cobrir suas obrigações de curto prazo. A gerência financeira do banco apresentou sua proposta, a qual é demonstrada a seguir. PROPOSTA FINANCEIRA DO BANCO QUEBRA GALHO S/A VALOR DO EMPRESTIMO R$ 50.000,00 TAXA DE CONTRATO R$ 200,00 PERCENTUAL DE JUROS AO MÊS 1,80% QUANTIDADE DE PRESTAÇÕES 12 Com a proposta em mãos, compreendemos que a empresa Bem Gerida Ltda poderá honrar com seus compromissos em 12 (doze) meses, pagando prestações fixas mensais de R$ 4.688,77, como demostrada na próxima tabela. CALCULADO NA HP 12C g END R$ 50.200,00 CHS PV 1.80 I 12 N PMT R$ 4.688,77 MUDANÇA NO CENARIO MERCADOLÓGICO No entanto, ocorre um segundo imprevisto. A empresa Bem Gerida LTDA atuava sozinha no mercado, desta forma poderia estipular o valor de sua prestação de serviço, que era comercializado a R$ 100.000,00, porém surge um novo fornecedor e este oferece o mesmo serviço com valores menores, portanto a empresa Bem Gerida Ltda precisa rever seus custos, já que o preço máximo que o mercado está disposto a pagar é somente R$ 90.000,00. Situação atual da empresa Bem Gerida Ltda. DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS ANTES DA CONCORRÊNCIA VALOR DO CONTRATO 100.000,00 100% VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA 30.000,00 30% VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS 20.000,00 20% VALOR DOS CUSTOS FIXOS 30.000,00 30% LUCRO LÍQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO 20.000,00 20% A empresa precisa encontrar uma alternativa viável, sem diminuir seu percentual de lucro, para que possa sobreviver no mercado de forma competitiva. Analisando os custos, demostrados acima é possível solucionar este problema diminuindo os valores da mão de obra, dos materiais e dos custos fixos sem alterar o percentual de nenhum deles, como demostrado no demonstrativo a seguir. DEMONSTRAÇÃO DOS CUSTOS APÓS A CONCORRÊNCIA VALOR DO CONTRATO 90.000,00 100% VALOR DA MÃO DE OBRA DIRETA 27.000,00 30% VALOR DOS MATERIAIS DIRETOS APLICADOS 18.000,00 20% VALOR DOS CUSTOS FIXOS 27.000,00 30% LUCRO LÍQUIDO PELA VENDA DO SERVIÇO 18.000,00 20% A proposta acima contempla as exigências do mercado e ao mesmo tempo em que proporciona à empresa Bem Gerida Ltda saúde financeira mantendo sua competitividade no mercado e sua porcentagem de lucro. BALANÇO PATRIMONIAL ATUAL Para montarmos o Balanço Patrimonial atual teremos que considerar todas as alterações ocorridas no intervalo estudado na empresa Bem Gerida Ltda. Com as informações em mãos podemos então realizar a atualização considerando o empréstimo, os juros e o montante a ser pago ao final das 12 (doze) prestações. Com isso, concluímos que o balanço patrimonial esteja montado como o modelo abaixo. ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE DISPONIVEL FORNECEDORES R$ 300.000,00 CAIXA E BANCOS R$ 300.000,00 EMPRESTIMOS R$ 56.265,24 LUCRO SOBRE VENDAS R$ 18.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL R$ 450.000,00 NÃO CIRCULANTE IMOBILIZAÇÕES RESULTADO CORRENTE R$ - 38.265,24 MAQ. E QUIP. R$ 450.000,00 TOTAL R$ 768.000,00 TOTAL R$ 768.000,00 Ao atualizarmos o Balanço Patrimonial verificamos que houve alterações, principalmente, pelo fato da empresa ter realizado um empréstimo no banco e por ter realizado vendas de produtos neste período. Desta forma o valor da entrada do empréstimo e o lucro sobre a venda entram no Ativo, enquanto a dívida total do empréstimo e os juros referentes ao mesmo são partes do Passivo. INDICADORES FINANCEIROS DE FLUXO DE CAIXA Análise Financeira refere-se à avaliação ou estudo da viabilidade, estabilidade e lucratividade de um negócio ou projeto. Engloba com conjunto de instrumentos e métodos que permitem realizar diagnóstico sobre a situação financeira de uma empresa, assim como prognósticos sobre o seu desempenho futuro. A técnica estabelecida pelos analistas financeiros consiste em estabelecer relações entre contas e agrupamentos de contas do balanço e demonstração de resultados entre outras grandezas econômico-financeiras. Cada grupo ou individuo tem diferentes interesses, por isso fazem a analise financeira mais adequada aos objetivos pretendidos. Apesar desses objetivos poderem ser diferentes, as técnicas utilizadas baseiam-se, fundamentalmente, no mesmo conjunto de informações econômico-financeiras: Balanço Patrimonial; Demonstração de resultados líquidos e Demonstração dos fluxos de caixa. Dentro da Análise financeira de uma empresa esta é a etapa mais importante: o cálculo e o estudo dos índices de desempenho. Este fornece ao gestor informações que permitem realizar o acompanhamento da situação financeira e econômica da empresa em qualquer momento. Por meio desses indicadores financeiros é possível tomar as decisões gerenciais necessárias visando corrigir erros que estão prejudicando o desempenho dos negócios no âmbito financeiro. Listamos aqui dos principais indicadores financeiros, ou seja, os de maior necessidade para a implantação na empresa, fazendo uma avaliação dos mesmos e tomando as decisões gerenciais de forma adequada, mantendo a boa saúde econômica e financeira do negócio. • Lucratividade sobre as vendas • Rentabilidade • Índice de liquidez • Nível de endividamento • Margem de contribuição • Ponto de equilíbrio A Analise dos indicadores de desempenho são muito úteis não somente na gestão da própria empresa, mas também para a obtenção de financiamentos, poisos bancos, em geral analisam a capacidade da empresa de arcar com os encargos de uma eventual a dívida através desses mesmos indicadores. A análise financeira pode ser usada para fornecer informações consistentes para convencer os sócios existentes, ou potenciais, de que é bom negócio investir mais dinheiro na empresa. A gestão do fluxo de caixa é um instrumento de importante relevância, visto que identifica os recursos disponíveis para o processo de gestão. Uma das ferramentas utilizadas para análise financeira é a demonstração dos Fluxos de Caixa, que em conjunto com as demais demonstrações contábeis auxiliam os usuários na avaliação de liquidez, de solvência e na capacidade da empresa se adaptar as novas circunstâncias. Fluxo de Caixa é uma ferramenta que controla a movimentação financeira (as entradas e saídas de recursos financeiros) em um período determinado. Na contabilidade, uma projeção de fluxo de caixa demonstra todos os pagamentos e recebimentos esperados em um determinado período de tempo. O controlador de fluxo de caixa necessita de uma visão geral sobre todas as funções da empresa, como: pagamentos, recebimentos, compras de matérias-prima e de materiais secundários, salários e outros, porque é necessário prever o que se poderá gastar no futuro dependendo do que se consome hoje. Ao analisar o Fluxo de Caixa, se o saldo for negativo significa que a empresa tem gastos a mais, neste caso, o gestor terá que rever os gastos para conseguir aumentar a entrada de dinheiro. Por outro lado, um saldo for positivo indica que a empresa está conseguindo pagar as suas obrigações e ter disponibilidade financeira. O Fluxo de Caixa é um recurso fundamental para os gestores saberem com precisão qual a situação financeira da empresa e, com base no resultado, decidir os caminhos a seguir. Ele pode ser feito no formato de planilha (um modelo para fazer o fluxo de caixa), sendo que muitas planilhas se encontram disponíveis on-line. Muitas empresas efetuam esses controles financeiros com a ajuda de alguns programas informáticos como a Microsoft Excel. CONCLUSÃO Através deste trabalho pudemos colocar em prática alguns conceitos aprendidos no decorrer deste semestre e o desenvolvimento de exercícios com base no balanço patrimonial, instrumento este, que evidencia a situação patrimonial da empresa. Vimos também que a análise contábil consiste na comparação e interpretação de dados, com base nos demonstrativos financeiros para tomada de decisão. Outra ferramenta considerada é a análise dos custos, sendo de suma importância para cada organização, seja ela pequena ou de grande porte, pois é através desta análise que os gestores se apóiam para a tomada de decisão, principalmente, com referência ao valor final do produto, levando a organização não somente a sobreviver, mas também a prosperar mesmo em momentos de crise. REFERÊNCIAS EDITORA FGV. Matemática Financeira. http://www.editora.fgv.br/?sub= produto&id=337. Acesso em: 18 de setembro 2013. CIÊNCIAS CONTÁBEIS. Matemática Financeira. http://www.cienciascontabeis.com.br/ matematicafinanceira.html/. Acesso em: 17 de setembro 2013. SCRIDB. A Importância da Matemática para a Administração. http://pt.scribd.com/doc/40635599/A-Importancia-da-Matematica-na-Administracao. Acesso em: 17 de Outubro 2013. EBAH. Análise de custos. http://www.ebah.com.br/content/ABAAAAVIMAE/analise-balancos. Acesso em: 30 de outubro 2013. PORTAL DE CONTABILIDADE. Análise Financeira de Balanços. htt//www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/analisefinanceirabalancos.htm. Acesso em: 30 de outubro 2013. Rohloff, Débora Bohrer. Matemática Financeira: administração/ Débora Bohrer Rohloff. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2011. Arbex, Marcos Aurelio: Teoria Econômica: administração/ Marcos Aurelio Arbex. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2010. GESTÃO EMPRESARIAL BR. Gestão Empresarial. http://www.gestaoempresarial-br.com.br. Acesso em: 01 de novembro 2013. CONTABEIS. Balanço Patrimonial. http://www.contabeis.co.br/artigos/76/balanco-patrimonial-conceito-e-importancia. Acesso em: 01 de novembro 2013. ABRASNET. Economia e Pesquisa. http://www.abrasnet.com.br/economia-e-pesquisa. Acesso em: 02 de novembro 2013. CPCON. Gestão Empresarial e Finanças. http://www.cpcon.eng.br/gestao-patrimonial/gestao-e-financas/balanco-patrimonial-conceitos-basicos. Acesso em: 02 de novembro 2013. SEBRAE. Gestão Empresarial. http://www.sebrae.com.br. Acesso em: 02 de novembro 2013. GEOCITUS. Ciências Contábeis. http://www.geocitus.ws/cienciascontabeisfecea/ noticias. Acesso em: 03 de novembro 2013. Sistema de Ensino Presencial Conectado ADMINISTRAÇÃO BACHARELADO jaqueline rodrigues da silva hamilton jose de almeida VICTOR HUGO SALIM GOMES JOSE CARLOS MUNIZ ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR EM GRUPO: Texto: Estudo de caso da empresa Bem Gerida Ltda. Assis 2013 jaqueline rodrigues da silva hamilton jose de almeida VICTOR HUGO SALIM GOMES JOSE CARLOS MUNIZ ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR EM GRUPO: Texto: Estudo de caso da empresa Bem Gerida Ltda. Trabalho Interdisciplinar em Grupo apresentado ao Curso de Administração Bacharelado à Universidade Norte do Paraná – UNOPAR VIRTUAL, para as disciplinas de Contabilidade Aplicada à Administração, Matemática Comercial e Financeira e Seminários III. Professores: Vânia Silva, Karen Hiramatsu Manganotti, Adriane Loper, Merris Mozer, Regis Garcia e Mônica Maria Silva. Assis 2013
Compartilhar