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Fundação Centro de Ciências e Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Centro de Educação Superior a Distância do Estado do Rio de Janeiro Avaliação Presencial 1 – AP 1 Período - 2011/1º Disciplina: Legislação Tributária Coordenador: Prof. Afranio Faustino de Paula Filho ALUNO: MATR: Boa Prova!!! GABARITO I – TESTE DO TIPO MÚLTIPLA ESCOLHA: (0,5 ponto cada questão) Pode(m) constituir o vínculo jurídico da obrigação tributária: Analogia Costumes Princípios Gerais do Direito Decretos (X) Uma das espécies de industrialização, definida como "a que é exercida sobre matéria-prima ou produto intermediário, resultando em uma espécie nova ": (0,5 ponto) Acondicionamento Montagem Beneficiamento Transformação (X) Por valor venal do imóvel, na cobrança do ITR, entendemos: o valor que ele alcançaria, para compra e venda, segundo as condições de mercado. o valor de compra do imóvel. o valor atribuído pelo Poder Público, segundo seus próprios critérios. o valor da "terra nua" declarado pelo contribuinte ou avaliado pelo Poder Público. (X) O que pode ocorrer antes do lançamento e, conseqüentemente, antes da constituição do crédito tributário: Isenção e Decadência (X) Isenção e Prescrição Remissão e Decadência Remissão e Prescrição Uma das espécies de industrialização, definida como "a que objetiva modificar, alterar ou aperfeiçoar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto": Acondicionamento Montagem Beneficiamento (X) transformação Tipo de circulação onde existe movimentação de mercadoria com mudança de titularidade: circulação econômica circulação efetiva circulação ficta circulação física (X) II – LEIA COM ATENÇÃO AS AFIRMATIVAS ABAIXO E, ENTRE OS PARÊNTESES, ASSINALE “V” QUANDO JULGÁ-LAS CORRETAS OU “F” QUANDO ACHAR QUE SÃO FALSAS: (0,5 ponto cada questão) A lei tributária só pode retroagir nas seguintes situações: quando a lei nova for expressamente interpretativa da lei antiga, ou quando a lei nova for mais benéfica ao infrator que ainda não tenha sido definitivamente julgado. V A repartição de receitas tributárias, quando efetivada de forma indireta, exige a formação de fundos que servirão de intermediários entre a União e os Entes deles participantes. V No IRPJ (Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica), a base de cálculo é o rendimento bruto, abatidas as deduções permitidas em lei (dependentes, despesas com saúde, educação etc.), que ultrapassar determinado limite imposto pela Receita; já no IRPF (Imposto sobre a Renda da Pessoa Física), a base de cálculo é o montante do lucro (real, presumido ou arbitrado), da renda ou dos proventos de qualquer natureza. F (os impostos estão invertidos) O ITD tem como fato gerador a transmissão de quaisquer bens (móveis ou imóveis) ou direitos, através de falecimento de uma pessoa física (transmissão causa mortis) ou de doação. Na transmissão causa mortis, a regra geral é no sentido de que o sujeito ativo é o herdeiro ou o legatário, enquanto que, na doação, tanto pode ser o doador – aquele que doa – como o donatário (o que recebe o bem). F (o herdeiro e o legatário são sujeitos passivos, responsáveis pelo pagamento do tributo ao sujeito ativo – no caso, Estados-membros e Distrito Federal) III – PREENCHA AS LACUNAS: (0,5 ponto cada lacuna) As fases do processo administrativo fiscal são: a inicial, a IMPUGNAÇÃO, o JULGAMENTO e o recurso. As alíquotas do imposto de importação podem ser: ESPECÍFICAS, AD VALOREM e mistas, quando resultam da combinação das duas anteriores. (A ORDEM PODE SER INVERSA) Como atores do cenário da relação tributária correspondente ao IPI, podemos encontrar (conforme a hipótese efetiva de ocorrência do fato gerador) algum dos seguintes contribuintes: o importador (aquele só trate do desembaraço aduaneiro da mercadoria); o INDUSTRIAL (aquele tenha produzido a mercadoria); o comerciante (aquele comercialize o produto aos interessados); e o ARREMATANTE da mercadoria oferecida em leilão. IV – RESPONDA: (1,0 ponto cada questão) O que vem a ser a Atividade Financeira do Estado? Resp.: É aquela desenvolvida pelo Estado com o objetivo de arrecadar recursos para que possam ser atendidas as necessidades da coletividade. Suponha que a lei federal 17.128, publicada em 1º de dezembro de 2010, tenha majorado as alíquotas da tabela progressiva para cálculo do Imposto sobre a Renda, prevendo, no seu texto, que ela entraria em vigor no dia 1º de janeiro de 2011. Em face dos estudos realizados sobre o princípio da anterioridade, quando realmente entrará em vigor a referida lei? Resp.: Considerando que o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, previsto no art. 153, inciso III, está submetido, por força do art. 150, §1º, ambos da Constituição Federal, apenas ao tradicional princípio da anterioridade, a referida lei federal entrará mesmo em vigor na data que estabelece o seu texto, ou seja, no dia 1º de janeiro de 2011. Boa prova! RESUMO: I = (3,0 pontos) II = (2,0 pontos) III = (3,0 pontos) IV = (2,0 pontos) TOTAL = 10,0 pontos Orientações para prova: Só serão aceitas resposta feitas a caneta esferográfica azul ou preta; Não será feita revisão da questão quando respondida a lápis. Conforme estabelece o Guia da Disciplina, será permitida a consulta apenas a textos legais, não comentados e não anotados. Favor responder NESTAS FOLHAS DE PROVA.