Auditoria AV1

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Detalhes
Avaliação: COF0463_AV1_200902069971
Tipo de Avaliação: AV1
Aluno: 200902069971 - LEILA MARIA SCHONS 
Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 6,5 de 8,0 Nota do Trabalho: Nota de Participação: 2 Data: 22/09/2012
1.) AUDITORIA EXTERNA 2a sem. Pontos:0,0 / 0,5
Com relação à pessoa do auditor contábil externo, podese afirmar que: I. Deve ter formação em Contabilidade ou 
Administração e estar regularmente registrado nos órgãos fiscalizadores da profissão. II. Quando possuir parentes 
até terceiro grau, que ocupem cargo em empresa-cliente auditada, ficará impedido de atuar na empresa como 
auditor. III. O procedimento de segregação de funções permite que o processo seja desmembrado e realizado por 
mais de uma pessoa, mitigando o risco de ocorrência de fraudes ou erros. É correto o que se afirma APENAS em:
III.
I.
II.
I e II. 
II e III.
2.) PRINCÍPIO CONTÁBIL 1a sem. Pontos:0,0 / 0,5
A integridade do registro do patrimônio e das suas mutações, determinando que este seja feito de imediato e com a 
extensão correta, independentemente das causas que as originaram, está relacionada ao Princípio Fundamental de 
Contabilidade da:
Prudência
Continuidade
Oportunidade
Entidade
Competência
3.) PROFISSÃO DO AUDITOR 4a sem. Pontos:0,0 / 0,5
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de 
Contabilidade:
O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda 
de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da 
objetividade e do ceticismo do auditor
O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
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4.) PRINCÍPIO CONTÁBIL 1a sem. Pontos:0,5 / 0,5
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
entidade, competência e reavaliação de ativos.
prudência, oportunidade e continuidade.
5.) AUDITORIA 2a sem. Pontos:1,0 / 1,0
Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e 
emprego dos meios necessários
Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um 
objeto litigioso
Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle 
interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
6.) AUDITORIA 3a sem. Pontos:1,0 / 1,0
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
Redução de custos
Utilização racional dos recursos disponíveis 
Aplicação de sanções legais
Reduzir erros e evitar fraudes
Treinar as pessoas envolvidas nos processos
7.) INDEPENDÊNCIA DO AUDITOR 4a sem. Pontos:1,0 / 1,0
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
8.) AUDITORIA 2a sem. Pontos:1,0 / 1,0
São objetivos da Auditoria, exceto:
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
Salvaguardar o patrimônio
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Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
9.) AUDITORIA EXTERNA 4a sem. Pontos:1,0 / 1,0
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o 
Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de 
financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, 
classificados com indicadores:
operacional, operacional e operacional.
operacional, financeiro e operacional.
financeiro, financeiro e financeiro
financeiro, operacional e financeiro.
financeiro, operacional e operacional.
10.) NORMATIVOS PROFISSIONAIS 4a sem. Pontos:1,0 / 1,0
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria 
de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, 
que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas 
Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as 
interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas 
adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a 
Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais.
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade 
futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por 
objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na 
ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando 
externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve 
ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é 
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
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