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Exercício: GST1672_EX_A1_201602878048_V1 25/05/2021 Aluno(a): ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS 2021.1 EAD Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602878048 1 Questão A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes Instituto dos Auditores Independentes Secretaria do Tesouro Nacional Banco Central do Brasil Comissão de Valores Mobiliários Respondido em 25/05/2021 11:36:31 2 Questão Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho. Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes. Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes. Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência. Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes. Respondido em 25/05/2021 11:29:58 3 Questão Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Apuração correta do lucro do exercício Conferência física dos elementos do ativo Confirmação dos registros e demonstrações contábeis Elaboração de demonstrativos contábeis Elaboração e avaliação dos registros contábeis Respondido em 25/05/2021 11:32:53 4 Questão Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria. Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria. Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão. Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria independente. Respondido em 25/05/2021 11:34:01 5 Questão São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. prudência, oportunidade e continuidade. entidade, competência e reavaliação de ativos. ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. Respondido em 25/05/2021 11:31:48 6 Questão Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas. V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. II, III e V são falsas. I e III são falsas. Somente V é verdadeira. I, II e V são verdadeiras. III, IV e V são verdadeiras. Respondido em 25/05/2021 11:39:14 7 Questão A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta. ( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada. ( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. ( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. ( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. ( ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos. V - V - F - F - V V - F - F - V - V F - F - V - V - V F - F - V - V - F V - F - V - F - F Respondido em 25/05/2021 11:40:50 8 Questão Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria de Relatórios. Auditoria Tributária. Auditoria Operacional. Auditoria Contábil. Auditoria de Parecer. Exercício: GST1672_EX_A2_201602878048_V1 25/05/2021 Aluno(a): ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS 2021.1 EAD Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201602878048 1 Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O auditor pode promover interesses da entidade auditada. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. Respondido em 25/05/2021 11:49:56 2 Questão Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. Se, o auditor for substituído pelo juiz. Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. Respondido em 25/05/2021 11:50:35 3 Questão Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: as características da população forem de fácil mensuração. a população for considerada muito grande. há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. Respondido em 25/05/2021 11:51:04 4 Questão Segundo a doutrina dominante a AuditoriaGovernamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Respondido em 25/05/2021 11:51:25 5 Questão Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas III, IV e V São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas I, III e V São verdadeiras as assertivas I, II e III Respondido em 25/05/2021 11:52:10 6 Questão Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL FUNCIONAL E OPERACIONAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL Respondido em 25/05/2021 11:51:58 7 Questão Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Respondido em 25/05/2021 11:52:32 8 Questão Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que: Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra. O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes. O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais importantes que as demais demonstrações. O Balanço Patrimonial é a mais importante. A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante. Explicação: Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte das empresas. 2. Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Apenas a 1. Todas estão corretas. Todas, exceto a primeira estão erradas. Apenas a 3. Apenas a 2. 3. No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); javascript:duvidas('3564461','1207569','1','3735000','1'); javascript:duvidas('1207643','1207569','2','3735000','2'); javascript:duvidas('1208243','1207569','3','3735000','3'); contábeis significativamente incorretas é denominada risco: moral. de erro doloso. de auditoria. de controle externo. de detecção interna. 4. A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: Treinar as pessoas envolvidas nos processos Aplicação de sanções legais Redução de custos Reduzir erros e evitar fraudes Utilização racional dos recursos disponíveis 5. Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. é realizada,tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 6. A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? um modelo de gestão participativo. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); javascript:duvidas('1208163','1207569','4','3735000','4'); javascript:duvidas('1207627','1207569','5','3735000','5'); javascript:duvidas('1207639','1207569','6','3735000','6'); com um modelo de gestão híbrido. uma análise profunda de custos. a apresentação de um bom balanço. um bom planejamento de auditoria. 7. Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? é a mais barata. é a mais lógica. é a mais cara. é a mais simples. a mais importante. 8. Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em que seqüência. Esta afirmação está? Fora do contexto. Incorreta. Parcialmente incorreta. Correta. Parcialmente correta. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); javascript:duvidas('1207685','1207569','7','3735000','7'); javascript:duvidas('1207656','1207569','8','3735000','8'); Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: Dispensar a realização de testes Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Aumentar os procedimentos de auditoria Efetuar menor volume de testes Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 2. Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Autorizar as despesas para pagamento Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Preparar as normas internas da empresa Observar se os funcionários são competentes 3. O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. Normas Profissionais Normas Científicas Normas Externas Normas Internas Normas Técnicas 4. Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência São de responsabilidade da auditoria interna São de responsabilidade da administração funcional Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição 5. São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. 6. O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: As estimativas contábeis e o risco de controle Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada Os riscos inerentes e os riscos de controle A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria 7. Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: Normas científicas Normas externas Normas profissionais Normas Técnicas https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asphttps://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Normas internas 8. Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens I e II III e IV I e IV I, II e III II e III https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com antecedência O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos registros 2. O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à: F Reexecução. V Procedimentos Analíticos. F Indagação. F Recalculo F Observação. 3. Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria contábil e de gestão auditoria de desempenho e de resultado auditoria de resultado e de gestão auditoria fiscal e contábil auditoria de gestão e especial https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. (Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 5. Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 6. A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como: Uma restrição na profundidade do trabalho. Uma limitação no escopo do trabalho. Uma indeterminação na profundidade do trabalho. Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos. Um trabalho de objetivo limitado. 7. No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: questionar as chances de sucesso das ações. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp identificar todos os compromissos. identificar todos os passivos contingentes. identificar os valores a serem divulgados. questionar os ativos e passivos contingentes. 8. Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: Investigação Inspeção de documentos Observação Averiguação Exame dos registros auxiliares https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. O controle negativo pode ser entendido como: Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 2. Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria: Papéis de trabalho Procedimentos de auditoria Testes de substantivos Testes de observância Programa de trabalho 3. Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Da Secretaria de Gestão de Pessoal Do Tribunal de Contas da UniãoDo Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Do órgão de auditoria central do Governo Federal Da Controladoria Geral da União 5. Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados. Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. Não existe prazo definido. Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados. 6. - Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: ADMINISTRAÇÃO PUBLICA GESTÃO PRIVADA ESTADO SOCIEDADE GOVERNO 7. Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: volume dos recursos das transações auditadas. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. importância da evidência de auditoria obtida. natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. tamanho e complexidade da entidade auditada. 8. Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: Só podem ser arquivados em forma de papel É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp luno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. os tipos de auditoria governamental municipal. as formas de auditoria governamental federal as competências da auditoria governamental do TCU 2. A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Estruturalista Científico Burocrático Fordiano Patrimonialista 3. (Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil fraudulenta: a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras informações significativas. a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de estimativas relacionadas a ajustes contábeis. a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma de apresentação ou divulgação. a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à elaboração de demonstrações contábeis. o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: No primeiro império Com a promulgação da Constituição de 1891 Com a proclamação da república No período colonial Pela intervenção do Estado na economia 5. No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: operacional, financeiro e operacional. operacional, operacional e operacional. financeiro, operacional e operacional. financeiro, operacional e financeiro. financeiro, financeiro e financeiro 6. As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: No passivo não circulante No ativo circulante No ativo imobilizado No passivo circulante No ativo realizável a Longo Prazo 7. 1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. Tribunal de contas da União Controle interno Presidência da república Congresso nacional Estado Nacional 8. A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $5.440,50 $8.160,75 $5.400,15 $8.100,63 $2.720,25 Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX Prezado (a) Aluno(a), Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questõesque será usado na sua AV e AVS. 1. Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas. O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública. O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão. 2. De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: perícia e fiscalização. auditoria e a perícia. fiscalização e autuação. auditoria e fiscalização. auditoria e autuação. 3. O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: Técnicas de Investigação e Análise; Técnicas de Prevenção e Descobrimento; N.D.A Técnicas de Constatação e Descobrimento; Técnicas de Prevenção e Identificação; 4. Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle. Previsão das tarefas em manuais operacionais Concentração de funções Ciclo de uma transação https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Rodízio de pessoal Fixação de responsabilidade 5. O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados. Estão corretas as afirmativas I, II e III Está correta a afirmativa I Está correta a afirmativa III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta a afirmativa II 6. Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Tamanho Erro esperado Erro tolerado Sequencia População 7. Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? Malfadado, inútil e custoso. Moderno. Holístico. Sem nexo. Prático. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 8. O trabalho da auditoria interna: deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. tem maior independência que o de auditoria externa. é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: Na carta de responsabilidade da administração No relatório da auditoria independente No programa de auditoria Nos relatórios auxiliares de auditoria No planejamento de auditoria 2. São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. 3. Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: Procuradores do Tribunal de Contas Procuradores da República. Procuradores regionais da República Promotores de justiça estaduais Procuradores de justiça estaduais. 4. Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público São verdadeiras as afirmativas I, II e III São verdadeiras as afirmativas I e III São verdadeiras as afirmativas II e III São verdadeiras as afirmativas I e II É verdadeira a afirmativa I 5. A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Sistema de controle interno de cada entidade. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Congresso Nacional. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 6. Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração Obter evidência auditorial por escrito Atender às normas de auditoria independente Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis 7. Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio de Oposição de Interesse¿ e que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro: Ciclo de umaTransação. https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Rodízio de Pessoal. Fixação de Responsabilidade. Segregação de Funções. Troca de Responsabilidade. Explicação: No que se refere ao controle interno, o Princípio da Segregação de Funções, conhecido também como Princípio de Oposição de Interesse, preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro. 8. Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. Está correta somente a afirmativa III AEstá correta somente a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I II e III Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa II https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp Aluno: ADRIANA PAULA DINIZ VASCONCELOS Matr.: 201602878048 Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.1 EAD (GT) / EX 1. Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente: Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião Com ressalva, adversa e inconclusiva Com ressalva, adversa e com negativa de opinião Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva 2. Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo ressalva ou abstenção de opinião ressalva ou opinião negativa. parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião parágrafo de ênfase ou ressalva abstenção de opinião ou opinião negativa 3. Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: Normas de execução de auditoria Princípios básicos de contabilidade Normas para a elaboração de relatórios. Postulados básicos Normas gerais https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 4. Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Com modificações ou ressalvas Adversa Conclusiva Idônea Sem modificações (sem ressalva) Explicação: As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas). 5. A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se risco: de controle. amostral. de detecção. de auditoria. inesperado. 6. Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: Lei Arthur Andersen Lei Sarbanes-Oxley Lei Enron Lei Tyco Lei WordlCom https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp 7. Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? Sim. Como assim? Não. Parcialmente, sim. Lógico que não. 8. As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de: Normas para a elaboração de relatórios Normas gerais Normas para a emissão da opinião dos auditores Postulados básicos Normas de execução de auditoria https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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