Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
DFC DEMONSTRAÇÃO/ESTRUTURAÇÃO DA VARIAÇÃO NA POSIÇÃO DE CAIXA DO INICIO PARA O FINAL DO EXERCICIO Posso utilizar fluxos de caixas diários, semanais, mensais, bimestrais.... Conforme ficar útil para a minha gestão financeira, tanto no passado, no presente ou no futuro. A ferramenta usada na contabilidade para projeção de fluxo de caixa é o Orçamento, baseado a critérios do passado. Essa demonstração pode ser feita de dois métodos, direto e indireto. Obrigatoriedade (algumas são obrigadas) x Utilização (algumas apenas utilizam para gestão financeira) Atividades operacionais, atividades de financiamento e atividades de investimento Atividades operacionais: compreendem as transações que envolvem a consecução do objeto social da Entidade. Elas podem ser exemplificadas pelo recebimento de uma venda, pagamento de fornecedores por compra de materiais, pagamento dos funcionários, etc. Atividades de investimentos: compreendem as transações com os ativos financeiros, as aquisições ou vendas de participações em outras entidades e de ativos utilizados na produção de bens ou prestação de serviços ligados ao objeto social da Entidade. As atividades de investimentos não compreendem a aquisição de ativos com o objetivo de revenda. Atividades de financiamentos: incluem a captação de recursos dos acionistas ou cotistas e seu retorno em forma de lucros ou dividendos, a captação de empréstimos ou outros recursos, sua amortização e remuneração. A ULR DA DR serão atividades operacionais. Ativo Circulante: Atividades Operacionais ANC: Atividades de Investimentos Passivo: Atividades de financiamento .
Compartilhar