Desafio Profissional 5° Per.

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UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP – CEAD
POLO MACAÉ/RJ 
CURSO: ADMINISTRAÇÃO - 5ª PERÍODO
DISCIPLINAS NORTEADORAS: ANÁLISE DE INVESTIMENTOS; CONTABILIDADE DE CUSTOS; ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS; GESTÃO DE NEGÓCIOS INTERNACIONAIS E DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO.
ANA CAROLINA FERREIRA DIAS MARTINS 
RA: 8980229810
MACAÉ/2016
SUMÁRIO
	Introdução
	01
	Passo 01
	02
	Passo 02 
	05
	Passo 03
	07
	Passo 04
	10
	Passo 05
	11
	Referências
	12
	
	
	
	
	
	
INTRODUÇÃO
Este desafio profissional foi desenvolvido no intuito de auxiliar no desenvolvimento dos estudos requeridos pelas disciplinas norteadoras: Análise de Investimentos; Contabilidade de Custos; Estrutura e Análise das Demonstrações Financeiras; Gestão de Negócios Internacionais e Desenvolvimento Econômico.
Para elaboração do Desafio Profissional, obtive total auxílio do tutor que prontamente estava à disposição na resolução de duvidas e explicações em torno das matérias estudadas. 
Na oportunidade podemos acompanhar um processo de gestão financeira de um empreendimento, onde o administrador do empreendimento resolve contratar um analista de investimentos para realizar o estudo de viabilidade econômica e de implementação de um empreendimento, assim como, alavancar as vendas e verificar a possibilidade de realizar exportação dos produtos.
Assim demonstrar a viabilidade mercadológica e a real necessidade de investimentos, proporcionando ao administrador a tomada de decisões e análise financeira, juntamente com os investidores, possibilitando o acompanhamento do projeto e resultado de funcionamento. Assim como, a demonstração da viabilidade, no que se refere à exportação do produto para o exterior, proveniente do aumento da produção dos produtos e sustentabilidade do projeto. 
PASSO 01
Análise da viabilidade econômica do projeto 
A análise da viabilidade econômica compreende um exame detalhado dos diversos componentes, conhecidos como contas, fazendo um comparativo entre si ou em relação a outros integrantes como um todo.
	
Nesta tabela estão apontados os preços das garrafas, e custos verificados para o ano todo. 
Legenda:
MP = Matéria - Prima
MOD = Mão de Obra
CIF = Custos Indiretos de Fabricação
Fluxo de Caixa do Projeto para um período de 5 anos
Conceito de Fluxo de Caixa:
As principais técnicas de análise de investimento se baseiam no conceito de fluxo de caixa, o qual há diferenças em relação ao conceito de lucro, que é um conceito contábil.
A primeira diferença é que o fluxo de caixa da análise de investimentos deverá ser um fluxo de caixa projetado, ou seja, uma estimativa de ganhos ou perdas futuros, uma vez que o projeto de investimento ainda não foi implantado, sendo apenas uma possibilidade futura. A análise de investimento se resume a verificar se esse fluxo de caixa do projeto tem viabilidade econômico-financeira de realização, definindo, assim, se o investimento é viável ou não. 
O lucro contábil, por sua vez, não atende a esse critério, visto que, por definição, só se contabilizam valores já ocorridos.
	VIABILIDADE FINANCEIRA
	1
	2
	3
	4
	5
	RECEITA BRUTA
	 576.000,00 
	 672.000,00 
	 756.000,00 
	 912.000,00 
	 960.000,00 
	(-) CUSTOS
	 252.000,00 
	 315.000,00 
	 336.000,00 
	 408.000,00 
	 432.000,00 
	(=)LUCRO BRUTO
	 324.000,00 
	 357.000,00 
	 420.000,00 
	 504.000,00 
	 528.000,00 
	(-)DESPESAS FIXAS
	 216.000,00 
	 216.000,00 
	 216.000,00 
	 216.000,00 
	 216.000,00 
	(-)DEPRECIAÇÃO
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	(=)LAIR
	 8.000,00 
	 41.000,00 
	 104.000,00 
	 188.000,00 
	 212.000,00 
	(-)IMPOSTO
	 2.000,00 
	 10.250,00 
	 26.000,00 
	 47.000,00 
	 53.000,00 
	(+)DEPRECIAÇÃO
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	 100.000,00 
	RESULTADO LIQUIDO
	 106.000,00 
	 130.750,00 
	 178.000,00 
	 241.000,00 
	 259.000,00 
	TMA
	 105.000,00 
	 105.000,00 
	 105.000,00 
	 105.000,00 
	 105.000,00 
RESULTADO LIQUIDO: 974.750,00 
TMA : 525.000,00
	PERIODO
	FLUXO DE CAIXA
	ANO-0
	- 700.000,00 
	ANO-01
	 106.000,00 
	ANO-02
	 130.750,00 
	ANO-03
	 178.000,00 
	ANO-04
	 241.000,00 
	ANO-05
	 259.000,00 
	CAPITAL DE INVESTIMENTO
	- 700.000,00 
	FC data 1/5
	 574.638,89
	VLP
	- 125.361,11
	TIR
	 8%
			TOMADA DE DECISÃO COM O PAYBACK
	ANO
	ENTRADA DE CAIXA
	ACUMULADO
	1
	106.000,00
	106.000,00
	2
	130.750,00
	236.750,00
	3
	178.000,00
	414.750,00
	4
	241.000,00
	655.750,00
	5
	259.000,00
	914.750,00
 	Método Payback é um de todas as técnicas de análise de investimento, a mais intuitiva e simples, o mais utilizado de todos os métodos.
O payback do projeto seria de quatro anos.
PASSO 02
 	A montagem do fluxo de caixa do investimento com depreciação e IR A montagem do fluxo de caixa projetado de um investimento, apesar de considerar o princípio de caixa muitas vezes utiliza-se de alguns conceitos contábeis, tais como receitas, custos e lucro, a fim de auxiliar a sua estruturação. Uma das técnicas mais utilizadas para a montagem do fluxo de caixa é o cálculo do lucro líquido projetado do investimento para os próximos e sua conversão em fluxo de caixa. A utilização, a princípio, de conceitos contábeis é útil na medida em que a empresa já está estruturada no seu setor de contabilidade para gerar essas estimativas. 
Assim, aproveita-se a estrutura do setor contábil para gerar projeções de valores contábeis e, então, transformam-se esses valores em fluxo de caixa. Então a Projeção do Fluxo de caixa para os 4 meses, seguira dessa forma.
	FLUX0 DE CAIXA 
	0
	1
	2
	3
	4
	 Integralização de Capital 
	 200.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 Recebimento do Estoque 
	 
	 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 (-)Materia Prima 
	 
	 
	- 9.000,00 
	- 9.000,00 
	- 9.000,00 
	 (-)Custo Variáveis 
	 
	 
	- 12.000,00 
	- 12.000,00 
	- 12.000,00 
	 VENDAS DE ESTOQUE 
	 
	- 9.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000.00 
	 48.000.00 
	 (-)Juros de Emprestimos 
	 
	 
	 
	 
	 
	 Resultado 
	 
	 
	 27.000,00 
	 27.000,00 
	 27.000,00 
	 Impostos 
	 
	 
	 
	 
	 
	 (-)ICMS 
	 
	 
	- 8.160,00 
	- 8.160,00 
	- 8.160,00 
	 (-)PIS 
	 
	 
	- 312,00 
	- 312,00 
	- 312,00 
	 (-)COFINS 
	 
	 
	- 1.440,00 
	- 1.440,00 
	- 1.440,00 
	 (-)Custos fixos 
	 
	- 8.000,00 
	- 18.000,00 
	- 18.000,00 
	- 18.000,00 
	 Total Final 
	 
	- 8.000,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	 Saldo de Caixa 
	 
	 192.000,00 
	 191.088,00 
	 190.176,00 
	 189.264,00 
PASSO 03
A DRE tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida (dedutiva) o resultado do exercício, diante do confronto das receitas auferidas e dos custos e despesas incorridas, operacionais e não operacionais, que formam o lucro ou prejuízo no período por ela abrangido, além de indicar, também, a receita líquida e os lucros (ou prejuízos) bruto, operacional e líquido. Lidar com os números que envolvem o seu negócio é dever de todo empresário. 
Certas métricas vão nortear o seu desempenho e fornecer informações importantes para a operacionalizaçãode sua empresa.
Um desses indicadores fundamentais é a DRE (Demonstração do Resultado do Exercício), uma das demonstrações contábeis fornecidas pelo seu contador, elaborada conjuntamente com o balanço patrimonial. É ela que dirá se, dentro de determinado período, seu negócio é lucrativo ou está incorrendo em prejuízos. 
	 
	 JAN 
	 FEV 
	 MAR 
	 ABR 
	 MAI 
	 JUN 
	 JUL 
	 AGO 
	 SET 
	 OUT 
	 NOV 
	 DEZ 
	 Garrafas produzidas 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 30.000,00 
	 Preço de vendas (R$) 
	 1,60 
	 1,60 
	 1,60 
	 1,60 
	 1,60 
	 1,60 
	 1,70 
	 1,70 
	 1,70 
	 1,70 
	 1,70 
	 1,70 
	 Resultado 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 Custos unitários 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 MP (R$) 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 0,30 
	 MOO (R$) 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 0,15 
	 OF (R$) 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 0,25 
	 Custos unitários 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 0,70 
	 Total Custo Variavél 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	
	 Contas 
	 JAN 
	 FEV 
	 MAR 
	 ABR 
	 MAI 
	 JUN 
	 JUL 
	 AGO 
	 SET 
	 OUT 
	 NOV 
	 DEZ 
	 Receita Operacional Bruta 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 48.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 51.000,00 
	 ICMS 
	 8.160,00 
	 8.160,00 
	 8.160,00 
	 8.160,00 
	 8.160,00 
	 8.160,00 
	 8.670,00 
	 8.670,00 
	 8.670,00 
	 8.670,00 
	 8.670,00 
	 8.670,00 
	 PIS 
	 312,00 
	 312,00 
	 312,00 
	 312,00 
	 312,00 
	 312,00 
	 331,50 
	 331,50 
	 331,50 
	 331,50 
	 331,50 
	 331,50 
	 CONFINS 
	 1.440,00 
	 1.440,00 
	 1.440,00 
	 1.440,00 
	 1.440,00 
	 1.440,00 
	 1.530,00 
	 1.530,00 
	 1.530,00 
	 1.530,00 
	 1.530,00 
	 1.530,00 
	 .Receita Operacional Liquida 
	 38.088,00 
	 38.088,00 
	 38.088,00 
	 38.088,00 
	 38.088,00 
	 38.088,00 
	 40.468,50 
	 40.468,50 
	 40.468,50 
	 40.468,50 
	 40.468,50 
	 40.468,50 
	 Custos Variáveis 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 21.000,00 
	 Resultado Operacional Bruta 
	 17.088,00 
	 17.088,00 
	 17.088,00 
	 17.088,00 
	 17.088,00 
	 17.088,00 
	 19.468,50 
	 19.468,50 
	 19.468,50 
	 19.468,50 
	 19.468,50 
	 19.468,50 
	 Custos Fixos 
	 8.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 18.000,00 
	 Lucro Liquido Antes IR/CSSL 
	 9.088,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	 1.468,50 
	 1.468,50 
	 1.468,50 
	 1.468,50 
	 1.468,50 
	 1.468,50 
	 IR/CSSL 
	 908,80 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 - 
	 146,85 
	 146,85 
	 146,85 
	 146,85 
	 146,85 
	 146,85 
	 Resultado Liquido do Exercicio 
	 8.179,20 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	- 912,00 
	 1.321,65 
	 1.321,65 
	 1.321,65 
	 1.321,65 
	 1.321,65 
	 1.321,65 
RESULTADO:11.549,10
A lucrativida para o ano dando o resultado dos dose meses com as despesas e lucros chegou R$ 11.549,10 positivo. É a principal demonstração de fluxos, compara receitas com despesas do período, reconhecidas e apropriadas, apurando o resultado que pode ser positivo ou negativo ou nulo. A demonstração do resultado do exercício (DRE) é um relatório contábil que tem como característica ser um relatório verticalizado e decrescente. O objetivo da DRE é relatar efetivamente o desempenho em termos de lucro ou prejuízo apurado pela companhia durante o exercício social.
PASSO 04 
O gráfico do patrimônio é representado pelo Balanço Patrimonial (posição patrimonial), no qual do lado esquerdo encontram-se os valores ativos e do lado direito os valores passivos. 
	BALANÇO PATRIMONIAL
	ATIVO CIRCULANTE
	PASSIVO CIRCULANTE
	 
	Caixa 
	 196,251 
	Fornecedores
	 21,000 
	Vendas a receber
	 51,000 
	Impostos
	 11.865,900 
	Estoque
	 21,000 
	Depreciação
	 23.379,980 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Ativo não circulante
	 
	Patrimonio Liquido
	 
	Investimentos
	 500,000 
	Capital Social
	 700,000 
	 
	 
	lucros/Prejuizos
	 12.005,100 
	Total
	 768,251 
	Total
	 768,251 
	
O Balanço Patrimonial é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).
 Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial. O BP mostra o Patrimônio da entidade tanto quantitativa quanto qualitativamente (apresenta cada item que faz parte do Patrimônio e quanto se tem de cada um).
PASSO 05
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
Após Cálculos e analises, pode se concluir que ao resultado final do exercício, levando o resultado no lucro ou prejuízo de uma empresa, que influenciou na decisão da empresa . 
A DRE é uma ferramenta de extrema importância dentro de uma empresa, a sua utilização quando feita de maneira eficiente, minimiza custos e maximiza resultados, fornecendo os instrumentos necessários para que sejam realizados avaliações sobre os recursos com maior viabilidade, em termos de custos e os investimentos que possam ser mais rentáveis a curto ou em longo prazo, dependendo da estratégia adotada pela empresa. 
	A finalidade deste trabalho é identificar os custos e despesas de uma empresa para a obtenção de melhores resultados. Com um bom planejamento, organização e investimento em capital humano,iremos obter ótimos resultados.	
	Não basta apenas aumentar fisicamente a empresa, para que se tenha sucesso no empreendimento, é necessário investimento e incentivos. A empresa deve estar sempre atenta e acompanhando o crescimento do mercado. A vantagem é o incremento na eficiência e eficácia de no contexto organizacional dentro da empresa. Em outros termos, para gerar riqueza é necessário racionalizar custos, melhorar a qualidade dos produtos e serviços, o que beneficia significativamente osconsumidores, sempre uma analise bem estudada e aprovada.
REFERÊNCIAS 
FAHL, Alessandra Cristina; MARION, José Carlos. Contabilidade Financeira. Valinhos: Anhanguera Publicações Ltda, 2013.
Livro Razão. Disponível em <http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/razao2.php>.
Portal da Contabilidade – Demosntação do Resultado do Exercício
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm>
Plan1
	Receita (R$)
	Ano	1	2	3	4	5
	Quantidade de Garrafas	360,000	420,000	420,000	480,000	480,000
	Preço por Garrafa (R$)	* 1.60	* 1.60	* 1.80	* 1.90	* 2.00
	Receita (R$)	* 576,000.00	* 672,000.00	* 756,000.00	* 912,000.00	* 960,000.00
	Custos unitários por garrafa
	MP (R$)	* 0.30	* 0.30	* 0.35	* 0.35	* 0.35
	MOD (R$)	* 0.15	* 0.20	* 0.20	* 0.20	* 0.20
	CIF (R$)	* 0.25	* 0.25	* 0.25	* 0.30	* 0.35
	Total custos unit. (R$)	* 0.70	* 0.75	* 0.80	* 0.85	* 0.90
	Custos totais (Custos unit x garrafas produz.)	* 252,000.00	* 315,000.00	* 336,000.00	* 408,000.00	* 432,000.00