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TRABALHO EM GRUPO – TG Aluna(s) Adassa Neves de Oliveira RA 1603112 Daniely Ferreira Almeida RA 1603627 Silvana de Caldas Gomes RA 1604253 POLO JUÍNA - MT 2017 A Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda. realizou seu inventário físico em 30.04.2015, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de carrinhos de controle remoto, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda. por R$1.500.000,00, em uma operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de maio, pede-se: Elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias (nota: até 3,0). Efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) (nota: até 4,0). Apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) (nota: até 3,0). Importante: as respostas serão validadas somente com a demonstração de todos os cálculos envolvidos. a) Elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias. FICHA DE ESTOQUE ENTRADA SAIDA SALDO Data OP Q V. U T Quant V. Unit. Total Quant. V. Unit. Total 30/04/15 EI 7.000 R$ 200,00 R$ 1.400,000 15/05/15 VE 4.900 R$ 306,12 R$ 1.500.000,00 2.100 R$ 200,00 R$420.000,00 18/05/15 DV (1.470) R$ (200,00) R$ (294.000,00) (1.470) R$(200,00) R$(294.000,00) 18/05/15 EF 3.570 R$ 200.00 R$ 714.000,00 CMV: 686.000,00 EF: 714.000,00 Custo de mercadoria vendida (CMV) = R$ 686.000,000 Valor de estoque final = 714.000,000 b) Efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes) Livro Diário Em 15.05.2015 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 carrinhos de controle remoto para a empresa Comercial de Brinquedos Céu Dourado Ltda., por R$1.500.000,00, numa operação isenta de tributos de qualquer natureza. -1. RECEITA D - Clientes R$ 1.500.000,00 C – Venda R$ 1.500.000,00 - 1.1. CMV D – CMV R$ 980.000,00 C – Mercadorias R$980.000,00 A empresa Céu Dourado, insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (carrinhos com defeito), em 18.05.2015, devolveu 30% dos carrinhos. Valor da compra: R$ 1.500.000,00 – 30% = R$ 450.000,00 CMV: 4900 – 30% = 1470 1470 x R$ 200.00 = 294.000,00 -2. DEVOLUÇÃO DE VENDAS D - Devolução de Vendas R$ 450.000,00 C – Clientes R$ 450.000,00 - 2.1. AJUSTE DO CMV D – Mercadoria R$ 294.000,00 C – CMV R$ 294.000,00 Em 18/05/2015 A Mar Azul, extremamente preocupada em manter a Céu Dourado em sua carteira de clientes, concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Céu Dourado tem a pagar. Saldo a pagar: R$ 1.500.000,00 – R$ 450.000,00 = R$1.050.000,00 R$1.050.000,00 – 15% = R$ 157.500,00 -3. ABATIMENTO SOBRE VENDAS D - Abatimento sobre Vendas R$ 157.500,00 C – Clientes R$ 157.500,00 ENCERRAMENTO DAS CONTAS DE RESULTADO -4. DEVOLUÇÃO DE VENDAS D – Vendas R$ 450.000,00 C - Devolução de Vendas R$ 450.000,00 - 5. ABATIMENTOS SOBRE VENDAS D – Vendas R$ 157.500,00 C - Abatimento sobre Vendas R$ 157.500,00 - 6. VENDAS D – Vendas R$ 892.500,00 C – RCM R$ 892.500,00 - 7. CMV D – RCM R$ 686.000,00 C – CMV R$ 686.000,00 - 8. RCM (Transferência para ARE – Apuração do Resultado do Exercício) D – RCM R$ 206.500,00 C – ARE R$ 206.500,00 - 9. ARE (Transferência para a conta do patrimônio liquido no Balanço Patrimonial) D – ARE R$ 206.500,00 C - Reserva de Lucros R$ 206.500,00 Razão (Razonetes) CLIENTES VENDAS 1.) R$ 1.500,000,00 R$ 450.000,00 2.) 4.)R$ 450.000,00 R$1.500,000,00 1.) 157.500,00 3.) 3.) R$157.500,00 6.) R$ 892.500,00 R$ 892.500,00 6.) 6.) R$ 892.500,00 CMV MERCADORIAS 1.1 R$ 980.000,00 R$294.000,00 1.1) 2.) R$ 1.400.000,00 R$980.000,00 1.1) 2.1) R$294.000,00 7.) R$686.000,00 R$ 686.000,00 7.) R$ 714.000,00 DEVOLUÇÃO DE VENDAS ABATIMENTO SOBRE VENDAS 2.) R$ 450.00,00 R$ 450.000,00 2.) 5.) R$ 157.500,00 R$ 157.000,00 5.) RCM ARE 7.) R$ 686.000,00 R$ 892.500,00 6.) 9.) R$ 206.500,00 R$ 206.500,00 9.) 8.) R$206.500,00 R$ 206.500,00 8.) RESERVAS DE LUCROS R$ 206.500,00 9.) c) apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do período e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) Para apurarmos o RCM (Resultado Com Mercadorias) devemos utilizar a fórmula: RCM= V-CMV. Onde: V= Vendas Líquidas do período. CMV: Custo das mercadorias vendidas. Temos: RCM: R$ 892.500,00 – R$ 686.000,00 = R$ 206.500,00 RCM: R$ 206.500,00 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) da empresa Comercial Atacadista de Brinquedos Mar Azul Ltda, em 18/05/2015: Receita Operacional Bruta R$ 1.500.000,00 (-) Devolução s/vendas R$ (450.000,00) (-) Abatimento s/vendas R$ (157.500,00) (=) Receita Líquida R$ 892.500,00 (-) CMV R$ (686.000,00) (=) RCM/LB R$ 206.500,00
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