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Curso de Ciências Contábeis 
Disciplina/Turma: Direito Tributário/CONT5M1 
Professor: Pedro Paulo P. Barbosa 
 
Exercício de Fixação – SIMPLES NACIONAL e IRPJ 
 
 
1. Considere as seguintes receitas de pessoa jurídica, que atua na área de 
comercialização de produtos no mercado interno. 
 
Mês/ano: 
2016 
Receita bruta (R$) Mês/ano: 
2017 
Receita bruta (R$) 
janeiro 95.000,00 janeiro 110.000,00 
fevereiro 98.000,00 fevereiro 120.000,00 
março 102.000,00 março 125.000,00 
abril 105.000,00 abril 118.000,00 
maio 108.000,00 
junho 102.000,00 
julho 115.000,00 
agosto 105.000,00 
setembro 100.000,00 
outubro 102.000,00 
novembro 95.000,00 
dezembro 102.000,00 
 
 
1.1. Supondo que a empresa é optante do SIMPLES NACIONAL, calcule o valor do 
imposto devido no SIMPLES para os meses de janeiro a abril de 2017. 
1.2. Supondo agora que a empresa não é optante do SIMPLES NACIONAL e é 
optante pelo pagamento do IRPJ com base no lucro presumido, calcule o imposto 
devido (inclusive adicional) para os quatro trimestres de 2016 e para o primeiro 
trimestre de 2017. 
 
 
 
 
 
2. Considere uma empresa comercial, obrigada ao lucro real e que optou pelo 
pagamento mensal do imposto por estimativa, e teve as seguintes receitas brutas: 
 
Mês/ano Receita Bruta (R$) 
Janeiro/2016 700.000,00 
Fevereiro/2016 720.000,00 
Março/2016 780.000,00 
Abril/2016 760.000,00 
Maio/2016 780.000,00 
Junho/2016 800.000,00 
Julho/2016 820.000,00 
Agosto/2016 850.000,00 
Setembro/2016 840.000,00 
Outubro/2016 820.000,00 
Novembro/2016 790.000,00 
Dezembro/2016 800.000,00 
 
2.1. Calcule o imposto mensal por estimativa devido nos meses de janeiro a junho. 
2.2. Supondo que a empresa realizou balanço em julho/2016 no qual apurou, de 
janeiro a julho, lucro real (lucro líquido ajustado) de R$ 398.000,00, calcule o 
imposto devido referente a esses 7 meses com base no lucro real. 
2.3. Considerando os resultados dos itens anteriores, determine o valor do imposto 
devido no mês de julho/2016. 
2.4. Considere agora que a empresa realizou o balanço final do exercício, em 31 de 
dezembro de 2016, no qual 2016 no qual apurou lucro real (lucro líquido ajustado) 
de R$ 580.000,00. Pergunta-se: 
a) qual o valor total do imposto devido no ano de 2016? 
b) qual o valor do imposto devido no mês de dezembro de 2016? 
2.5. Considere, agora, a hipótese de a empresa, por não manter contabilidade 
idônea no ano de 2016, ter seu lucro arbitrado com base na receita bruta 
conhecida. Calcule o valor do imposto devido (inclusive adicional) para os quatro 
trimestres de 2016.