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Questão Resposta 1 D 2 A 3 C 4 B 5 D 6 A 7 B 8 B 9 A 10 A 11 Enunciado - As empresas optantes pelo lucro presumido podem reconhecer suas receitas pelo regime de caixa, sendo que deve observar alguns critérios estabelecidos para gozarem desse direito, principalmente quando se tratar de recolhimento de impostos. As contribuições Pis e Cofins são contribuições que possuem regras bastantes similares entre os regimes Lucro Presumido e Lucro Real. Diante a este contexto comente: Quem é o responsável pela administração dos impostos Pis e Cofins e como são calculadas estas contribuições. Resposta Esperada - Ambos são administrados pela União e são calculados mediante a aplicação de alíquotas sobre o valor bruto das vendas, permitidas algumas deduções. 12 Enunciado - Segundo Catelli (1972), para que toda a gestão seja possível, esta depende da execução de pessoas, portanto, o ato gerenciar ou administrar está vinculado à questão de fazer com que as coisas aconteçam dentro da empresa. Ao tomar decisões, o administrador tem como principal ação a redução de custos, podendo iniciar esta ação através do regime tributário da entidade. Neste contexto, realize o comparativo entre os regimes Lucro Real e Lucro Presumido, calcule PIS, COFINS e IRPJ e comente qual o melhor regime a ser seguido pela empresa. Lucro Presumido. Faturamento PIS 0,65% COFINS 3,00% Mês Serviços BC Fevereiro 3.800 Março 4.100 Abril 4.000 BC IRPJ 11.900 X 8% IRPJ X 15% Lucro Real Faturamento Compras PIS 1,65% COFINS 7,6% B. Cálculo IRPJ Mês Serviços PJ BC Fevereiro 3.800 300 Março 4.100 212 Abril 4.000 305 BC IRPJ X 8% IRPJ X 15% Resposta Esperada - Lucro Presumido Faturamento PIS 0,65% COFINS 3,00% Mês Serviços BC Fevereiro 3.800 3.800 24,70 114,00 Março 4.100 4.100 26,65 123,00 Abril 4.000 4.000 26,00 120,00 77,35 357,00 BC IRPJ 11.900 X 8% 952,00 IRPJ X 15% 142,80 Lucro Real Faturamento Compras PIS 1,65% COFINS 7,6% Mês Serviços PJ BC Fevereiro 3.800 300 3.500, 57,75 266,00 Março 4.100 212 3.888, 64,15 295,48 Abril 4.000 305 3.695, 60,96 280,82 182,86 842,30 BC IRPJ 11.083,00 X 8% 886,64 IRPJ X 15% 132,99 Assim, fica demonstrado que, neste caso, a empresa, ao fazer a opção pelo lucro real, terá o total dos tributos (PIS = 182,86, COFINS = 842,30 e IRPJ =132,99). Total de tributos = 1.158,16 Com base no lucro presumido, o montante dos tributos será de (PIS = 77,35, COFINS = 357,00 e IRPJ = 142,80). Total de tributos = 577,15. Portanto, a melhor opção é o lucro presumido.
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