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04/07/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=22884120&p1=201502531674&p2=2274716&p3=GST0564&p4=102972&p5=AV&p6=14/06/2017&p1… 1/3 Avaliação: GST0564_AV_201502531674 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201502531674 - LUCAS CORREA BRANDAO Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9002/AB Nota da Prova: 6,0 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 2 Data: 14/06/2017 20:13:46 1a Questão (Ref.: 201503334903) Pontos: 1,0 / 1,0 A empresa pode no decorrer do exercício social alterar a opção de tributação? Justifique. Resposta: Não, pois não há previsão legal para alterar a forma de tributação. Esta opção é feita no início do exercício, mediante pagamento do DARF e/ou com declaração na DCTF. Gabarito: Não. Porque não há previsão legal para alteração da forma de tributação; opção é realizada no início do exercício com o pagamento do DARF e/ou com a declaração na DCTF 2a Questão (Ref.: 201503167236) Pontos: 1,0 / 1,0 O planejamento tributário é um instrumento imprescindível para todos os tipos de empresas, independente do porte e do segmento de atuação no mercado. Identifique três finalidades do planejamento tributário. Resposta: Gerar economia para a companhia, através da redução da carga tributária; evitar a incidência do tributo, ao adotar procedimentos para evitar a ocorrência do fato gerador e; reduzir o valor do tributo, através de providências legais para redução de alíquota ou base de cálculo. Gabarito: 1)Gerar economia para a empresa, mediante a redução da carga tributária. 2) Evitar a incidência do tributo, adotando-se procedimentos que evitem a ocorrência do fato gerador. 3) Reduzir o montante do tributo, adotando-se providências legais para reduzir a base de cálculo ou alíquota do tributo. 4) Retardar o pagamento do tributo, adotando-se medidas legais que visem postergar o pagamento do tributo, sem ocorrência de multa. 3a Questão (Ref.: 201502792022) Pontos: 0,0 / 1,0 Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o: Lucro Real Lucro Presumido Simples Nacional Lucro Arbitrado Imunes e Isentas 4a Questão (Ref.: 201503162700) Pontos: 1,0 / 1,0 De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são: 04/07/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=22884120&p1=201502531674&p2=2274716&p3=GST0564&p4=102972&p5=AV&p6=14/06/2017&p1… 2/3 Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ Do prestador do serviço através de DARF Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço 5a Questão (Ref.: 201503164991) Pontos: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais: As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados estiverem superavaliados As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na Declaração de Ajuste Anual A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no período Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último dia do ano calendário do evento 6a Questão (Ref.: 201503166427) Pontos: 1,0 / 1,0 Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00. 754.000,00 406.000,00 174.000,00 600.000,00 580.000,00 7a Questão (Ref.: 201502822054) Pontos: 0,0 / 0,5 A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são, respectivamente: 550.000,00 e 112.500 975.000 e 219.750,00 975.000 e 237.750,00 180.000,00 e 27.000,00 180.000,00 e 39.000,00 8a Questão (Ref.: 201502834241) Pontos: 0,5 / 0,5 A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real? 04/07/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=22884120&p1=201502531674&p2=2274716&p3=GST0564&p4=102972&p5=AV&p6=14/06/2017&p1… 3/3 267.000,00 623.000,00 629.000,00 610.000,00 351.000,00 9a Questão (Ref.: 201502791936) Pontos: 0,0 / 0,5 Regra geral, as empresas são obrigadas ao cálculo de IRPJ e CSLL. A base de cálculo do IR e da CS é o(a): Receita da Venda de Mercadorias Faturamento Receita Bruta Receita da Prestação de Serviços Lucro 10a Questão (Ref.: 201502822193) Pontos: 0,5 / 0,5 Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária, Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas: I e II III e IV I e IV II e V IV e V Período de não visualização da prova: desde 05/06/2017 até 20/06/2017.
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