Aps Soe jogo ciencias contabeis e administração 7 e 6 semestre unip

Prévia do material em texto

UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
KLD INDÚSTRIA LTDA.
APS CONTÁBEIS-CO-2017/1
SÃO PAULO
2017
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 
 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 
LUCAS ARAUJO SANTANNA – XXXXXX-X 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
TÍTULO: KLD INDÚSTRIA LTDA. 
 
 
 
 
 
 
 
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - 
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO 
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º 
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS 
CONTÁBEIS - UNIP. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2017 
INTRODUÇÃO 
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este 
relatório final. 
 
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e 
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos. 
 
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se 
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas 
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de 
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência 
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional. 
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA 
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas 
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional. 
 
1.1 Caracterização geral da empresa 
 
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e 
tecnologia. 
 
1.1.1 Dados Gerais 
 
KLD Indústria Ltda. é o nome fantasia dado a indústria de porte médio do setor privado, que tem 
como principal atividade econômica o desenvolvimento e a comercialização de produtos agrícolas 
(fertilizantes). 
A KLD Indústria Ltda. está localizada na cidade de São Paulo, foi constituída pelos sócios Lucas 
Sant’Anna, XXXXXXXX e XXXXXXX, como uma Sociedade por Cotas Limitada, ou seja, a 
responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, porém todos respondem 
solidariamente pela integralização do capital social. 
 
1.1.2 Força de trabalho 
 
A KLD Indústria Ltda. tem cerca de 150 funcionários distribuídos em duas linhas de produção, 
uma para o desenvolvimento de Alfazin e outra para Betazon. 
A empresa busca dar oportunidade a todos, portanto sua força de trabalho é composta por 
funcionários com cursos superiores, técnicos, trainee, estagiários, PCD (pessoa com deficiência), 
jovens aprendizes. Porém, por ser uma empresa comprometida com a qualidade de seus 
produtos, uma vez que seus fertilizantes possam dar um prejuízo enorme a seus clientes,
determinou que para cargos de confiança como coordenação, supervisão, gerência é necessário
ter como requisito básico, graduação em sua área específica de trabalho.
Seus principais departamentos estão divididos em diretoria, administrativo, produção e comercial
(vendas), contabilidade e financeiro.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
Os produtos industrializados e comercializados pela KLD indústria Ltda. são fertilizantes,
utilizados na agricultura.
Temos dois tipos, o Alfazin que é vendido em sacos plásticos de 5kg e também temos o Betazon
vendido em latas de 10 kg.
Ambos são fabricados através de processos automatizados de mistura de seus componentes e
suas formulações são compostas de diversas matérias-primas básicas, utiliza-se MP X e Y para a
produção do Alfazin e MP W e Z para a produção do Betazon, além das embalagens.
Seu ciclo de produção tem em média 30 dias.
É importante observar, que com o alto nível de tecnologia adotada pela empresa, durante o
processo de fabricação dos produtos não ocorrem perdas, trazendo maior rentabilidade na
produção e menor desperdício.
Para uma unidade de Alfazin, temos o consumo da matéria-prima X (2kg) e Y (3kg) além de um
saco plástico para embalar. Já o Betazon é embalado em Lata e produzido com as
matérias-primas W (4kg) e Z (6kg).
Temos diversos fornecedores de matérias-primas, todas as entregas de matérias-primas são
realizadas no início do período.
Para matéria-prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60% a vista e o restante
no mês seguinte. Ela é importada, ou seja, a matéria prima X tem seu preço cotado em dólar
americano e precisa ser convertido para a moeda nacional.
Os fornecedores das matérias-primas W e Y, disponibiliza como opção de pagamento, a
realização de 100% do valor a ser pago no mês seguinte.
Já para a matéria-prima Z, o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês
seguinte.
Entretanto, para as embalagens temos um vendedor monopolista. Com ele é realizado %100 do
pagamento a vista e a entrega é realizada no final do período, por esse motivo é necessário
adotar como critério de compra, que as embalagens necessárias para a produção do período
seguinte esteja em estoque final do período atual, assim não é necessário parar a produção por
falta de embalagens.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa atua em conjunto com algumas distribuidoras e grandes varejistas de produtos
agropecuários. Atualmente trabalha apenas com distribuição no território nacional (pretendendo
expandir-se futuramente).
Para realizar as entregas de seus produtos (Alfazin e Betazon), utiliza-se como meio de
transporte o transporte rodoviário de cargas.
Para ambos os produtos a empresa trabalha como característica comercial a reposição dos
estoques das lojas parceiras que varia de acordo com a demanda do mercado, ou seja, conforme
o tamanho da demanda (pedido) ela realiza a produção e comercialização dos produtos.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
A equipe não obteve erros durante o jogo, obtendo 100% de aproveitamento, totalizou 2.048
pontos.
Porém, a equipe gostaria de comentar, que embora tenha sido um dos menores de todas a
projeções realizadas, o Balanço Projetado, foi um dos mais difíceis, pois os valores não eram
obtidos com a escolha de um único resultado e sim com a soma de alguns resultados.
2.2 Principais dificuldades encontradas
A principal dificuldade na realização dos orçamentos estava na interpretação do enunciado.
Um exemplo simples está na palavra “período” o termo “período” era utilizado algumas vezes
referindo-se ao trimestre e outras vezes referindo-se a cada mês (janeiro, fevereiro e março), isso
dentro do mesmo orçamento, e nem sempre ficava claro ao que estava se referindo.
Em alguns orçamentos como por exemplo, o OR 06, foi necessário o encontro de “taxas” e essas
taxas davam para ser encontrada de diversas formas, seja pelo cálculo do total do trimestre como
também pelo cálculo de cada mês.
No orçamento OR 06 a “Taxa de Aplicação de CIFs Variáveis” foi encontrada e já dada no
enunciado, porém o método utilizado para o encontro da taxa (demonstrado no enunciado) foi o
valor total dos gastos do período TRIMESTRE dividido pela quantidade total de horas total do
período TRIMESTRE.
Já a “Taxa percentual de rateio (%)” para cada produto(no mesmo orçamento), foi encontrada
mês a mês e utilizaram o mesmo termo “período”. Estando aí a dificuldade de entendimento.
Durante o jogo foram realizadas perguntas ao suporte e as respostas foram completamente
evasivas e mais difíceis de interpretar que o próprio enunciado.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A KLD indústria Ltda. obteve a pontuação máxima do jogo que é de 2.048 pontos, conseguindo
de forma isolada a liderança no ranking, o que gera uma satisfação imensa.
É importante ressaltar que todas as empresas foram extremamente bem.
A diferença entre a primeira posição e os que estão em segundo colocado é de apenas 1 (um)
ponto, obtiveram o total de 2.047 pontos. Já o último colocado (décima primeira posição) obteve
um total de 1.713 pontos, ficando acima da média histórica que é de 1.649 pontos.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
No decorrer desta simulação, aprendemos a elaborar diversas projeções, entre elas vendas,
produção, compra necessária de matéria-prima, custos, fluxo de caixa, balanço, entre outras.
Com isso, entendemos a importância de realizar projeções para um determinado período. Pois,
com essas projeções (geralmente baseadas em fatos/informações passadas) podemos “prever” e
nos “preparar” para gastos e demandas futuras, minimizando possíveis contratempos.
Percebemos também que é essencial não só para um bom crescimento profissional como
também para crescimento da empresa, identificar, analisar, interpretar e entender aquele
bombardeio de informações que é repassado no dia-a-dia. E foi isso que a simulação do SOE fez,
passou um conglomerado de informações, e com essas informações nós absorvíamos apenas o
que de fato era importante e com essa absorção realizava as projeções.
Vivência extremamente válida.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 2.048 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.649
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 KLD Indústria Ltda. 2.048
2º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Caduceu Indústria LTDA 2.047
2º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 7 2.047
3º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 LDK Indústria e Comércio Ltda. 2.035
4º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 JB Pneus - Toninho 2.032
5º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 12 2.011
6º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 10 2.008
7º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 6 2.006
8º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 2 1.996
9º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 CJF LTDA 1.979
10º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 4 1.966
11º APS Contábeis-CO-2017/1 - Not - T1 Equipe 3 1.713
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 302,00 305,00 307,00
Receita total de vendas 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
VENDAS TOTAIS 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(X) Preço de Venda 302,00 305,00 307,00
Receita total de vendas 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(X) Preço de Venda 116,00 116,00 116,00
Receita total de vendas 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
VENDAS TOTAIS 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
VENDAS TOTAIS 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 50 54 56 56
Total necessário p/ período 285 304 324
(-) Estoque inicial disponível 47 50 54 47
Total a produzir no período 238 254 270 762
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 163 155 162 162
Total necessário p/ período 903 970 937
(-) Estoque inicial disponível 148 163 155 148
Total a produzir no período 755 807 782 2.344
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 235 250 268 753
(+) Estoque final desejado 50 54 56 56
Total necessário p/ período 285 304 324
(-) Estoque inicial disponível 47 50 54 47
Total a produzir no período 238 254 270 762
BETAZON
Total de unidades vendidas 740 815 775 2.330
(+) Estoque final desejado 163 155 162 162
Total necessário p/ período 903 970 937
(-) Estoque inicial disponível 148 163 155 148
Total a produzir no período 755 807 782 2.344
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.692 14.064
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
755 807 782 2.344
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 238 254 270 762
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 476 508 540 1.524
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 714 762 810 2.286
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
238 254 270 762
BETAZON
Produção total necessária 755 807 782 2.344
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 3.020 3.228 3.128 9.376
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 4.530 4.842 4.692 14.064
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
755 807 782 2.344
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 162 162
Total necessário p/ período 619 661 702
(-) Estoque inicial disponível 0 143 153 0
Quantidade a ser comprada 619 518 549 1.686
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 243
Total necessário p/ período 929 991 1.053
(-) Estoque inicial disponível 0 215 229 0
Quantidade a ser comprada 929 776 824 2.529
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 939
Total necessáriop/ período 3.926 4.197 4.067
(-) Estoque inicial disponível 0 906 969 0
Quantidade a ser comprada 3.926 3.291 3.098 10.315
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 1.408
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(-) Estoque inicial disponível 0 1.359 1.453 0
Quantidade a ser comprada 5.889 4.936 4.647 15.472
(X) Preço unitário 10,30 10,60 10,60
Valor total da compra de Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 254 270 280 280
Total necessário p/ período 492 524 550
(-) Estoque inicial disponível 238 254 270 238
Quantidade a ser comprada 254 270 280 804
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 807 782 810 810
Total necessário p/ período 1.562 1.589 1.592
(-) Estoque inicial disponível 755 807 782 755
Quantidade a ser comprada 807 782 810 2.399
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 645,60 625,60 648,00 1.919,20
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 7.461,38 7.305,98 6.736,72 21.504,08
MATÉRIA PRIMA Y 7.491,00 11.148,00 9.312,00 27.951,00
MATÉRIA PRIMA W 8.028,80 10.992,80 9.214,80 28.236,40
MATÉRIA PRIMA Z 50.621,01 58.156,17 51.402,58 160.179,76
EMBALAGEM PLASTICA 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA 645,60 625,60 648,00 1.919,20
Total 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 476 508 540 1.524
(+) Estoque final desejado 143 153 162 162
Total necessário p/ período 619 661 702
(-) Estoque inicial disponível 0 143 153 0
Quantidade a ser comprada 619 518 549 1.686
(X) Preço unitário 13,44 12,80 12,40
Valor total da compra de X 8.319,36 6.630,40 6.807,60 21.757,36
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 714 762 810 2.286
(+) Estoque final desejado 215 229 243 243
Total necessário p/ período 929 991 1.053
(-) Estoque inicial disponível 0 215 229 0
Quantidade a ser comprada 929 776 824 2.529
(X) Preço unitário 12,00 12,00 12,00
Valor total da compra de Y 11.148,00 9.312,00 9.888,00 30.348,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 3.020 3.228 3.128 9.376
(+) Estoque final desejado 906 969 939 939
Total necessário p/ período 3.926 4.197 4.067
(-) Estoque inicial disponível 0 906 969 0
Quantidade a ser comprada 3.926 3.291 3.098 10.315
(X) Preço unitário 2,80 2,80 2,80
Valor total da compra de W 10.992,80 9.214,80 8.674,40 28.882,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 4.530 4.842 4.692 14.064
(+) Estoque final desejado 1.359 1.453 1.408 1.408
Total necessário p/ período 5.889 6.295 6.100
(-) Estoque inicial disponível 0 1.359 1.453 0
Quantidade a ser comprada 5.889 4.936 4.647 15.472
(X) Preço unitário 10,30 10,60 10,60
Valor total da compra de Z 60.656,70 52.321,60 49.258,20 162.236,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 238 254 270 762
(+) Estoque final desejado 254 270 280 280
Total necessário p/ período 492 524 550
(-) Estoque inicial disponível 238 254 270 238
Quantidade a ser comprada 254 270 280 804
(X) Preço unitário 0,20 0,20 0,20
Valor total da compra de Saco 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 755 807 782 2.344
(+) Estoque final desejado 807 782 810 810
Total necessário p/ período 1.562 1.589 1.592
(-) Estoque inicial disponível 755 807 782 755
Quantidade a ser comprada 807 782 810 2.399
(X) Preço unitário 0,80 0,80 0,80
Valor total da compra de Lata 645,60 625,60 648,00 1.919,20
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 7.461,38 7.305,98 6.736,72 21.504,08
MATÉRIA PRIMA Y 7.491,00 11.148,00 9.312,00 27.951,00
MATÉRIA PRIMA W 8.028,80 10.992,80 9.214,80 28.236,40
MATÉRIA PRIMA Z 50.621,01 58.156,17 51.402,58 160.179,76
EMBALAGEM PLASTICA 50,80 54,00 56,00 160,80
EMBALAGEM LATA 645,60 625,60 648,00 1.919,20
Total 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Total de horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade total a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 238 254 270 762
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,2 0,2 0,2
Horas a trabalhar 47,6 50,8 54 152,4
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 514,08 548,64 583,20 1.645,92
BETAZON
Quantidade a produzir 755 807 782 2.344
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 302 322,8 312,8 937,6
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 3.261,60 3.486,24 3.378,24 10.126,08
CUSTO TOTAL COM MOD 3.775,68 4.034,88 3.961,44 11.772,00
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,28 11.868,48 11.788,24 35.242,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,61556 13,59743 14,72192
CIFs Rateados para Alfazin 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,38444 86,40257 85,27808
CIFs Rateados para Betazon 10.007,88 10.254,67 10.052,78
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 349,6 373,6 366,8
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 11,80 11,80 11,80
Total de CIFs Variáveis 4.125,28 4.408,48 4.328,24 12.862,00
CIFs fixos
Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Manutenção 2.800,00 2.800,00 2.800,00 8.400,00
Mão-de-obra Indireta 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Total de CIFs Fixos 7.460,00 7.460,00 7.460,00 22.380,00
TOTAL GERAL DE CIFs 11.585,2811.868,48 11.788,24 35.242,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 238 254 270
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.190 1.270 1.350
Betazon
Total de unidades produzidas 755 807 782
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 7.550 8.070 7.820
Peso total da produção do período 8.740 9.340 9.170
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 13,61556 13,59743 14,72192
CIFs Rateados para Alfazin 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 86,38444 86,40257 85,27808
CIFs Rateados para Betazon 10.007,88 10.254,67 10.052,78
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 10.085,28 10.368,48 10.288,24 30.742,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 1.350,00 1.500,00 1.500,00 4.350,00
(-) Depreciação 3.160,00 3.160,00 3.160,00 9.480,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 156.810,00 170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Total de Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 9.995,52
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Total de gastos com Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 13.695,12
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
8.670,00 8.778,00 8.751,60 26.199,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 156.810,00 170.790,00 172.176,00
Taxa de Comissionamento (2,0%) 2,0 2,0 2,0
Comissões de Vendedores 3.136,20 3.415,80 3.443,52 9.995,52
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 975 1.065 1.043
Taxa por unidade vendida (R$
1,20/UNIDADE)
1,20 1,20 1,20
Frete 1.170,00 1.278,00 1.251,60 3.699,60
Total de Despesas Variáveis 4.306,20 4.693,80 4.695,12 13.695,12
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 4.500,00 4.500,00 4.500,00 13.500,00
Salários de Vendedores 8.800,00 8.800,00 8.800,00 26.400,00
Salários de Supervisores e Gerentes 4.600,00 4.600,00 4.600,00 13.800,00
Outras despesas de vendas 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Total de Despesas Fixas 20.900,00 20.900,00 20.900,00 62.700,00
Total Geral de Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
8.670,00 8.778,00 8.751,60 26.199,60
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 16.088,20 16.536,20 16.815,80 49.440,20
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 4.200,00 4.200,00 4.200,00 12.600,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 1.500,00 1.500,00 1.500,00 4.500,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total Geral de Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 25.500,00
(+) Salários mês anterior 4.000,00 4.200,00 4.200,00 12.400,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.200,00 1.200,00 1.200,00 3.600,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção
Janeiro
476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento compras
Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938457 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938457 6.572,74 153 12,938457 1.979,58
Recebimento compras
Março
549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção Março 540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção
Janeiro
714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento compras
Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
762 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento compras
Março
824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção Março 810 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção
Janeiro
3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento compras
Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento compras
Março
3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.387,60
Transf. p/ produção Março 3.128 2,800000 8.758,40 939 2,800000 2.629,20
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção
Janeiro
4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento compras
Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70Recebimento compras
Março
4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584574 64.565,90
Transf. p/ produção Março 4.692 10,584574 49.662,82 1.408 10,584574 14.903,08
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento compras
Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção
Janeiro
238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento compras
Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento compras
Março
280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção Março 270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento compras
Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção
Janeiro
755 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento compras
Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
807 0,800000 645,60 782 0,800000 625,60
Recebimento compras
Março
810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção Março 782 0,800000 625,60 810 0,800000 648,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 71,867731 70,590512 69,822333
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 604,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.899,10 79.342,10 77.227,10
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.719,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,88 10.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.988,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 68.988,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 91,375470 92,238550 92,682660
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
619 13,440000 8.319,36 619 13,440000 8.319,36
Transf. p/ produção
Janeiro
476 13,440000 6.397,44 143 13,440000 1.921,92
Recebimento compras
Fevereiro
518 12,800000 6.630,40 661 12,938457 8.552,32
Transf. p/ produção
Fevereiro
508 12,938457 6.572,74 153 12,938457 1.979,58
Recebimento compras
Março
549 12,400000 6.807,60 702 12,517350 8.787,18
Transf. p/ produção Março 540 12,517350 6.759,37 162 12,517350 2.027,81
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
929 12,000000 11.148,00 929 12,000000 11.148,00
Transf. p/ produção
Janeiro
714 12,000000 8.568,00 215 12,000000 2.580,00
Recebimento compras
Fevereiro
776 12,000000 9.312,00 991 12,000000 11.892,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
762 12,000000 9.144,00 229 12,000000 2.748,00
Recebimento compras
Março
824 12,000000 9.888,00 1.053 12,000000 12.636,00
Transf. p/ produção Março 810 12,000000 9.720,00 243 12,000000 2.916,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
3.926 2,800000 10.992,80 3.926 2,800000 10.992,80
Transf. p/ produção
Janeiro
3.020 2,800000 8.456,00 906 2,800000 2.536,80
Recebimento compras
Fevereiro
3.291 2,800000 9.214,80 4.197 2,800000 11.751,60
Transf. p/ produção
Fevereiro
3.228 2,800000 9.038,40 969 2,800000 2.713,20
Recebimento compras
Março
3.098 2,800000 8.674,40 4.067 2,800000 11.387,60
Transf. p/ produção Março 3.128 2,800000 8.758,40 939 2,800000 2.629,20
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
5.889 10,300000 60.656,70 5.889 10,300000 60.656,70
Transf. p/ produção
Janeiro
4.530 10,300000 46.659,00 1.359 10,300000 13.997,70
Recebimento compras
Fevereiro
4.936 10,600000 52.321,60 6.295 10,535234 66.319,30
Transf. p/ produção
Fevereiro
4.842 10,535234 51.011,60 1.453 10,535234 15.307,70
Recebimento compras
Março
4.647 10,600000 49.258,20 6.100 10,584574 64.565,90
Transf. p/ produção Março 4.692 10,584574 49.662,82 1.408 10,584574 14.903,08
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 238 0,200000 47,60
Recebimento compras
Janeiro
254 0,200000 50,80 492 0,200000 98,40
Transf. p/ produção
Janeiro
238 0,200000 47,60 254 0,200000 50,80
Recebimento compras
Fevereiro
270 0,200000 54,00 524 0,200000 104,80
Transf. p/ produção
Fevereiro
254 0,200000 50,80 270 0,200000 54,00
Recebimento compras
Março
280 0,200000 56,00 550 0,200000 110,00
Transf. p/ produção Março 270 0,200000 54,00 280 0,200000 56,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 755 0,800000 604,00
Recebimento compras
Janeiro
807 0,800000 645,60 1.562 0,800000 1.249,60
Transf. p/ produção
Janeiro
755 0,800000 604,00 807 0,800000 645,60
Recebimento compras
Fevereiro
782 0,800000 625,60 1.589 0,800000 1.271,20
Transf. p/ produção
Fevereiro
807 0,800000 645,60 782 0,800000 625,60
Recebimento compras
Março
810 0,800000 648,00 1.592 0,800000 1.273,60
Transf. p/ produção Março 782 0,800000 625,60 810 0,800000 648,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 47,60 4.552,72 4.781,58
(+) Compras (MP e Embalagens) 19.518,16 15.996,40 16.751,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 19.565,76 20.549,12 21.533,18
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.552,72 4.781,58 4.999,81
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 15.013,04 15.767,54 16.533,37
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 514,08 548,64 583,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.577,40 1.613,81 1.735,46
Total do Custo de Produção do Período 17.104,52 17.929,99 18.852,03
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,000,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 17.104,52 17.929,99 18.852,03
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 71,867731 70,590512 69,822333
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 604,00 17.180,10 18.646,50
(+) Compras (MP e Embalagens) 72.295,10 62.162,00 58.580,60
(=) Disponível p/ Consumo no Período 72.899,10 79.342,10 77.227,10
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 17.180,10 18.646,50 18.180,28
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 55.719,00 60.695,60 59.046,82
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 3.261,60 3.486,24 3.378,24
(+) Custos Indiretos de Fabricação 10.007,88 10.254,67 10.052,78
Total do Custo de Produção do Período 68.988,48 74.436,51 72.477,84
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 68.988,48 74.436,51 72.477,84
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 91,375470 92,238550 92,682660
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 - - - 285 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro - - - 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 - - - 304 70,994046 21.582,19
Vendas de Fevereiro - - - 250 70,994046 17.748,51 54 70,994046 3.833,68
Recebimento produção
Março
270 69,822333 18.852,03 - - - 324 70,017623 22.685,71
Vendas de Março - - - 268 70,017623 18.764,72 56 70,017623 3.920,99
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.988,48 - - - 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro - - - 740 90,527220 66.990,14 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 - - - 970 91,950979 89.192,45
Vendas de Fevereiro - - - 815 91,950979 74.940,05 155 91,950979 14.252,40
Recebimento produção
Março
782 92,682660 72.477,84 - - - 937 92,561622 86.730,24
Vendas de Março - - - 775 92,561622 71.735,26 162 92,561622 14.994,98
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 47 79,000000 3.713,00
Recebimento produção
Janeiro
238 71,867731 17.104,52 - - - 285 73,043930 20.817,52
Vendas de Janeiro - - - 235 73,043930 17.165,32 50 73,043930 3.652,20
Recebimento produção
Fevereiro
254 70,590512 17.929,99 - - - 304 70,994046 21.582,19
Vendas de Fevereiro - - - 250 70,994046 17.748,51 54 70,994046 3.833,68
Recebimento produção 270 69,822333 18.852,03 - - - 324 70,017623 22.685,71
Março
Vendas de Março - - - 268 70,017623 18.764,72 56 70,017623 3.920,99
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 148 86,200000 12.757,60
Recebimento produção
Janeiro
755 91,375470 68.988,48 - - - 903 90,527220 81.746,08
Vendas de Janeiro - - - 740 90,527220 66.990,14 163 90,527220 14.755,94
Recebimento produção
Fevereiro
807 92,238550 74.436,51 - - - 970 91,950979 89.192,45
Vendas de Fevereiro - - - 815 91,950979 74.940,05 155 91,950979 14.252,40
Recebimento produção
Março
782 92,682660 72.477,84 - - - 937 92,561622 86.730,24
Vendas de Março - - - 775 92,561622 71.735,26 162 92,561622 14.994,98
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
- - - - Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
- - - - Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
- - - - CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
- - - - CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(-) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(-) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 39.807,64 43.380,90 117.936,88
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 156.810,00 170.790,00 172.176,00 499.776,00
- - - - Vendas Alfazin 70.970,00 76.250,00 82.276,00 229.496,00
- - - - Vendas Betazon 85.840,00 94.540,00 89.900,00 270.280,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 84.155,46 92.688,56 90.499,98 267.344,00
- - - - CPV Alfazin 17.165,32 17.748,51 18.764,72 53.678,55
- - - - CPV Betazon 66.990,14 74.940,05 71.735,26 213.665,45
(=) Lucro Bruto 72.654,54 78.101,44 81.676,02 232.432,00
(-) Despesas de Vendas 25.206,20 25.593,80 25.595,12 76.395,12
(-) Despesas Administrativas 12.700,00 12.700,00 12.700,00 38.100,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 34.748,34 39.807,64 43.380,90 117.936,88
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(-) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão-de-Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 68.000,00 99.263,41 122.842,50 68.000,00
(+) Entradas de Caixa 153.650,00 161.160,00 168.470,00 483.280,00
Contas recebidas do ALFAZIN 67.050,00 70.970,00 76.250,00 214.270,00
Contas recebidas do BETAZON 86.600,00 90.190,00 92.220,00 269.010,00
(-) Saidas de Caixa 122.386,59 137.580,91 127.100,62 387.068,12
Pagamento de Compras 74.298,59 88.282,55 77.370,10 239.951,24
Mão-de-Obra Direta 3.754,52 3.775,68 4.034,88 11.565,08
Custo Indireto de Fabricação 8.275,28 8.708,48 8.628,24 25.612,00
Despesas de Vendas 24.758,20 25.314,20 25.567,40 75.639,80
Despesas Administrativas 11.300,00 11.500,00 11.500,00 34.300,00
(=) Saldo Final de Caixa 99.263,41 122.842,50 164.211,88 164.211,88
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18
Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 26.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,97
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 82.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 237.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 717.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 164.211,88 Contas de Fornecedores a Pagar 55.766,18Contas a Receber 127.226,00 Salários e Comissões a Pagar 26.504,96
Estoques de Produtos Acabados 18.915,97
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 23.180,09
TOTAL 333.533,94 TOTAL 82.271,14
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 379.200,00 Capital Social 480.000,00
(-) Depreciação Acumulada 41.080,00 Reservas de Lucros 237.782,80
Instalações Líquido 338.120,00
Equipamentos Escritório 144.000,00
(-) Depreciação Acumulada 15.600,00
Equipamentos Escrit. Líquido 128.400,00
TOTAL 466.520,00 TOTAL 717.782,80
TOTAL DO ATIVO 800.053,94 TOTAL DO PASSIVO + PL 800.053,94