ED - AUDITORIA - UNIP 7ºSEMESTRE

Prévia do material em texto

Exercício 1:
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários: A auditoria deve ser elaborada por um profissional habilitado(CRC)e sua finalidade é elevar o grau de confiança nas demonstrações contábeis, Aplicando as normas contábeis.
Exercício 2:
Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo
A -auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
B - apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos.
C- levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
D- emitir parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis.
E -auxiliar o contador na elaboração do encerramento das demonstrações financeiras.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D - A auditoria independente tem como finalidade emitir seu parecer sobre a adequação das demonstrações contábeis, ou seja, se a empresa auditada segue ou não corretamente as normas.
Exercício 3:
Para que a auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético profissionais de
I - independência, integridade e eficiência.
II - confidencialidade, integridade e parcialidade.
III - independência, parcialidade e eficiência.
IV - independência, integridade e ineficiência.
Está correto o que se afirma em
A  I.
B  II.
C  III.
D  IV.
E  I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A  A ética profissional dos auditores nada mais é que uma divisão especial da ética geral e nela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidades para com a sociedade, com a organização a que pertence e com outros membros de sua profissão, assim como para com a própria pessoa, seus princípios ético profissionais de independência, integridade e eficiência.
Exercício 4:
O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações e a adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários são definidos como
I engano.
II erro.
III fraude.
IV equívoco.
Está correto o que se afirma em
A  I.
B  II.
C  III.
D  IV.
E  I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C - o termo utilizado é Fraude, para essas finalidades
Exercício 5:
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta:
A - A auditoria das demonstrações contábeis exime as responsabilidades da administração ou dos responsáveis pela governança.
B - As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são as da entidade, elaboradas pelo auditor independente, com supervisão geral dos responsáveis pela governança.
C - As NBCs Técnicas impõem responsabilidades à administração ou aos responsáveis pela governança e se sobrepõem às leis e aos regulamentos que governam as suas responsabilidades.
D - O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
E - O objetivo da auditoria é diminuir o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários:
D  o auditor tem o dever de analisar as demonstrações contábeis e assim tornar las informações seguras para seus usuários, o auditor deve ser sempre ético e responsável seguindo as normas claramente.
Exercício 6:
Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs) devem ser excluídas das Demonstrações Contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes situações:
I - Entidades com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação.
II - Entidades que encontram-se diante da possibilidade de venda por parte da controladora, em futuro próximo, mesmo que ainda não se tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada.
III - Entidades com operações que não mantenham semelhança com as operações da entidade controladora.
IV - Entidades que encerrem seus exercícios sociais com mais de 60 dias de diferença em relação à data do encerramento da controladora.
Está correto o que se afirma em
A  I.
B  II.
C  III.
D  IV
E  I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A -NBC T 8 - DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS 8.2.16 -
Devem ser excluídas das demonstrações contábeis consolidadas as entidades controladas que se encontrem nas seguintes condições: a)com efetivas e claras evidências de perda de continuidade e cujo patrimônio seja avaliado, ou não, a valores de liquidação; ou b) cuja venda por parte da controladora, em futuro próximo, tenha efetiva e clara evidência de realização devidamente formalizada.
Exercício 7:
Uma entidade de auditoria foi contratada por uma empresa para prestar serviços de auditoria independente das demonstrações contábeis, para proceder a uma revisão específica e detalhada nas contas a receber de clientes. Ocorrida essa revisão, constatou-se a necessidade de efetuar uma conciliação entre o registro auxiliar das contas a receber de clientes e os registros contábeis, em face de divergências significativas entre os saldos. A entidade auditada propôs ao auditor realizar essa conciliação e efetuar os ajustes considerados necessários. O que o auditor independente não poderia aceitar, sob pena de caracterizar perda de independência?
I - Realizar o trabalho, restringindo-se à identificação dos problemas e à indicação dos
ajustes a serem efetivados pela administração do cliente.
II - Realizar o trabalho de conciliação, limitando-se à identificação dos fatores que motivaram o surgimento das diferenças apontadas.
III -Conduzir o trabalho e, como resultado, ajustar os saldos contábeis.
IV- Recomendar a contratação de um profissional externo para a execução das conciliações e a identificação dos ajustes necessários.
Está correto o que se afirma em
A  I.
B  II.
C  III.
D  IV.
E  I e II.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - NBC P 1.2 – INDEPENDÊNCIA 1.2.3. PERDA DE INDEPENDÊNCIA 1.2.3.1. Determinadas situações caracterizam a perda de independência da entidade de auditoria em relação à entidade auditada, de fato o auditor não pode conduzir o trabalho e não pode ajustar os saldos contábeis.
Exercício 8:
A possibilidade de o auditor vir a emitir um parecer que contenha opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas denominase
A - Risco de auditoria.
B - Risco de controle.
C - Risco inerente.
D - Risco esperado.
E - Risco de detecção.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A - Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.
Exercício 9:
Os testes substantivos de auditoria dividemse nas seguintes categorias:
A - testes de eventos subsequentes e testes de transações e saldos.
B - testes de observância e testes de circularização de saldo.
C - testes de amostragem estatística e procedimentos de revisão analítica.
D - testes de observância e testes de amostragem estatística.
E - testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
O aluno respondeu e acertou.Alternativa(E)
Comentários: E - NBCT 11  11.1.2.3 – Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em: a) testes de transações e saldos; e b) procedimentos de revisão analítica.
Exercício 10:
Para o exercício da profissão o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto na relação entre
A - o auditor e a justiça.
B - o auditor e a entidade auditada.
C - o auditor e os órgãos fiscalizadores.
D - o auditor e demais terceiros.
E - o auditor e seus pares.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:
A - 1.6.2 DEVER DO SIGILO NBC P 1.6  1.6.2.1 O sigilo profissional do Auditor Independente deve ser observado nas seguintes circunstâncias: a)na relação entre o Auditor Independente e a entidade auditada; b)na relação entre os Auditores Independentes; c)na relação entre o Auditor Independente e os organismos reguladores e fiscalizadores; e d)na relação entre o Auditor Independente e demais terceiros.
Exercício 11:
O parecer é o documento no qual os auditores independentes apresentam demonstrações contábeis, a respeito das quais podem expressar opinião. Acerca deste assunto, considere as seguintes afirmativas:
I Por meio do parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem privada, de natureza estritamente contratual.
II A data do parecer deve corresponder à data das demonstrações que tenham sido auditadas.
III O auditor, mesmo abstendo-se de emitir opinião a respeito das demonstrações, é
responsável por mencionar qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão
do usuário das informações.
IV Em caso de incerteza acerca de fato relevante, o auditor deve abster-se de opinar,
desde que haja nota explicativa da administração relacionada ao fato.
Está correto o que se afirma em
A - I.
B - II.
C - III.
D  IV. 
E  I e II. 
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - O parecer dos auditores Independentes é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis quanto ao adequado atendimento, ou não, a todos os aspectos relevantes.
Exercício 12:
O auditor contábil externo é responsável pela emissão de pareceres acerca das demonstrações contábeis de empresas. Acerca da responsabilidade do auditor e das especificidades na condução de seus exames, assinale a alternativa correta:
A - De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório ao comitê de auditoria, ou órgão equivalente, da empresa auditada.
B - Caso o auditor constate evidências de que ativos não se encontram adequadamente protegidos contra apropriação indébita deverá apontar em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
C - Apesar das normas de auditoria não exigirem revisões pós auditoria, se o auditor descobrir, logo após a data de emissão de seu parecer, um procedimento que foi omitido ao longo de seus exames, essa descoberta poderá resultar em um programa de inspeção de seu próprio sistema de controle de qualidade ou em uma revisão por pares.
D  Caso o auditor constate evidências de que há instalações inadequadas para a guarda de ativos deverá aponta-las em seus papéis de trabalho, mas não é obrigado a emitir reportable condition sobre o assunto.
E  De acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, as fraquezas relevantes encontradas ao longo dos exames devem necessariamente ser identificadas separadamente e comunicadas no relatório e ser
imediatamente apresentada ao Conselho Federal de Contabilidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:
C  após dado o parecer e foi descoberto algo omitido, o auditor pode entrar com revisão e inspeção para obter uma informação mais clara para o usuário da informação
Exercício 13:
Na execução de seus trabalhos certo auditor independente detectou fraudes relevantes nos registros contábeis da entidade auditada. Em obediência ao que é determinado pelas normas de auditoria com relação às fraudes detectadas, esse auditor tem a obrigação de denunciá-las
A - à Polícia Federal e à Receita Federal do Brasil.
B - a organismos controladores e fiscalizadores.
C - à administração da entidade auditada.
D - ao Conselho Regional de Contabilidade (CRC), ao Conselho Federal de Contabilidade (CFC) e ao Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).
E - a uma delegacia de polícia.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - A responsabilidade primeira na prevenção e identificação de fraudes e/ou erros é da administração da entidade, mediante a manutenção de adequado sistema de controle interno, que, entretanto, não elimina o risco de sua ocorrência. Ao detectá-los, o auditor tem a obrigação de comunica-los à administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas
Exercício 14:
A empresa Eletronics S.A. fabrica televisores de LCD de última geração. A garantia convencional é dada para três anos e a garantia oferecida é estendida para mais um ano mediante pagamento complementar. Como o custo é baixo, em 90% dos casos o cliente adquire. A empresa registra o valor da venda do televisor como receita de vendas e a garantia estendida como receita de serviços, no resultado. Pode-se afirmar que, nesse caso, não está sendo atendido o princípio
A - da continuidade.
B - do custo como base do valor.
C - da competência.
D - da neutralidade.
E - todas as alternativas estão corretas.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - 1 - nas transações com terceiros, quando estes efetuarem o pagamento ou assumirem compromisso firme de efetivá-lo, quer pela investidura na propriedade de bens anteriormente pertencentes à Entidade, quer pela fruição de serviços por esta prestados;
Exercício 15:
A respeito de conceituação e objetivos da auditoria independente, analise as afirmativas a seguir:
I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, à legislação específica.
II. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela profissão contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios.
III. O auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informaçõesdivulgadas nas demonstrações contábeis, apenas em termos de conteúdo, salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer.
Está correto o afirmado em
A - III
B - I e II
C - I e III
D - II e III
E - I
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários: B - conforme NBC T 11 11.1.1.1 – A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. 11.1.1.1.1– Na ausência de disposições específicas, prevalecem as práticas já consagradas pela Profissão Contábil, formalizadas ou não pelos seus organismos próprios. 11.1.1.2 – Salvo declaração expressa em contrário, constante do parecer, entende-se que o auditor considera adequadas e suficientes, para o entendimento dos usuários, as informações divulgadas nas demonstrações contábeis, tanto em termos de conteúdo quanto de forma. 11.1.1.3 – O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e não representa, pois, garantia de viabilidade
futura da entidade ou algum tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios. 11.1.1.4 - O parecer é de exclusiva responsabilidade de contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade, nestas normas denominado auditor.
Exercício 16:
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA 300  Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO os seguintes:
A - A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam conforme o porte e a complexidade da entidade.
B - O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
C - O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria.
D - O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.
E - Nenhum dos fatos mencionados nas alternativas anteriores.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - O Item A2 da NBC TA 300 diz o seguinte: “Planejamento não é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual. Entretanto, o planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria. Por exemplo, o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos...”
Exercício 17:
Em relação à preparação da documentação da auditoria, considere as seguintes afirmativas:
I Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor não precisa registrar quem executou o trabalho de auditoria, nem a data em que foi concluído
II É fundamental que o auditor, antes do início dos trabalhos de auditoria, prepare tempestivamente a documentação de auditoria.
III O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos, exceto se forem discutidos com a administração.
IV Se o auditor identificou informações referentes a um assunto significativo que é inconsistente com a sua conclusão final, ele não deve documentar como tratou essa inconsistência.
Está correto o afirmado em
A - I
B - II
C - III
D - IV
E - I e III
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários: B - NBC TA 230 ITEM A1 A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor. A documentação elaborada após a execução do trabalho de auditoria tende a ser menos precisa do que aquela elaborada no momento em que o trabalho é executado
Exercício 18:
De acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis – a fraude é considerada o ato intencional de um ou mais administradores, responsáveis pela governança, empregados ou terceiros que envolva I obtenção de vantagem justa ou legal.
II culpa pela obtenção de vantagens.
III dolo ou culpa pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
IV dolo pela obtenção de vantagem injusta ou ilegal.
Está correto o afirmado em
A - I
B - II
C - III
D - IV
E - I e III
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários: D - Fraude é o ato intencional de um ou mais indivíduos da administração, dos responsáveis pela governança, empregados ou terceiros, que envolva dolo para obtenção de vantagem injusta ou ilegal. Fatores de risco de fraude são eventos ou condições que indiquem incentivo ou pressão para que a fraude seja perpetrada ou ofereçam oportunidade para que ela ocorra.
Exercício 19:
Com relação aos papéis de trabalho elaborados pela auditoria, é correto afirmar que 
A - o papel de trabalho pode constar de documentos e demonstrações preparados ou fornecidos pela Entidade, desde que seja avaliada a sua consistência e satisfeita sua forma e conteúdo.
B - os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não devem ser utilizados como papel de trabalho, mesmo que estejam adequados, pois estariam comprometendo a independência da auditoria.
C - os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem ser utilizados como papéis de trabalho, pois não constituem evidências do trabalho executado pela auditoria.
D - os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade não podem ser utilizados como papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando da revisão dos trabalhos pela supervisão da auditoria.
E  os documentos e as demonstrações elaborados pela Entidade podem ser utilizados como papéis de trabalho, pois não serão contemplados quando da revisão dos trabalhos pela supervisão da auditoria.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários: A - NBC T 11.02 - O auditor deve registrar nos papéis de trabalho informação relativa ao planejamento de auditoria, a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e suas conclusões da evidência da auditoria. Os papéis de trabalho devem incluir o juízo do auditor acerca de todas as questões significativas, juntamente com a conclusão a que chegou. Nas áreas que envolvem questões de princípioou de julgamento difícil, os papéis de trabalho devem registrar os fatos pertinentes que eram do conhecimento do auditor no momento em que chegou às suas conclusões.
Exercício 20:
Considera-se impedido para realizar trabalhos de auditoria independente o auditor que tenha
A - emitido parecer sem ressalva durante quatro anos consecutivos, ou oito anos intercalados, independente da empresa de auditoria.
B - emitido parecer com ressalva nos últimos três anos.
C - mantido com a empresa auditada relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos últimos dois anos.
D - executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos três anos.
E - executado trabalhos de auditoria para a empresa nos últimos dez anos.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - ITEM - b) NBC P 1 - relação de trabalho como empregado, administrador ou colaborador assalariado, ainda que esta relação seja indireta, nos dois últimos anos;
Exercício 21:
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria estabelecido na NBC TA 300  Planejamento da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a etapa de planejamento deve considerar diversos fatos, EXCETO que:
A  A natureza e a extensão das atividades de planejamento variam
conforme o porte e a complexidade da entidade.
B  O auditor pode optar por discutir alguns elementos do planejamento da auditoria especificado na norma de auditoria com a administração da entidade, de forma a facilitar a condução e o gerenciamento do trabalho de auditoria.
C  O planejamento como atividade principal é uma fase inicial e isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria.
D  O planejamento inclui a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais de auditoria.
E  O planejamento é um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - Como já foi respondido o planejamento e a auditoria não trabalham isolados,
Exercício 22:
Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, exceto
A  a elaboração, a revisão e a aprovação de conciliações de contas.
B  a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
C  a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade.
D  a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais.
E  a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quando não se tem limites de autoridade e responsabilidade.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários:E  CONFORME NBCT11. 11.2.3.3 – Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo: a) a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade; b) a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade; c) as políticas de pessoal e a segregação de funções; d) a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais; e) as implantações, as modificações e o acesso aos sistemas de informação computadorizada, bem como acesso a arquivos de dados e possibilidade de inclusão ou exclusão de dados; f ) o sistema de aprovação e o registro de transações; g) as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e/ou administrativos; e h) as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos e/ou projetados. A  CONFORME NBCT11. 11.2.3.3 – Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade, compreendendo: a) a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade; b) a estrutura organizacional e os métodos de administração adotados, especialmente quanto a limites de autoridade e responsabilidade; c) as políticas de pessoal e a segregação de funções; d) a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais; e) as implantações, as modificações e o acesso aos sistemas de informação computadorizada, bem como acesso a arquivos de dados e possibilidade de inclusão ou exclusão de dados; f ) o sistema de aprovação e o registro de transações; g) as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e/ou administrativos; e h) as comparações e as análises dos resultados financeiros com dados históricos e/ou projetados.
Exercício 23:
Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de
A  três anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas.
B  quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.
C  cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.
D  cinco anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis.
E  três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários:C - DE ACORDO COM NBC P 1  1.5 – GUARDA DA DOCUMENTAÇÃO 1.5.1 – O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo de 5 (cinco) anos, a partir da data da emissão de seu parecer, toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
Exercício 24:
Quando um auditor independente utiliza relatórios elaborados por um auditor interno para concluir seus trabalhos nas áreas de estoques e imobilizado, a responsabilidade do parecer 
A  deve ser compartilhada com a administração da empresa.
B  deve ser compartilhada com o auditor interno.
C  é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.
D  é única e exclusiva do auditor independente.
E  é do auditor independente, porém de forma limitada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários: D  A responsabilidade da auditoria é única e exclusiva do auditor independente, ele pode sim utilizar o auditor interno para ajudar com as informações, porém necessita que seja comprovada todas as informações pois a responsabilidade cabe somente a ele.
Exercício 25:
O Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Financeiras de uma empresa apresentou o seguinte parágrafo: Conforme descrito na nota explicativa 2.1, as demonstrações financeiras individuais
foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. No caso da
Empresa, essas práticasdiferem das IFRS, aplicáveis às demonstrações financeiras
separadas, somente no que se refere à avaliação dos investimentos em controladas e
associadas pelo método de equivalência patrimonial, enquanto que para fins de IFRS
seria custo ou valor justo. Nossa opinião não está ressalvada em função desse
assunto.
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Auditoria o texto apresentado pode ser identificado como parágrafo de
A  ênfase.
B  opinião com ressalva.
C  opinião.
D  opinião sem ressalva.
E  ênfase com ressalva.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários: A  Parágrafo de ênfase é o parágrafo incluído no relatório de auditoria referente a um assunto apropriadamente apresentado ou divulgado nas demonstrações contábeis que, de acordo com o julgamento do auditor, é de tal importância, que é fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis. 
Exercício 26:
Ao planejar a auditoria o auditor exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Seu julgamento inclui I analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis.
II determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais.
III determinar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de avaliação do risco.
IV identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
NÃO constitui fator relevante nesse julgamento o que se afirma em
A  I
B  II
C  III
D  IV
E  I e II
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(A)
Comentários: A  de acordo com o NBC T 300 analisar a uniformidade dos procedimentos contábeis não é relevante a ser considerada em um planejamento 
Exercício 27:
De acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, em relação à definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste em Auditoria Independente, é INCORRETO afirmar que 
A  a amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada.
B  ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.
C  o auditor deve selecionar itens para a amostragem, de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
D  o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra a ser efetuada.
E  o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar é afetado pelo tamanho da amostra exigido. Quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra a ser efetuada.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(D)
Comentários: D - Amostragem em auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população.
Exercício 28:
Conforme a NBC TA 200, que trata dos Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com as Normas de Auditoria, são objetivos gerais de o auditor obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes e apresentar o relatório sobre as demonstrações contábeis, comunicandose como exigido pelas NBC TAs. Entretanto, quando não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente para atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs requerem que o auditor
A  reformule os objetivos do trabalho.
B  ajuste a estratégia de auditoria e modifique sua opinião.
C  abstenhase de emitir sua opinião ou renuncie ao trabalho.
D  ajuste a estratégia de auditoria e não modifique sua opinião.
E  solicite a contratação de um auditor especialista.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(C)
Comentários: C - Em todos os casos em que não for possível obter segurança razoável e uma opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente nas circunstâncias para fins de atender aos usuários previstos das demonstrações contábeis, as NBC TAs exigem que o auditor se abstenha de emitir uma opinião ou renuncie ao trabalho, quando a renúncia for possível de acordo com lei ou regulamentação aplicável.
Exercício 29:
Quando o auditor, de posse de algumas faturas selecionadas, tem como objetivo conferir detalhes cotejando os dados de embarque com os dados da prestação de serviços efetuados por uma determinada empresa, esse teste denomina-se
A  revisão analítica.
B  substantivo.
C  de conferência.
D  abrangente.
E  de observância.
O aluno respondeu e acertou. Alternativa(B)
Comentários: B  Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informações da Entidade