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1 Análise de Projetos e Orçamento Empresarial Aula 4 Prof. Me. Joel de Jesus Macedo Organização da Aula Tópicos que serão abordados na aula Elaboração do planejamento estratégico orçamentário Importância do acompanhamento do planejamento estratégico orçamentário Controle do planejamento estratégico orçamentário Avaliação do planejamento estratégico orçamentário Contextualização Para abordar o planejamento estratégico utilizaremos o fluxograma da aula 2 Utilizaremos uma história simbólica para ilustrar os exemplos Instrumentalização 2 Elaboração do Planejamento Estudo de caso: um indivíduo recebe uma herança e decide entrar no mercado de vinhos Objetivo: entrar no mercado de vinhos e se tornar uma referência regional em qualidade Serviços solicitados à consultoria Análise de investimentos e origens do capital Análise organizacional e de mercado Aplicação Descrição dos investimentos Máquinas e equipamentos necessários para a produção de vinho Área industrial Móveis, utensílios e materiais de informática Área adminis- trativa Móveis, utensílios e materiais de informática Área comercial Veículo, servidor, alarme, PABX, armários etc. Uso comparti -lhado Gastos operacionais e administrativos (aluguel, folha de pagamento etc.) Capital de giro Todos os gastos efetuados antes da primeira receita (reforma de equipamentos, pintura etc.) Despesas pré- operacionais Análise de Investimentos e Origens de Capital O primeiro passo é verificar o investimento total necessário: 3 Descrição Valor em R$ Invest. em ativo fixo na área industrial 230.482 Invest. em ativo fixo na área administrativa 15.383 Invest. em ativo fixo na área comercial 7.797 Invest. em ativo fixo de uso compartilhado 38.060 Invest. em capital de giro 490.800 Despesas pré-operacionais 42.600 Total 825.122 Fontes de Capital para Financiar o Projeto Após detalhamento do capital necessário, o futuro empreendedor percebeu que do total ele detinha apenas 40% dos recursos financeiros C ap ita l n ec es sá ri o R $8 25 .1 22 Próprio R$330.049 Capital a financiar R$495.073 R$495.073 / 825.122 = 0,6 ou 60% Descrição Custo do capital Valor em R$ Partici -pação Recursos próprios 12% 330.049 40% Financia- mento de L.P (BNDS, BB, etc.) 14,75% 495.073 60% Total 825.122 100% Sistema de Amortização SAC Número de parcelas: 72 Forma de amortização: no primeiro ano apenas encargos, a partir do segundo, encargos e capital Sistema de Pagamento do Financiamento Estas são as condições do empréstimos: Descrição Meses do pagamento 1 ... 12 13 ... 72 Prestação 5.709 ... 5.709 13.906 8.346 Amortização 0 ... 0 8.251 8.251 Juros 5.709 ... 5.709 8.709 95 Saldo devedor 495.073 ... 495.073 486.822 0 4 Análise Interna da Empresa Avalia os recursos da organização (financeiros, humanos, tecnológicos, insumos, controle de qualidade) A partir desta análise é possível saber se os recursos disponíveis são suficientes para atender o mercado (pontos fortes) ou o contrário (pontos fracos) Áreas Recursos avaliados 1 .M u ito fraco 2 .Fraco 3 .N eu tro 4 .Fo rte 5 .M u ito fo rte Marketing Criatividade x Marca x Posicionamento x Finanças Liquidez x Rentabilidade x Capital de giro x Recursos Humanos M.O qualificada x Corpo gerencial x Treinamento x Produção Equipamentos x Processo x Matéria-prima x SIG Tecnologia SIG x Uso da informação x Bussines inteligence x Verifica a intensidade de pontos fortes e fracos Neste estudo os pontos fortes (forte e muito forte) prevalece sobre os pontos fracos (fraco e muito fraco) Ações a serem tomadas pela empresa Pontos fortes Precisa manter Pontos fracos Precisa melhorar 5 Análise Externa da Empresa Em termos gerais Procura identificar e avaliar tendências que impactem os objetivos da empresa, observando os fatos relacionados ao consumidor, à política, à economia, ao padrão sociocultural, à tecnologia etc. Para este estudo O objetivo é identificar se as mudanças representam ameaças ou oportunidades e se a organização está preparada para responder a estas mudanças Descrição (Aspectos) Recursos avaliados M .D D . N . F. M .F Políticos legais Pol. governamental de exportação x Legislação do setor x Eleição governamental x Tecnológicos Equipamentos x Processo industrial x Rastreabilidade x Sociais Benefícios à saúde x Status x Novo hobby x Econômicos Preço x Taxa de juros x Financiamento disponível x Ambientais Clima x Legislação ambiental x Necessidade de certificação x M.F Muito favorável F. Favorável N. Neutro D. Desfavorável M.D Muito desfavorável A análise dos cinco aspectos externos indica que há mais oportunidades do que ameaças Análise SWOT da Empresa Após a análise interna e externa da empresa procede-se a análise SWOT, cujo critério é o seguinte: 6 Análise interna Pontos fortes Pontos fracosA nálise externa Oportu- nidades A Capitalizar B Melhorar Ameaças C Monitorar D Eliminar OBS.: Para esta análise a vinícola está no quadrante A, portanto, pode se capitalizar negócio Definição das Estratégias Em geral Não existe um único tipo de estratégia adequado para todas as empresas, contudo, deve- se encontrar as estratégias ou conjunto que seja mais adequada para a empresa As quatro estratégias mais utilizadas 1. Sobrevivência 2. Manutenção É adotada quando a sobrevivência de uma empresa está ameaçada e ela não está competindo com eficiência É utilizada com o propósito de manter as linhas de atuação, evitando que seus esforços competitivos se tornem dispendiosos 3. Crescimento 4. Desenvolvimento Procura por meio de ações bem sucedidas alcançar o crescimento nas vendas, lucros, participação no mercado, ou aumento do valor da empresa É utilizada quando a empresa busca um aumento de suas vendas, levando seus produtos a novos mercados, ou seja, a organização almeja penetrar em novos mercados Para cada uma dessas estratégias existe uma gama de pontos a serem considerados Para este estudo adaptaremos os destacados por Wrigth, Kroll e Parnel (2000) Desenvolvimento Manutenção de mercado de produtos financeiro de capacidade de estabilidade de diversificação Estabilidade Nicho Especialização Estratégias a serem tomadas As características das estratégias mais utilizadas são as seguintes: 7 Crescimento Sobrevivência Inovação Internacio- nalização Parceria Expansão Redução de custos Desinvestimento Liquidação de negócio Sobrepondo esta matriz à SWOT tem-se: Análise interna A n álise extern a O portunidades Pontos fortes Pontos fracos Desenvolvimento Crescimento • de mercado • de produtos • financeiro • de capacidade • de estabilidade • de diversificação • Inovação • Internacionalização • Parceria • Expansão A m eaças Manutenção Sobrevivência • Estabilidade • Nicho • Especialização • Redução de custos • Desinvestimento • Liquidação de negócio As características das estratégias mais utilizadas são as seguintes: Capitalizar Monitorar Melhorar Eliminar Como a estratégia do desenvolvimento é a que mais se encaixa no empreendimento e sobrepondo esta matriz na análise SWOTtem- se o seguinte: A empresa deve • desenvolver novos mercados • desenvolver novos produtos • desenvolver sua parte financeira • desenvolver novas capacidades • procurar estabilidade • diversificar produtos Síntese 8 Benefícios do Uso do Planejamento Estratégico Benefícios Possibilita o alinhamento do planejamento com o orçamento, ou seja, ambos caminham lado a lado Para lembrar O planejamento estratégico inicia-se com as análises interna e externa da organização A partir disso define-se as estratégias que originam o planejamento estratégico orçamentário Referências de Apoio LUNKES, R.J. Manual de orçamento. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2007. MORAES, J.R.; SÁ, C.A. Orçamento estratégico: uma visão empresarial. São Paulo: Qualitymark, 2005.
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