EAD REGIME ESPECIAL EXERCÍCIOS TRIBUTOS E PLANEJAMENTO 13.05.2014 (ALUNAS)

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�DISCIPLINA: Gestão Tributária - Turma: Regime Especial (EAD) 
Professora: T. Cristina Silva Alves - Data: Abril-Maio/2014
ALUNO (A): _____________________________________ Mat. ___________ 
QUESTIONÁRIO PARA ESTUDO E FIXAÇÃO DE CONTEÚDO – 1º SEMESTRE/2014
PLANEJAMENTO / GESTÃO TRIBUTÁRIA
Defina o que é Planejamento Tributário. (lembrem-se há diversos autores)
RESP.:
	
	
	
	
	
	
	
Identifique a opção CORRETA quanto ao objetivo do planejamento tributário:
justificar a necessidade das empresas em adotar procedimentos para minimizar e reduzir seus custos.
optar uma nova modalidade de tributação
obter economia fiscal e tributária de forma lícita, reduzindo a quantidade de dinheiro a ser entregue ao governo.
aumentar os investimentos da empresa
identificar quais são os tributos pagos pela empresa
Quais atividades devem ser realizadas para iniciar uma Gestão Tributária?
iniciar as atividades com a analise dos 5 últimos anos da vida financeira da empresa para obter redução de custos financeiros junto às instituições bancárias.
fazer um o levantamento dos créditos financeiros existentes, para melhor aproveitá-los na redução de empréstimos e financiamentos.
deve primeiramente, fazer um inventário minucioso da vida fiscal e financeira da empresa, com o objetivo de obter meios legais para a diminuição da carga tributária.
implantar normas e procedimentos fiscais e financeiros para a diminuição de gastos nas áreas administrativas da empresa.
Iniciar as atividades com a verificação das cobranças a maior (ou menor) dos tributos.
Dos procedimentos abaixo, qual NÃO faz parte da Revisão Fiscal: 
fazer um levantamento histórico da empresa; - verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos pagos; - analise anual da melhor forma de tributação do Imposto de Renda e da contribuição sobre o lucro
analise dos casos de incentivos fiscais existentes; - analise da melhor forma de aproveitamento dos créditos tributários existentes;
levantar o montante dos tributos pagos nos últimos cinco anos; - analise dos casos de incentivos fiscais existentes; - verificar se houve ação fiscal sobre os fatos geradores decaídos (prescritos).
realizar atos internos visando deslocar a ocorrência do fato gerador ou adiamento do lançamento ou pagamento do imposto; - fazer a analise anual da melhor forma de tributação do Imposto de Renda e da contribuição sobre o lucro.
fazer um levantamento histórico da empresa; - verificar a ocorrência de todos os fatos geradores dos tributos pagos; - verificar se houve ação fiscal sobre os fatos geradores decaídos (prescritos).
Quanto ao tipo de planejamento tributário, julgue os itens abaixo e indique o CORRETO:
omissivo, indireto, induzido,optativo, interpretativo, administrativo e judicial
omissivo, indireto, induzido, optativo, interpretativo e transformativo ou metamórfico,
indireto, induzido, optativo, judicial e interpretativo,
indireto, omissivo, induzido, optativo e transformativo,
 Na Revisão Financeira, indique os 3 procedimentos básicos:
RESP.:
	
	
	
	
	
	
	
	
“Grande parte das empresas associam a gestão tributária ao processo de controle de tributos no departamento de impostos”, distorcendo o conceito principal que é a administração dos gastos com tributos. Com base nesta afirmativa e no texto apresentado escolha abaixo a ÚNICA opção que indica a finalidade principal da gestão tributária.
Evitar, diminuir, postergar e alterar o enquadramento tributário. 
Evitar, diminuir, retardar/adiar e corrigir as despesas com tributos
Reduzir, retardar, suspender e excluir a ocorrência de multas ou pagamento do tributo.
Evitar, reduzir e adiar, de forma legal, a incidência de carga tributária.
Corrigir, evitar e reduzir a incidência do fator tributária
O Planejamento tributário é classificado por 3 critérios, indique abaixo quais são: 
Pela posição do agente, pela atuação administrativa, pelos atos internos na empresa e pela denuncia espontânea;
Pela conduta do agente, objetivo, anulatório e conhecimento da legislação tributária
Pela postura e ações do agente, pelo objetivo de impedir a incidência tributária e pela omissão em executar a norma;
Pela conduta do agente, pela área de atuação e pelo objetivo;
Pela área de atuação do agente e pela conduta de adiamento do pagamento das multas, quando houver
No Planejamento Tributário, de acordo com conduta do agente, indique o quais são os critérios: 
 
Interno, anulatório, postergativo, e omissivo
Comissivo e Omissivo
Comissivo, postergativo e omissivo
Anulatório, omissivo, administrativo e interno
Anulatório e Postergativo
No Planejamento Tributário, existe 03(três) situações legais em que é possível afastar a incidência da norma tributária. Analise as opções a seguir e marque a ÚNICA CORRETA:
Isenção, não incidência e área de atuação
Isenção, postergação e não incidência
Imunidade, isenção e não incidência
Imunidade, denuncia espontânea e isenção
Imunidade, ações do agente e não incidência
Porque é importante que as empresas façam uma análise crítica da situação tributária antes do enquadramento no regime tributário?
Facilitará a escolha da base de cálculo dos impostos e contribuições.
Definirá o enquadramento, a isenção e a base de cálculo dos impostos municipais.
A análise definirá a isenção da empresa no regime tributário
Definirá a base de cálculo dos impostos federais e a incidência tributária
Possibilitará a escolha do regime tributário para optar pela imunidade, isenção ou correção
O Art. 153 da Lei nº 6.404/76 – Lei das Sociedades Anônimas, afirma que o administrador “no exercício de suas funções,” deve zelar pela administração da empresa, para tanto precisa ter conhecimentos diversos para obter uma redução do custo dos tributos. Com base nesta afirmativa julgue os itens abaixo, se VERDADEIRO ou FALSO.
	a)
	( )
	conhecer a atividade da empresa e conhecer a ciência contábil
	b)
	( )
	conhecer a atividade da empresa, conhecer o direito tributário básico e conhecer a ciência da contabilidade de forma plena .
	c)
	( )
	deverá, sempre e previamente, elencar as prioridades no momento do planejamento administrativo para facilitar o planejamento tributário.
	d)
	( )
	Conhecer da legislação tributária para obter meios de postergar e reduzir o pagamento de multas por atraso.
	e)
	( )
	Conhecer a estrutura da empresa, estar atualizado com a legislação tributária federal e local (Estado, Municipio ou Distrito Federal) e ser criativo.
	f)
	( )
	Conhecer o planejamento tributário, saber que é um direito da empresa e é uma opção do administrador.
	g)
	( )
	Conhecer a estrutura da empresa para identificar o tipo de tributação que mais poderá vir a favorecê-la: Lucro Presumido, Lucro Real ou Regime Simples para que possa realizar o planejamento tributário da sua empresa
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TRIBUTAÇÃO
A definição de tributo é compreendida como:
Obrigação pecuniária a que está sujeito um determinado grupo de pessoas ou empresas, imposta pelo Estado;
Obrigação que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, 
Obrigação pecuniária instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
É toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A quantidade de impostos, taxas e contribuições das três esferas de governo (federal, estadual e municipal) que incidem sobre a economia, que é formada pelos indivíduos, empresas e os governos nos seus três níveis.
Conforme a legislação vigente no Brasil, quem pode instituirtributos? 
RESP.:
	
	
	
	
	
Transcreva a abaixo quais são aos tipos de regimes tributários adotados no Brasil
RESP.:
	
	
	
	
A legislação vigente dá a União, os Estados, Municípios e o Distrito Federal competência para tributar conforme definida:
Em lei ordinária.
Em lei complementar.
Na Constituição Federal.
Nos decretos regulamentares.
Nas resoluções da Câmara e do Senado Federal.
Instituir ISENÇÃO de tributos de competência dos Estados, Municípios e do Distrito Federal é:
a) Facultado à União por meio de lei complementar.
b) Vedado à União e aos Estados.
c) Vedado à União.
d) Permitido à União por meio de lei ordinária.
e) Facultado ao Senado Federal, através de resolução.
Assinale a alternativa CORRETA:
Os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, mediante lei complementar, impostos não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo própria daqueles discriminados na Constituição.
Compete aos Municípios instituir imposto sobre transmissão causa mortis.
Compete à União Federal instituir Imposto Sobre Operações de Circulação de Mercadorias e Serviços, dividindo a respectiva receita com os Estados e com o Distrito Federal.
Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre doação de bens imóveis;
A Carga tributária pode ser defina como “o percentual que as pessoas (físicas ou jurídicas) devem contribuir para as taxas e impostos do Estado”. Com base no conceito de carga tributária analise os itens abaixo e indique a alternativa CORRETA:
A carga tributária ideal é a somatória de todos os tributos recolhidos pelas empresas.
Carga tributária é composta exclusivamente de impostos e contribuições federais.
A elisão fiscal é uma ferramenta utilizada pelo Estado para aumentar a arrecadação tributária.
A carga tributária é medida pelo recebimento efetivo e não pelos valores nominais contidos na legislação nacional.
Aumentar a carga tributária reduz o dinheiro arrecadado pelo Estado.
Quantos e quais elementos caracterizam um tributo?
RESP.:
	
	
	
	
	
	
	
Os tributos sempre são obrigações que resultam de um fato regular ocorrido, por este motivo estão excluídos do conceito de tributo a aplicação de pena ou sanção. Indique abaixo qual dos itens NÃO se enquadram nesta afirmativa.
Juros de mora e multa por atraso no recolhimento do IRRF
Multas ou infração de trânsito.
Atualização por recolhimento de taxa de contribuição fora do prazo
Recolhimento de IPVA na data de vencimento
Penalidade pelo recolhimento de custas judiciais
O elemento que corresponde ao agente responsável em fazer o repasse do tributo aos cofres públicos é:
O sujeito ativo/contribuinte de direito público – pessoa jurídica
O sujeito ativo/pessoa física responsável pelo fato gerador
O sujeito passivo/contribuinte 
O sujeito passivo de direito público – pessoa jurídica privada
O sujeito passivo, exclusivamente pessoa física
A grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a recolher é:
O fato gerador
O lucro real
O tributo fiscal
A obrigação tributária
A base de cálculo
A obrigação jurídica de recolher um determinado tributo está ligada:
A somatória de todos os tributos da pessoa jurídica
A grandeza econômica que é utiliza-se para calcular o tributo.
A destinação legal do tributo arrecadado.
Ao tipo de enquadramento tributário optado
Um fato ou conjunto de fatos que geram a obrigação tributária.
A pessoa jurídica de direito público, que possui competência para exigir o cumprimento das normatizações expressas no Código Tributário Nacional:
Pode criar e cobrar o tributo exclusivamente das empresas.
É o sujeito passivo na obrigação tributária.
Não podem delegar de competência, quando acreditarem conveniente, objetivando garantir o efetivo recebimento dos tributos.
São os Estados, os Municípios e o Distrito Federal, também chamado de entes públicos.
Estabelece relação pessoal e direta com a situação legal que descreve o fato gerador
Quanto ao conceito de obrigação tributária é CERTO afirmar que:
 Surge com a consumação do fato imponível conforme estabelecido na legislação tributária
O sujeito ativo é unicamente pessoa jurídica de direito privado.
É o vínculo ponível entre o devedor e o credor para o recolhimento de tributos
São as prestações de cunho social : contribuições de benfeitorias, de melhorias e taxas sociais. 
É oriunda de legislação local, a critério do legislador
Quanto a(s) fonte(s) de obrigações tributárias expressas pela doutrina jurídica é CORRETO afirmar que:
O fato gerador e a base de cálculos são obrigações.
 Os tributos, taxas, contribuições e impostos são fontes de obrigações tributárias.
Uma obrigação tributária tem sempre uma causa geradora, que é a sua fonte: contrato, o quase contrato, o delito e o quase delito.
A ação licita e intencional de recolher o tributo sobre uma venda realizada exclusivamente uma fonte de obrigação tributária.
Dentre as opções abaixo indique a ÚNICA que define obrigação tributária:
Seu objeto é o dever de recolher pecúnia ao Estado
É a obrigação de entregar dinheiro ao Estado por parte do sujeito ativo por motivo de penalidades diversas
É a obrigação do sujeito passivo em entregar/recolher dinheiro ao Estado por motivo de tributos ou penalidade pecuniária
É a obrigação de emissão de documentos fiscais para facilitar a ação do fisco
É a obrigação de facilitar a ação do agente ativo na fiscalização da arrecadação
Quanto a OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA analise os itens abaixo e indique as afirmativas FALSAS OU VERDADEIRAS:
	
	( )
	Surge com a ocorrência do fato gerador
	
	( )
	A obrigação tributária é segundaria e acessória
	
	( )
	Que o requisito essencial intrínseco são vínculo de direito, sujeito ativo e o sujeito passivo.
	
	( )
	Extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
	
	( )
	Que tem origem exclusivamente no requisito essencial
	
	( )
	É composta por 3 elementos: sujeito ativo, fato gerador e lei 
	
	( )
	As obrigações tributárias acessórias são exigidas pelo sujeito passivo para assegurar o interesse da arrecadação dos tributos
	
	( )
	O sujeito passivo é o devedor na relação tributária
	
	( )
	É acessória e principal
A carga tributária está dividida em Tributária Ideal e Global. Marque a baixo a definição de Carga Tributária Global:
É o resultado da aplicação das fórmulas e tabelas, indicando o índice de tributos que a empresa pode arcar para ter competitividade no mundo globalizado.
É o resultado da aplicação de todos os tributos recolhidos pelos agentes ativos
É a somatória de todos os tributos recolhidos por pessoa jurídica de direito público em num determinado período.
É a somatória de todos os tributos recolhidos por empresas em num determinado período.
É o resultado da aplicação das fórmulas e tabelas, indicando o índice de tributos que a empresa pode arcar para ter competitividade no mundo globalizado.
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Gestão Tributária – Curso de Administração – Regime Especial (EAD) / 2014
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