Conceitos e Princípios Fundamentais do Direito Tributário

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Conceitos e Princípios Fundamentais do Direito Tributário
PÓS-TESTE
Temos conhecimento de que não há incidência de normas tributárias sobre todas as atividades. Acerca das atividades não tributadas, podemos apontar... (1.3.3)
O tráfico de drogas.
Suponhamos que a União resolva aplicar apenas sobre o estado de São Paulo um novo tributo, alegando que São Paulo deve ter mais obrigações por possuir o maior orçamento entre os estados. Quanto a essa aplicação, afirmamos que seria... (2.8)
Desaprovado, porque o princípio da uniformidade veda esse tipo de ação.
Suponhamos que seja aprovado na câmara um projeto que preveja desconto de 10% sobre o Imposto de Renda para jogadores de futebol. Logo em seguida, a justiça é acionada, alegando inconstitucionalidade do projeto. Sobre tal alegação, ela teria por base o princípio da... (2.5)
Isonomia
Suponhamos que um indivíduo chamado Tício tenha comprado um telefone novo a ser pago no mês seguinte. Contudo, uma semana após a compra, é aprovada uma lei que tributa a compra de telefones no território nacional. Tomando esse caso por base, Tício deveria ser... (2.4)
Desobrigado a pagar esse tributo, amparado pelo princípio da irretroatividade.
Entre os princípios jurídicos, há um que denominamos princípio da anterioridade. Acerca desse princípio, é CORRETO afirmar que... (2.3)
Veda aos entes federados a cobrança de tributo no mesmo ano-exercício em que esse tributo foi aprovado.
Deveres como o serviço militar ou o trabalho de mesário não constituem espécies tributarias, mesmo sendo obrigatórios. Sobre as razões desse fato, podemos explica-las ao afirmar que... (1.3.2.2)
O trabalho de um indivíduo não constitui espécie tributária, porque tributo é pago exclusivamente em dinheiro.
É considerado inconstitucional qualquer tributo que não siga os princípios constitucionais tributários. Em vista disso, podemos afirmar que esses princípios são seguidos... (2.2)
Pela união, pelos estados e pelos municípios
Existem impostos que são denominados de extrafiscais. Dessa forma, podemos apontar como exemplo desse tipo de imposto... (2.2.1)
Impostos de Importação, IOF e IPI.
Sabemos que princípios como o da legalidade, da igualdade da capacidade contributiva e da descriminação das competências são de extrema relevância. Sobre o princípio da legalidade, podemos dizer que... (2.2)
Rege a criação de tributos, não podendo nenhum tributo ser criado ou mudado sem lei anterior.
Sabemos que há fatos que devem estar presentes para a legalidade do tributo. Dessa forma, podemos afirmar que esses fatos são... (1.3.5.1)
O fato tributado, os sujeitos, alíquota e base de cálculo, os aspecto espacial e aspecto temporal.
Nota: 9/10
AUTOAVALIAZAÇÃO
1. Em matéria tributária, os conflitos de competência entre União, estados, distrito federal e municípios são resolvidos por espécie legislativa própria. Segundo previsão constitucional, ao dispor sobre conflitos dessa natureza, entre esses entes federativos, o legislador deve fazê-lo, formalmente, por meio de lei...
D. COMPLEMENTAR.
2. A Constituição federal prevê, em seu artigo 149, as chances de contribuição que podem ser instituídas pelo poder público. Aos estados e municípios, só se é permitido instituir contribuição para...
C. CUSTEIO DA PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL DE SEUS SERVIDORES.
3. A Constituição Federal – Artigo 150, III, b – apresenta o chamado princípio da anterioridade. O referido princípio...
C. VEDA A COBRANÇA DE TRIBUTOS NO MESMO EXERCÍCIO FINANCEIRO EM QUE TENHA SIDO PUBLICADA A LEI QUE OS INSTITUIU OU AUMENTOU.
4. O princípio da capacidade contributiva encontra-se previsto no Parágrafo 1º do Artigo 145 da Constituição Federal.
B. PESSOAL
5. O Estado de São Paulo resolve tributar os prêmios das corridas de cavalos, lançando contribuição social incidente sobre os mesmos e destinada ao custeio dos hospitais estaduais que atendam a crianças carentes.
B. VIOLA O PRINCÍPIO CONSTITUCIONAL DA DISCRIMINAÇÃO CONSTITUCIONAL DE IMPOSTOS.
6. O município de Quixeramobim instituiu contribuição de melhoria para custear obra de ampliação de via expressa entre bairros. A previsão do custo total da obra é de R$ 1.000.000,00 e a previsão de arrecadação da contribuição é de R$ 1.500.000,00. O valor da contribuição, para cada imóvel, foi calculado com base na efetiva valorização imobiliária e em um plano de rateio previamente publicado.
B. O TOTAL PREVISTO DE ARRECADAÇÃO É SUPERIOR AO CUSTO DA OBRA.
7. A Constituição Federal dispõe, em título próprio, sobre matérias pertinentes à tributação e ao orçamento. Segundo o Artigo 146 do referido título, a seguinte matéria NÃO é reservada à lei complementar...
A. INSTITUIÇÃO DE CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA.
8. O Artigo 150, III, a, da Constituição Federal estabelece o princípio da irretroatividade. Segundo esse princípio, é...
D. VEDADA A COBRANÇA DE TRIBUTOS EM RELAÇÃO A FATOS GERADORES OCORRIDOS ANTES DO INÍCIO DA VIGÊNCIA DA LEI QUE OS TIVER INSTITUÍDO OU AUMENTADO.
9. A competência tributária da União tem previsão constitucional. Essa previsão estabelece um rol de hipóteses...
D. AO QUAL PODEM SER ACRESCIDOS NOVOS IMPOSTOS MEDIANTE LEI COMPLEMENTAR.
10. Os princípios constitucionais tributários estabelecem limitações ao poder de tributar. Nesse sentido, o princípio da uniformidade estabelece que é...
B. VEDADO À UNIÃO INSTITUIR TRIBUTO QUE NÃO SEJA UNIFORME EM TODO O TERRITÓRIO NACIONAL.
11.Tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Segundo o Artigo 16 do Código Tributário Nacional, essa seria a definição de...
De acordo com Artigo 16 do Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Nesse sentido, o imposto não é uma exação vinculada a uma atividade estatal, ou seja, o ente tributante não pode criar um imposto tendo por fato tributário quaisquer atividades realizadas pelo Estado. taxa. tributo. imposto. alíquota. (Item C)
12. Uma Lei Federal que fixa alíquotas aplicáveis ao Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI – estabeleceu que a alíquota referente a navios produzidos no estado do Rio de Janeiro é de 1%, e a dos produzidos no resto do País, é de 8%. Acerca dessa disposição, podemos afirmar que vulnera o princípio constitucional da...
Segundo o Artigo 151, I, da Constituição Federal, a União deve instituir tributos uniformes em todo o território nacional, não estabelecendo distinção ou preferência em relação aos estados ou municípios. liberdade. seletividade. uniformidade. não discriminação. (Item C)
13. Alguns impostos podem ser instituídos com base na competência residual da União, mediante lei complementar, desde que sejam não cumulativos e que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos impostos nominados. A esse tipo de imposto, chamamos...
Os impostos inominados são aqueles previstos no Artigo 154, Inciso I, da Constituição Federal. impostos de base. impostos nominados. impostos inominados. impostos extraordinários. (Item C)
14. O Artigo 155 da Constituição Federal estabelece os impostos nominados estaduais. Dentre eles, NÃO podemos listar o imposto...
O imposto sobre a propriedade territorial rural – ITR – é um imposto nominado federal sobre a propriedade territorial rural de transmissão causa mortis e doação. sobre a propriedade de veículos automotores. sobre operações relativas à circulação de mercadorias. (Item A)
15. Alguns impostos podem ser instituídos pela União na iminência ou no caso de guerra externa, devendo ser suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação. A esse tipo de imposto, chamamos...
Os impostos extraordinários são aqueles previstos no Artigo 154, Inciso II, da Constituição Federal. No caso ou na iminência de guerra externa, a União está autorizada a instituir qualquer imposto, mesmo que esteja fora de seu campo de competência tributária impostos de guerra impostos nominadosimpostos inominados. impostos extraordinários. (Item D)
16. O nascimento da obrigação de pagar um imposto sempre decorre de um determinado comportamento. O comportamento que produz o imposto deve ser...
Segundo Geraldo Ataliba, o imposto é um tributo não vinculado, ou seja, tributo cuja hipótese de incidência consiste na conceituação legal de um fato qualquer que não se constitua em uma ação estatal – Artigo 16 do Código Tributário Nacional. do cedente. do tributante. do responsável. do contribuinte. (Item D)
17. Uma Medida Provisória editada em 10 de abril de 2007 aumentou as alíquotas do Imposto de Renda, mantendo inalteradas as faixas de rendimento sobre as quais se dá a incidência do imposto. Sobre a majoração de alíquotas promovida por essa MP, podemos afirmar que...
Segundo o Artigo 150, III, b, é vedado à União instituir ou majorar tributos no mesmo exercício financeiro. Somente poderá ser cobrado o aumento no exercício seguinte, em obediência ao princípio da anterioridade. produzirá efeitos em 90 dias a contar de sua publicação. é inconstitucional, por se tratar de matéria reservada a lei complementar. é inconstitucional, por ser a matéria tributária vedada às Medidas Provisórias. produzirá efeitos a partir de 2008 se for convertida em lei até o término de 2007. (Item D)
18. A competência tributária possui algumas características. Dentre essas características, NÃO podemos listar... 
Segundo Roque Antonio Carrazza, a competência tributária possui as seguintes características...
privatividade; inalterabilidade; indelegabilidade; irrenunciabilidade; imprescritibilidade; facultatividade do exercício. privatividade. indelegabilidade. renunciabilidade. imprescritibilidade. (Item C)
19. Competência tributária</i> é a aptidão para a criação de tributos. Em nosso sistema constitucional vigente, essa competência é...
Devido ao princípio da legalidade, que tem status constitucional, a criação de tributos se dá, exclusivamente, por lei. Em nosso regime de governo – democracia – os poderes são independentes e harmônicos, cabendo ao legislativo a criação das leis. restrita ao legislativo. passível de ser exercida pelo judiciário. atribuída, primordialmente, ao executivo. concorrente para o legislativo e executivo. (Item A)
20. O Código Tributário Nacional reconhece os decretos e regulamentos como sendo fontes do Direito Tributário. A esse respeito, podemos afirmar também que os decretos ou regulamentos...
O CTN dispõe que o conteúdo e o alcance dos decretos se restringem aos das leis em função das quais sejam expedidos. Os decretos ou os regulamentos não podem inovar no ordenamento jurídico, sob pena de serem ilegais. As leis inovam no ordenamento jurídico, trazendo mandamentos antes não existentes. Os decretos e os regulamentos estabelecem apenas maneiras de operacionalizar os comandos expressos na lei. inovam no ordenamento jurídico. têm conteúdo e alcance ilimitados. trazem mandamentos antes não existentes. operacionalizam os comandos expressos na lei. (Item D)
21. O Artigo 195, § 7º, da Constituição Federal imuniza algumas instituições da contribuição para a seguridade social. Este artigo se refere às instituições... 
São imunes à tributação, por via de contribuição para a seguridade social, as entidades beneficentes de assistência social que atendam às exigências estabelecidas em Lei. de esporte e lazer. de promoção da cultura. beneficentes de assistência social. de beneficiamento de materiais de refugo. (Item C)
22. Quando há exclusão constitucional da competência de um determinado ente tributante para a cobrança de tributo, dizemos que ocorreu imunidade tributária. Com relação a essa imunidade, podemos afirmar que... 
A imunidade se aplica às contribuições sociais, não se aplicando apenas às taxas e contribuições de melhoria. A imunidade deve estar no texto constitucional e só é aplicável nos estritos termos no Artigo 150, VI. não se aplica às taxas e contribuições sociais. pode ser instituída por intermédio de lei complementar. é norma constitucional que colabora no desenho das competências impositivas. é extensiva aos partidos políticos, no que se refere ao patrimônio, à renda e aos serviços vinculados ou não a suas finalidades essenciais. (Item C)
23. Não podemos confundir isenção com imunidade. A isenção se opera no campo da legislação... 
A isenção se opera no campo da legislação infraconstitucional. Tratamos de uma lei que acaba por excluir da hipótese de incidência de um determinado tributo fatos que seriam passíveis de serem tributados. internacional. infranacional. infraconstitucional. supraconstitucional. (Item C)
24. É vedada a tributação recíproca entre União, estados e municípios. Essa vedação decorre... 
A imunidade recíproca decorre do princípio da isonomia – igualdade formal – das pessoas políticas, ou seja, não existe supremacia entre a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios. da soberania nacional. do princípio da isonomia. do princípio da legalidade. de acordos entre os entes da federação. (Item B)
25. O Artigo 150, VI, b, da Constituição Federal trata da imunidade dos templos religiosos. Essa imunidade visa a assegurar... 
Segundo o Artigo 150, VI, b, da Constituição Federal, <i>com as imunidades dos templos de qualquer culto, pretende-se assegurar a livre manifestação da religiosidade das pessoas, já que a liberdade de crença e a igualdade entre as crenças é garantida pela Constituição</i>. a legalidade das religiões oficiais. a contenção de despesa das igrejas católicas. a livre manifestação de religiosidade das pessoas. a criação de escolas confessionais com os recursos resultantes. (Item C)
26. O Artigo 150, VI, d, da Constituição Federal trata da imunidade dada aos livros, jornais, periódicos e ao papel destinado a sua impressão. Essa imunidade visa à garantia da... 
Segundo o Artigo 150, VI, d, da Constituição Federal, a imunidade aos livros, jornais, periódicos e ao papel destinado a sua impressão pretende tanto garantir a liberdade de comunicação e de pensamento, quanto facilitar a difusão da cultura. A liberdade de comunicação também se expressa na imunidade tributária. produção de conteúdos de melhor qualidade. liberdade de comunicação e de pensamento. viabilidade financeira das empresas de comunicação. atratividade do setor de comunicação ao mercado internacional. (Item B)
27. O Imposto Territorial Urbano – IPTU – incide sobre as propriedades urbanas, sendo calculado a partir de fatores como a área construída. A competência de estabelecer a isenção do IPTU cabe... 
Uma vez que o IPTU é um tributo municipal, a competência de isentar este tributo cabe ao município. Segundo Carazza, só a lei municipal pode conceder isenções de tributos municipais. à União. ao estado. ao judiciário. ao município. (Item D)
28. Foi verificado que o dirigente de um sindicato recebia uma remuneração correspondente a um salário mínimo. Em relação à imunidade concedida as entidades sindicais, essa circunstância... 
Atualmente, para que tais entidades possam gozar da imunidade de impostos – tendo em vista as disposições contidas no Artigo 12 da Lei nº 9.532/97 –, elas não poderão remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados. impede o gozo da imunidade, pois o dirigente não pode ser remunerado. impede o gozo da imunidade, pois a entidade não poderia ser gerida por um dirigente. credencia ao gozo da imunidade, uma vez que a remuneração é feita dentro dos limites legais. credencia ao gozo da imunidade, caso o dirigente não faça a mesma solicitação para outro sindicato sob sua direção. (Item A)
29. Os partidos políticos gozam de imunidade de impostos nos termos do Artigo 150, VI, c, da Constituição Federal. Para que possam desfrutar de imunidade, os partidos devem, dentre outras coisas... 
Em vista as disposições contidas no Artigo 12 da Lei nº 9.532/97, para gozar da imunidade de impostos, os partidos políticos deverão manter escrituração completa de suas receitas e despesas em livros revestidos das formalidades que assegurema respectiva exatidão. manter ao menos uma instituição de caridade. possuir mais de mil filiados e cinco anos de fundação. manter escrituração completa de suas receitas e despesas. ter eleito, no mínimo, dois de seus filiados a cargos legislativos. (Item C)
30. Uma instituição de educação e assistência social pode, caso cumpra certos requerimentos legais, solicitar imunidade a impostos. Para isso, a instituição deverá aplicar, na manutenção e desenvolvimento de seus objetivos sociais... 
Para usufruir da imunidade de impostos, uma instituição de educação e assistência social deve aplicar integralmente seus recursos na manutenção e desenvolvimento dos seus objetivos sociais. 100%25 de seus recursos. 85 %25 de seus recursos. 70%25 de seus recursos. 50%25 de seus recursos. (Item A)
31. O conceito de obrigação tributária está prescrito no CTN. Com base nessa conceituação legal, quando, por exemplo, uma empresa atualiza os arquivos de seus registros fiscais, podemos afirmar que...
 Segundo o Artigo 113 do Código Tributário Nacional, a obrigação tributária pode ser principal ou acessória. A principal consiste na própria obrigação de pagar o tributo ou penalidade, enquanto a acessória diz respeito às prestações previstas na legislação tributária, com interesse para a arrecadação ou a fiscalização. registra seu crédito tributário. gera uma obrigação principal. contabiliza seu débito tributário. cumpre uma obrigação acessória. (Item D)
32. Existem hipóteses legais nas quais a exigibilidade do crédito tributário pode ser suspensa. Dessas hipóteses, a que consiste em um alargamento do prazo para o cumprimento da obrigação tributária é chamada de...
 A moratória consiste na dilação do intervalo de tempo estipulado para o cumprimento de uma prestação. moratória. parcelamento. depósito integral. reclamação administrativa. (Item A)
33. O Artigo 126 do CTN trata da capacidade tributária dos sujeitos passivos. De acordo com esse Artigo, a capacidade tributária...
 Segundo o Artigo 126, do CTN, a capacidade tributária dos sujeitos passivos independe da idade e da capacidade civil. depende da idade. depende da capacidade civil. independe de idade ou capacidade civil. independe de idade, mas depende de capacidade civil. (Item C)
34. Uma vez realizado o lançamento, torna-se exigível o crédito tributário. Ao lançamento realizado com base em informações, sobre matéria de fato, fornecidas à autoridade fiscal pelo sujeito passivo, chamamos lançamento por...
 Segundo o Artigo 147 do CTN, o lançamento do crédito tributário é considerado da modalidade por declaração, quando o sujeito passivo presta, à autoridade administrativa, informações sobre a matéria de fato. ofício. estimativa. declaração. homologação. (Item C)
35. A perda do direito de ação, por parte da Fazenda Pública, ocorrerá se, depois de decorridos cinco anos da notificação regular ao contribuinte, a autoridade fazendária não ingressar com ação de cobrança. A esse instituto, previsto pelo CTN como forma de extinção do crédito, chamamos de...
 A contagem do prazo de prescrição tem como início a constituição definitiva do crédito tributário, ou seja, a data do lançamento regularmente comunicada ao devedor. remissão. prescrição. decadência. compensação. (Item B)
36. O Artigo 142 do CTN trata da possibilidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. De acordo com esse Artigo, as reclamações e os recursos...
 Segundo o disposto no Artigo 142 do CTN, as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo, suspendem a exigibilidade do crédito tributário. extinguem a exigibilidade do crédito tributário. suspendem a exigibilidade do crédito tributário. impedem a suspensão da exigibilidade do crédito tributário. suspendem, em caso de recorrência, a exigibilidade do crédito tributário. (Item B)
37. Esgotado o prazo legal para lançamento do tributo, sem que a Fazenda Pública o tenha efetuado, extingue-se o crédito tributário. A circunstância descrita caracteriza o instituto da...
 Segundo o Artigo 173 do CTN, há um prazo de 5 anos para que a Fazenda constitua, isto é, lance o crédito tributário. Após esse período, opera-se a decadência. exclusão. prescrição. suspensão. decadência. (Item D)
38. Os Artigos 147 a 150 do Código Tributário Nacional estabelecem as modalidades de<br>lançamento tributário. Em uma dessas modalidades, a participação do contribuinte é praticamente inexistente. É a própria administração que calcula e lança o tributo mediante utilização de informações prestadas pelo contribuinte. Essa modalidade de lançamento é chamada de...
 No lançamento direto ou por ofício, a administração calcula e lança, com base em informações prestadas pelo contribuinte, o valor do tributo. autolançamento. lançamento direto. lançamento<i> ad hoc.</i> lançamento automático. (Item B)
39. O sujeito passivo da obrigação tributária é aquele obrigado ao pagamento do tributo. Sobre esse sujeito, podemos afirmar que pode estar na condição de...
 O sujeito passivo da obrigação tributária é a pessoa obrigada ao pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, podendo figurar na condição de contribuinte – quando tiver relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador – ou responsável – quando sua obrigação decorra de disposição expressa em lei sem revestir a condição de contribuinte. direto ou indireto. urbano ou agrícola. pagante ou devedor. contribuinte ou responsável. (Item D)
40. Em uma das modalidades de lançamento tributário, o sujeito passivo da obrigação tributária se encarrega do recolhimento do tributo, sem prévia autorização e fiscalização da autoridade fazendária, que, posteriormente, homologará o pagamento. Essa modalidade é conhecida como lançamento por...
 No lançamento por homologação ou autolançamento, caso haja discordância da Fazenda Pública em homologar os lançamentos realizados previamente pelos contribuintes, poderá a mesma opor contra essa eventual sanção, cobrada mediante lavratura de auto de infração. obrigação. homologação. iniciativa própria. recolhimento automático. (Item B)
41. Há infrações previstas na legislação tributária que podem ser classificadas como simples. Entre tais infrações, podemos incluir aquelas que...
 As infrações simples são meros descumprimentos à legislação, que não constituem crimes, tais como o erro na soma das quantias registradas nos livros de apuração do ICMS. não possuam sanções pelo recolhimento do tributo no prazo indevido. decorram do não cumprimento das obrigações acessórias ou dos deveres instrumentais. decorram de infrações pelo não recolhimento do tributo no prazo devido, sem que haja a prática de qualquer crime. não constituam crime, tais como erro na soma das quantias registradas nos livros de apuração de um tributo. (Item D)
42. A responsabilidade por infrações da legislação tributária independe da intenção do agente ou do responsável, bem como da efetividade, natureza e extensão dos efeitos do ato. Contudo, existe uma hipótese na qual não haverá recolhimento de multa. Tal hipótese prevê...
 A denúncia espontânea, hipótese prevista no CTN, Artigo 138, caracteriza-se pelo direito de o contribuinte confessar seus débitos tributários e pagar o tributo, somente com juros de mora, excluída a multa, desde que isso seja feito antes de qualquer procedimento administrativo para cobrança da dívida. erro de apuração. infrações formais. denúncia espontânea. substituição tributária. (Item C)
43. A fase não contenciosa constitui a primeira fase da ação fiscal, sendo necessária para a realização do lançamento tributário. O fim dessa fase ocorre com...
 O fim da fase não contenciosa se dá com o <i>Termo de Encerramento da Fiscalização</i> e com a consequente lavratura de um auto de infração, caso a autoridade tributária tenha constatado que o contribuinte cometeu alguma infração à legislação tributária. a descrição do fato. a qualificação do autuado. a impugnação do lançamento. a lavratura do auto de infração. (Item D)
44.Para que um auto de infração não seja considerado nulo para fins fiscais, deve, obrigatoriamente, conter todos os requisitos legais. Entre esses requisitos obrigatórios, NÃO é correto incluirmos...
 A lavratura do auto de infração, com o cumprimento dos requisitos obrigatórios, impugna a exigência formulada. Após essa impugnação, o processo será julgado por um órgão administrativo. a assinatura da máxima autoridade fazendária. a disposição legal infringida e penalidade aplicável. o local, data e hora da lavratura do auto de infração. a assinatura do autuante e indicação de seu cargo ou função. (Item A)
45. A Lei nº 8137/90 estabelece os crimes contra a ordem tributária. Um dos crimes previstos nessa lei é...
 A sonegação e a fraude estão previstas na Lei nº 8137/90 – crimes contra a ordem tributária. As infrações simples, formais e de mora também estão previstas em leis essencialmente tributárias. O contrabando ou descaminho e a falsificação de estampilha são crimes constituídos no Código Penal. a sonegação. o descaminho. o contrabando. a falsificação de estampilha. (Item A)
46. A segunda fase do processo administrativo – fase contenciosa – inicia-se com a impugnação do lançamento. Nessa fase, o ônus da prova, no processo administrativo fiscal, é sempre do...
 Na fase contenciosa, o ônus da prova no processo administrativo fiscal é sempre do sujeito ativo e não do contribuinte. Dessa forma, é muito importante que a descrição da infração contida no auto de infração seja bastante clara e objetiva, de forma que não existam dúvidas acerca do lançamento. Se a descrição for obscura, o processo deverá sempre ser julgado em favor do contribuinte. sujeito ativo. contribuinte. órgão colegiado. órgão monocrático. (Item A)
47. Por ocasião da aquisição de um prédio urbano, o comprador apresentou, no momento da aquisição, uma certidão negativa de tributos municipais. Nesse caso, em relação a débitos anteriores à aquisição, ao comprador...
 Na responsabilidade por sucessão – Artigo 129 e seguintes do CTN –, há um sujeito passivo e, por um fato posterior, há responsabilização de terceiro, como ocorre nos casos de aquisição de imóveis. A responsabilização de terceiro, contudo, só ocorre quando não conste, no momento da aquisição, prova da quitação do tributo no título. é aplicada punição por fraude tributária. não pode ser imputada responsabilidade. pode ser imputada responsabilidade solidária com o vendedor. pode ser imputada responsabilidade tributária com o condomínio. (Item B)
48. Quando o responsável pelo pagamento do tributo não se reveste da condição de contribuinte, dizemos que se constitui em um sujeito passivo indireto. Nesse caso, sua obrigação decorre de lei e ocorre...
 Nesse caso, pode ocorrer transferência ou substituição. Na transferência a relação nasce contra um dos coobrigados, podendo ser transferida em caso de não cumprimento ou de impossibilidade. Por outro lado, na substituição, a lei coloca como contribuinte alguém diverso daquele que praticou o fato. Há uma previsão do substituto já na previsão legal. por inapetência. por processo judicial. via multa e penalidade. por transferência ou substituição. (Item D)
49. Após a cisão de uma sociedade, permanece a responsabilidade pelos débitos tributários. Nesses casos, tal responsabilidade é imputável...
 Nesse caso, há responsabilidade por sucessão, ou seja, existia um sujeito passivo e, por um fato posterior – cisão –, há responsabilização de terceiro. à sociedade cindida. apenas aos sócios da sociedade cindida. aos sócios e procuradores legais da sociedade cindida. às pessoas jurídicas que absorveram o patrimônio da sociedade. (Item D)
50. Transferência é a relação que nasce contra um dos coobrigados, podendo ocorrer em caso de não cumprimento ou de impossibilidade. Entre as espécies desse instituto jurídico, temos a solidariedade, que pode ser definida como a modalidade em que...
 A solidariedade é a modalidade de responsabilidade por transferência em que duas ou mais pessoas são colocadas no polo passivo da obrigação tributária e o fisco pode exigir, integralmente, o pagamento a um dos devedores do tributo. o fenômeno da responsabilidade ocorre efetivamente. duas ou mais pessoas são colocadas no polo passivo da obrigação tributária. a lei coloca, de início, alguém como contribuinte diverso daquele que praticou o fato. o sujeito passivo deixa de cumprir a obrigação tributária e esta é impetrada a terceiro. (Item B)