CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II

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CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
	Simulado: GST0085_SM_201505930731 V.1 
	Aluno(a): 
	Matrícula: 
	Desempenho: 0,5 de 0,5
	Data: 01/10/2017 17:08:00 (Finalizada)
	
	 1a Questão (Ref.: 201506238066)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	 
A empresa Omega & Alfa S/A para fins de apuração do imposto de renda pelo lucro real tem as seguintes informações no período:
	Resultado Contábil
	Prejuízo de R$ 150.000,00
	Adições
	R$ 380.000,00
	Exclusões
	R$ 120.000,00
	Prejuízos fiscais em períodos anteriores
	R$ 40.000,00
 O valor a ser recolhido pela empresa sabendo-se que o IRPJ é de 15% sobre o lucro:
 
		
	
	R$ 39.000,00
	 
	R$ 11.550,00
	
	R$ 10.500,00
	
	R$ 57.000,00
	
	O imposto não se aplica pelo resultado contábil ser negativo
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506230986)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações distintas, em relação a tributação. A forma de tributação exclusiva para empresas enquadradas como Microempresas e Empresas de Pequeno Porte é o:
		
	
	Lucro Presumido
	
	Lucro Arbitrado
	 
	Simples Nacional
	
	Lucro Real
	
	Imunes e Isentas
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506147262)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Qual a modalidade escolhida pela maioria das empresas?
		
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro liquido
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro real
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro arbitrado
	
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro bruto
	 
	a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506147245)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O aspecto principal das normativas CVM n° 273/98 e a NBC T 19.2 do CFC é a contabilização das consequências fiscais atuais e futuras e essas decorrem de:
		
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou despesas reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação prevista do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidosno balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de receitas ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
	 
	Recuperação ou liquidação futura do valor contábil de ativos ou passivos reconhecidos no balanço patrimonial da entidade; e Transações e outros eventos do período que são reconhecidos nas demonstrações
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506147292)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O livro diário é um dos livros obrigatório para quem opta pela apuração do lucro real. O livro diário como também os livros auxiliares são obrigados a fazer um registro no Órgão competente do Registro do Comércio. E quando se tratar de sociedade civil, onde deverá ser feito o registro?
		
	
	No Registro do Comercio ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos
	
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos
	 
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro de Títulos e Documentos
	
	No Registro Civil de Pessoas Físicas ou no Cartório de Registro do comércio
	
	No Registro Civil de Pessoas Jurídicas ou no Cartório de Registro do comércio
		
	
	 1a Questão (Ref.: 201506853668)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Em relação as diferenças temporárias podemos afirmar que:
		
	
	Não afetam o resultado e são indedutíveis no período futuro
	
	Não afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e são dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL no momento da apuração
	 
	Afetam o resultado e serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
	
	Afetam o resultado e não serão dedutíveis para fins de apuração do IRPJ e CSLL em um período futuro
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506633123)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Analise as assertivas abaixo em relação ao imposto de renda pessoa física, conhecido pela sigla IRPF: I. Não estão sujeitos à tributação do IRPF os acréscimo patrimoniais que não correspondem à renda. II. A obrigatoriedade de o contribuinte elaborar sua Declaração Anual de Ajuste do Importo de Renda só existe quando ele tem IR a pagar. III. São contribuintes do IRPF todos os cidadãos brasileiros que residem no país. IV. Se uma pessoa paga aluguel de um imóvel, esse pagamento poderá ser deduzido na sua declaração anual do IRPF. V. O 13º salário recebido é um típico exemplo de rendimentos com tributação exclusiva e definitiva. Pode-se afirmar que estão CORRETOS:
		
	
	II e III apenas.
	
	os itens II, III e V.
	 
	os itens IV e V apenas.
	
	somente os itens I e IV
	
	os itens III e IV apenas
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506148344)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Nos termos da legislação cível e comercial vigente, a escrituração contábil é de responsabilidade dos ______________. Marque a opção que preenche adequadamente a afirmativa apresentada.
		
	 
	contabilistas legalmente habilitados.
	
	funcionários do setor de contabilidade.
	
	administradores da empresa.
	
	membros da comissão avaliadora de empresa.
	
	sócios-administradores fundadores da empresa.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506853679)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Na parte A do Lalur consta:
		
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Real de acordo com a legislação tributária
	
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela CTN
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as transferências permitidas pela legislação tributária
	
	o resultado do exercício para apuração do Lucro Presumido de acordo com a legislação tributária
	 
	a apuração do Lucro Real: adições, exclusões e as compensações permitidas pela legislação tributária
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506148300)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A empresa Correção S.A. tem a prática de dar garantia de um ano de seus produtos a seus clientes. A média de reclamações é de 2%, mas a empresa constitui provisão de 5% para atender ao princípio da prudência. O procedimento realizado pela empresa é:
		
	
	Correto, visto que as estimativas e provisões são de responsabilidade do contabilista, que deve adotar o procedimento que melhor lhe resguarde, quando for questionado.
	 
	Inadequado, visto que reconhece uma provisão excessiva superavaliando o passivo e apresentando demonstrações contábeis não confiáveis, devido à falta de neutralidade.
	
	Permitido, desde que apresente uma posição econômico-financeira mais conservadora, com valores que conduzam a uma visão de valor inferior ao que efetivamente a empresa tenha.
	
	Adequado, pois apresenta a posição mais conservadora que a empresa pode adotar, resultando na menor situação econômico financeira que a empresa pode obter.
	
	Proibido, em decorrência de estar fundamentado na essência e não na forma, gerando uma subavaliação dos passivos.
		 Gabarito Comentado.
	
	 1a Questão (Ref.: 201506230902)Pontos: 0,1  / 0,1
	Analise as afirmativas abaixo, quanto as alíquotas de IRPJ e CSLL.
 
I- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro (Real, Presumido ou Arbitrado)
 
II- A alíquota do adicional de IRPJ é de 10% sobre a parcela que exceder a R$ 240.000 por ano, sendo aplicada proporcionalmente em períodos menores (R$ 20.000 por mês)
 
III- IV- Para as empresas em geral a alíquota da CSLL é de 9%, exceto para as instituições financeiras e equiparadas, cuja alíquota é de 15%.
 
Estão corretas as afirmativas:
		
	
	apenas I e II
	
	apenas I e III
	 
	I, II e III
	
	apenas I
	
	apenas II e III
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506605492)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A empresa ABC, tributada pelo Lucro Real, obteve no mês uma receita de R$ 300.000 com a venda de mercadorias e R$ 200.000 com a prestação de serviços. Qual o valor da CSLL estimada?
		
	
	10.800
	
	60.000
	
	18.000
	 
	9.000
	
	27.000
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506891866)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Qual a alíquota da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para as Cooperativas de Crédito no período de 1ª de outubro de 2015 a 31 de dezembro de 2018?
		
	
	19%
	
	9%
	
	21%
	 
	17%
	
	15%
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506273201)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A luz da legislação tributária, analise as assertivas abaixo sobre as compensações de prejuízos e os incentivos fiscais. (I) Optando pelo regime de tributação com base no lucro real, as empresas poderão compensar os prejuízos anteriores com lucros apurados dentro do mesmo ano-calendário. (II) Para as empresas optantes pelo regime de tributação com base no lucro real, o imposto somente poderá ser apurado mensalmente. (III) Os incentivos fiscais, respeitado os limites e condições fixadas na legislação tributária, poderão ser deduzidos do valor do Imposto de Renda apurado trimestralmente. É correto afirmar que:
		
	
	As assertivas II e III são falsas
	
	As assertivas II e III são verdadeiras
	 
	As assertivas I e III são verdadeiras
	
	As assertivas I e II são verdadeiras
	
	As assertivas I e III são falsas
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506273205)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Qual o valor do Imposto de Renda devido pela empresa JMB, sabendo que no exercício de X5 o resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda foi no valor de R$ 780.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 90.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 70.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
		
	 
	109.000,00
	
	133.000,00
	
	199.800,00
	
	79.800,00
	
	53.200,00
		 Gabarito Comentado.