Exercícios JSCP - Juros Sobre o Capital Próprio

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UNIVERSIDADE MUNICIPAL DE SÃO CAETANO DO SUL - USCS
 Curso: Ciências Contábeis – 8º Semestre 2017 Disciplina : Planejamento Tributário
 Prof: Luiz Carlos Torolho
 Planejamento Tributário 
JSCP = JUROS SOBRE O CAPITAL PRÓPRIO
 
Exercícios para determinar os JSCP .
1)A empresa Industrial CC8SEM2017, sociedade anônima de capital fechado, apresentou em 31/12/2016, os seguintes valores em PL, antes da apuração do resultado do exercício:
	Capital Social
	R$ 300.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 50.000,00
	Reserva de Lucros
	R$ 30.000,00
	Total
	R$ 380.000,00
Com estes dados, calcule os JSCP com as Informações adicionais:
Resultado do exercício fiscal em 31/12/16, antes da provisão da CSLL, IRPJ e JSCP R$ 40.000,00 
IR 15% CSLL 9%
TJLP para 2016 = 7,50%
2)1 Ind. Com. Confecções Barros Marron S/A, apresentou o seu Patrimônio Líquido Em 31/12/2015 (em reais – R$)
	Capital Social
	R$ 100.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 10.000,00
	Reserva de Lucros
	R$ 70.000,00
	Total
	R$ 180.000,00
2.1)Resultado do Exercício 24.000,00
TJLP para 2015 6,,25%
Não há ajuste nas contas do PL
IR 15%
Acionista A 50% das ações ordinárias
Acionista B 50% das ações ordinárias
Com estes dados, calcule os JSCP com as Informações adicionais:
3) Ind. Com. Confecções Barros Azul S/A, apresentou sua Demonstração do Resultado do Exercício e o Patrimônio Líquido
	Receita Bruta
	R$ 100.000,00
	(-) Deduções
	R$ 20.000,00
	(=) Receita Líquida de Vendas
	R$ 80.000,00
	(-) CVM
	R$ 45.000,00
	(=) Lucro Bruto
	R$ 35.000,00
	(-) Despesas Operacionais
	R$ 15.000,00
	(=) Lucro Antes da CSLL e do IRPJ
	R$ 20.000,00
	Capital Social
	R$ 200.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 120.000,00
	Reserva de Lucros
	R$ 80.000,00
	Total
	R$ 400.000,00
Não há ajuste nas contas do PL
Taxa TJLP 9,75%
IR 15% CSLL 9%
4) Comércio e Indústria Aparelhos Náuticos . CIAN, e com base nas informações disponíveis, calcular e contabilizar, em 31-12-2016, os juros sobre capital próprio da CIAN, uma empresa de capital fechado, supondo:
a) que os juros serão pagos aos acionistas;
b) que no exercício de 2016 a taxa anual dos juros de longo prazo foi de 7,5% e que o valor do patrimônio líquido do ano, em média, da empresa foi o seguinte:
	Capital Social
	R$ 2.000.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 240.000,00
	Reserva de Reavaliação
	R$ 300.000,00
	Lucros Acumulados
	R$ 200.000,00
	Total
	R$ 2.740.000,00
Suponha, ainda, que a empresa obteve um lucro contábil, antes da provisão para o Imposto de Renda e da dedução dos referidos juros de $ 490.000 no exercício de 2016, e que as Reservas de Reavaliação não foram adicionadas na determinação da base de cálculo do lucro tributável pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o lucro líquido.
5). Continuação do caso prático nº 4.
A Comercial Irmãos Brothers=CIB, uma empresa de capital fechado, tributada com base no lucro real, possui uma participação de 20% no capital social da Comércio e Indústria Aparelhos Náuticos . CIAN. Com base nas informações disponíveis, calcular e contabilizar, em 31-12-2016, sua participação nos juros sobre capital próprio da CIAN, considerando que tais juros serão pagos aos acionistas.
6) Indústria Automotores Freitas . IAF
Com base nas informações disponíveis, calcular e contabilizar, em 31-12-2016, os juros sobre capital próprio da IAF, uma empresa de capital aberto, supondo:
a) que os juros serão utilizados para aumento do seu capital social;
b) que no exercício de 2015 a taxa anual dos juros de longo prazo foi de 6,25% e que o valor do patrimônio líquido do ano, em média, da empresa, é o seguinte:
	Capital Social
	R$ 1.800.000,00
	Reserva de Capital
	R$ 40.000,00
	Reserva de Lucros
	R$ 200.000,00
	Lucros Acumulados
	R$ 350.000,00
	Total
	R$ 2.390.000,00
Suponha, ainda, que a empresa apurou um prejuízo contábil, antes da provisão para o Imposto de Renda e da dedução dos referidos juros, de $ 300.000, no exercício de 2015.
7) Continuação do caso prático nº 6
As Organizações Irmãos Souza, Silva & Santos . OISSS, uma empresa de capital aberto, tributada com base no lucro real, possui uma participação de 60% no capital social da Indústria Automotores Freitas . IAF, participação essa que é avaliada pelo método da equivalência patrimonial.
Com base nas informações disponíveis, calcular e contabilizar, em 31-12-2016, sua participação nos juros sobre capital próprio da IAF, considerando que tais juros serão utilizados para aumento de capital.