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Plan1 EXERCÍCIO - OPERAÇÕES COM MERCADORIAS 04/06/17 DISCIPLINA - INTRODUÇÃO À CONTABILIDADE 1 AQUISIÇÃO DE 100 UNIDADES DE ANEIS DE FORMATURA CONFORME NOTA FISCAL No. 345 DO FORNECEDOR JOÃO & MARIA LTDA. , NO VALOR TOTAL DE DE R$ 10.000,00. CONSIDERANDO 18% DE ICMS, 1,65 DE PIS E 7,6% DE COFINS. 2 AQUISIÇÃO DE 200 UNIDADES DE ANEIS DE FORMATURA CONFORME NOTA FISCAL No. 346 DO FORNECEDOR TEMER VAI SAIR LTDA. , NO VALOR TOTAL DE DE R$ 18.000,00. CONSIDERANDO 18% DE ICMS, 1,65 DE PIS E 7,6% DE COFINS. 3 VENDA A PRAZO DE 150 UNIDADES DE ANEIS DE FORMATURA PELO VALOR DE 200,00 REAIS CADA, CONFORME NOTA FISCAL No. 005 CUJO VALOR TOTAL FOI DE R$ 30.000,00. CONSIDERE OS IMPOSTOS NA SAÍDA DE MERCADORIAS - 18% DE ICMS, 1,65 DE PIS E 7,6% DE COFINS. DIÁRIO DEBITO CREDITO D ESTOQUE DE MERCADORIAS 7,275.00 D ICMS A RECUPERAR 18% 1,800.00 D COFINS A RECUPERAR 7,6% 760.00 D PIS A RECUPERAR 1,65% 165.00 C FORNECEDORES 10,000.00 10,000.00 D ESTOQUE DE MERCADORIAS 13,095.00 D ICMS A RECUPERAR 18% 3,240.00 D COFINS A RECUPERAR 7,6% 1,368.00 D PIS A RECUPERAR 1,65% 297.00 C FORNECEDORES 18,000.00 18,000.00 D CLIENTES 30,000.00 C VENDAS 30,000.00 D ICMS S/ VENDAS 18% 5,400.00 D COFINS S/ FATURAMENTO 7,6% 2,280.00 D PIS S/ FATURAMENTO 1,65% 495.00 C ICMS A RECOLHER 18% 5,400.00 C COFINS A RECOLHER 7,6% 2,280.00 C PIS A RECOLHER 1,65% 495.00 8,175.00 8,175.00 D CUSTO DE MERC. VENDIDA 10,185.00 C ESTOQUE DE MERCADORIA 10,185.00 TOTAL 112,535.00 84,535.00 FICHA DE ESTOQUE ORDEM HISTORICO ENTRADAS SAIDAS SALDO QUANTIDADE VALORES QUANTIDADE VALORES QUANTIDADE VALORES C.M. 1 COMPRA 100 7,275.00 100 7,275.00 VLR TOTAL 2 COMPRA 200 13,095.00 300 20,370.00 QUAT TOTAL 3 VENDA 150 10,185.00 150 10,185.00 67.9 4 TOTAIS 20,370.00 10,185.00 MEMORIA DE CALC. R.B. 30,000.00 ICMS S/ VENDAS 5,400.00 COFINS S/ FATURAMENTO 2,280.00 PIS S/ FATURAMENTO 495.00 R.L. 21,825.00 RCM=(V-VA-DIC-AV-TRIBUTOS)-CMV RCM= 30.000,00-8.175,00-10.185,00=11.640,00 D.R.E. REC. OPER. BRUTA 30,000.00 RECEITA LIQUIDA 21,825.00 (-) CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 10,185.00 (=) LUCRO BRUTO 11,640.00 (-) DESPESAS ADM. (-) DESPESAS FINANCEIRAS LUCRO ANTES DO I.R. E A CSLL Plan3 D.R.E. RECEITA OPERACIONAL BRUTA * 30,000.00 Receitas de Vendas * 30,000.00 (-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS -8,175.00 Vendas anuladas 0.0 Abatimentos sobre venda 0.0 Descon. Incond. Concedidos 0.0 ICMS sobre Vendas -5,400.00 PIS sobre Vendas -495.00 COFINS sobre Vendas -2,280.00 =RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA * 21,825.00 (-) CUSTOS OPERACIONAIS * 10,185.00 Custo dos Produtos Vendidos -10,185.00 (=) LUCRO OPERACIONAL BRUTO (R.C.M.) * 11,640.00 (-) DESPESAS OPERACIONAIS 0.0 (-) DESPESAS COM VENDAS 0.0 Despesas Comerciais 0.0 (-) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 0.0 Despesas Administrativas 0.0 Depreciações no Exercício 0.0 Despesas Tributárias 0.0 Perda Teste de Impairment 0.0 (+) RESULTADO FINANCEIRO 0.0 (-) DESPESAS FINANCEIRAS 0.0 Juros Pagos 0.0 (+) RECEITAS FINANCEIRAS 0.0 Receitas Financeiras 0.0 = LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO ANTES DO IRPJ E CSLL * 11,640.00 (-) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA (CÁLCULO DO IRPJ 0.0 (-) PROVISÃO PARA CSLL (CALCULO DO CSLL > 9%) 0.0 = LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES * 11,640.00 (-) PARTICIPAÇÕES 0.0 (-) DEBENTURISTAS 0.0 (-) EMPREGADOS 0.0 (-) ADMINISTRADORES 0.0 (=) LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO * 11,640.00 LUCRO POR AÇÃO/QUOTA PEPS PEPS ENTRADAS SAÍDA SALDO HISTÓRICO QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL COMPRA 100 72.75 7,275.00 - - - 100 72.75 7,275.00 COMPRA 200 65.48 13,095.00 - - - 200 65.48 13,095.00 VENDA 100 72.75 7,275.00 0 0.00 0.00 50 65.48 3,274.00 150 65.48 9,822.00 20,370.00 CMV EI + C - EF 20370-9822= 7,452.00 UEPS ENTRADAS SAÍDA SALDO HISTÓRICO QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL COMPRA 100 72.75 7,275.00 - - - 100 72.75 7,275.00 COMPRA 200 65.48 13,095.00 - - - 200 65.48 13,095.00 VENDA 100 65.48 6,548.00 100 65.48 6,547.50 50 72.75 3,637.50 50 72.75 3,637.50 20,370.00 10,185.00 CMV EI + C - EF 20370-10185= 10,185.00 CUSTO MÉDIO ENTRADAS SAÍDA SALDO HISTÓRICO QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL QUANT. VLR UNIT TOTAL COMPRA 100 72.75 7,275.00 - - - 100 72.75 7,275.00 COMPRA 200 65.48 13,095.00 - - - 200 65.48 13,095.00 300 67.90 20,370.00 VENDA 150 67.90 10,185.00 150 67.90 10,185.00
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