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avaliando auditoria

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1a Questão (Ref.: 201506233604)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	
	postura mental independente.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	confidencialidade das informações.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506214420)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
		
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	 
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506220913)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
		
	 
	Integridade e objetividade.
	
	Confidencialidade e motivação
	
	Formalismo e confiabilidade.
	
	Formalismo e objetividade.
	
	Integridade e pessoalidade.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506214435)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria externa.
	 
	Auditoria interna.
	
	Auditoria governamental.
	
	Auditoria de qualidade
	
	Auditoria independente.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506214408)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	 
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	1a Questão (Ref.: 201506220774)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	 
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506214449)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506214444)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
		
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	 
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506233597)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade:
		
	
	O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho.
	 
	A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor
	
	O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada.
	
	O auditor pode promover interesses da entidade auditada.
	
	O auditor pode auditar seu próprio trabalho.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506213999)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Sobre a organização das equipes de trabalho, é correto afirmar:
		
	
	É o quadro técnico envolvidos na realização do trabalho, assim como qualquer pessoa contratada pela firma de auditoria ou uma firma da rede para executar procedimentos de auditoria no trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por uma firma da rede e os sócios
	
	A revisão do controle de qualidade do trabalhoexecutado deve ser feito pelo auditor trainee durante a execução das atividades
	
	Não é necessário que exista um responsável pelo trabalho e sua execução e pelo relatório de auditoria ou outros relatórios emitidos em nome da firma, qualquer pessoa que trabalhe na firma de auditoria pode ser esse responsável
	 
	Escolha das pessoas mais qualificadas para a realização do trabalho, com competência e habilidades apropriadas para: executar trabalhos de auditoria de acordo com as normas técnicas, exigências legais e regulatórias aplicáveis e possibilitar a emissão de relatório apropriado nas circunstâncias
	
	A equipe de trabalho não precisa incluir pessoa especialista em contabilidade ou auditoria para realizar procedimentos de auditoria para o trabalho
		
	
		1a Questão (Ref.: 201506214003)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Com respeito às Normas de Auditoria, assinale a alternativa falsa:
		
	 
	Ocorrendo a substituição da empresa de auditoria externa, a empresa anterior tem a obrigação de entregar toda a informação obtida na execução dos seus trabalhos para a próxima empresa, independente da solicitação.
	
	Dizem respeito tanto à pessoa do auditor quanto à execução do trabalho.
	
	Representam as condições necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria.
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das empresas auditadas.
	
	O auditor deve comprovar participação em programa de educação continuada.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506214009)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
		
	 
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão.
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506233598)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por:
		
	
	parte das - contrato - tipo
	 
	todas as - tamanho - complexidade
	
	algumas das - tamanho - natureza
	
	parte das - tamanho - complexidade
	
	todas as - contrato - form
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201506233608)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
		
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	 
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	 
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506797990)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
		
	
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
	 
	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
		
		1a Questão (Ref.: 201507004088)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201506233606)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O risco de auditoria é uma função dos riscos de
		
	 
	distorção relevante e de detecção.
	
	materialidade e de independência profissional.
	
	fraude e de formação profissional.
	
	detecção e de controle acionário.
	
	julgamento e de confidencialidade.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201506220941)Pontos: 0,1  / 0,1
	A avaliação de riscos de controle é:
		
	
	a incapacidade de avaliação da eficiência dos controles internos na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	a capacidade de detecção de operações que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis com o objetivo de mudá- las.
	
	o procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	 
	o processo de avaliação da eficácia dos controles internos na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201507004050)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
		
	 
	da administração da entidade
	
	do contador da entidade.
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	do advogado da entidade
	
	da consultoria contábil da entidade.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201506967402)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
		
	 
	$5.440,50
	 
	$8.100,63
	
	$2.720,25
	
	$8.160,75
	
	$5.400,15

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