2016 1 AULA 03 EX.01A

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PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO – PROF. OSCAR SCHERER
AULA 03 - EXERCÍCIO 01A OPÇÃO TRIBUTÁRIA – 10/03/2016
Calcular os impostos e fazer o DRE ( Demonstração do Resultado ) , considerando os dados da empresa relacionados a seguir :
Empresa : COMERCIAL DE BEBIDAS IGREJINHA LTDA.
1) Receita Bruta Mensal R$ 100.000,00 ;
2) Custo da Mercadoria Vendida R$ 50.000,00 ;
3)Despesas Operacionais R$ 35.000,00 ; ( Inclui R$ 3.000,00 de INSS empregador)
Calcular os Impostos pelo Lucro Real e fazer o DRE:
PIS 1,65% na compra e na venda;
COFINS 7,60% na compra e na venda;
ICMS 17,00% na compra e na venda;
CSLL 9,00% sobre o Lucro ;
IRPJ 15,00% sobre o Lucro; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00 mensal ) .
Demonstração do Resultado 
	Dados
	R$
	Receita Bruta
	
	Impostos sobre vendas
	
	 Pis 
	
	 Cofins 
	
	 ICMS
	
	Receita Líquida
	
	CMV
	
	Lucro Bruto
	
	Despesas Operacionais
	
	Resultado antes dos Impostos
CSLL
IRPJ
Resultado do Exercício
	
Calcular os Impostos pelo Lucro Presumido e fazer o DRE:
PIS 0,65% sobre a venda;
COFINS 3,00% sobre a venda;
ICMS 17,00% na compra e na venda;
CSLL 9,00% sobre 12% da venda ;
IRPJ 15,00% sobre o 8% da venda; ( Adicional de 10% para o Lucro que ultrapassar R$ 20.000,00 mensal ) .
Demonstração do Resultado 
	Dados
	R$
	Receita Bruta
	
	Impostos sobre vendas
	
	 Pis 
	
	 Cofins 
	
	 ICMS
	
	Receita Líquida
	
	CMV
	
	Lucro Bruto
	
	Despesas Operacionais
	
	Resultado antes dos Impostos
CSLL
IRPJ
Resultado do Exercício
	
c ) Calcular os Impostos pelo SUPERSIMPLES e fazer o DRE:
 Imposto : 8,36% sobre a venda ( Inclui INSS empregador )
 Demonstração do Resultado 
	Dados
	R$
	Receita Bruta
	
	Impostos sobre vendas
	
	 Pis 
	
	 Cofins 
	
	 ICMS
	
	Receita Líquida
	
	CMV
	
	Lucro Bruto
	
	Despesas Operacionais
	
	Resultado antes dos Impostos
CSLL
IRPJ
Resultado do Exercício
	
01A