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. 1. INTRODUÇÃO O Balanço Patrimonial de uma entidade, qualquer que seja sua natureza, representa muito mais que seus bens, direitos e obrigações. É possível extrair dessa peça contábil informações que vão desde as normas e regras próprias da contabilidade até as tendências de estilos administrativos dos seus executivos e sócios. A cada dia tem se intensificado a busca pelo aperfeiçoamento das técnicas de análises de balanços, de forma a se conhecer com maior profundidade uma companhia sob avaliação, notadamente pelos riscos a que estão expostos os capitais nela investidos. Por mais que a legislação e os órgãos reguladores busquem que as informações constantes do balanço patrimonial espelhem de forma real a situação econômica e financeira das companhias, inúmeros são os fatos que comprovam a necessidade de qualquer tomada de decisão ser precedida de uma boa análise. Diversas são as finalidades da análise de balanço, bem como vários são seus usuários. No entanto, todos eles carecem de certeza das informações ali contidas para que seus objetivos se concretizem, sejam eles quais forem e por quanto tempo sejam esperados. Gestores. Na primeira tabela foi verificado que havia erro , onde foi devidamente corrigido e alterações os valores ,e acrescentando a aquisição de um veiculo e do aumento do capital social , que foi a aquisição de um terreno Balanço Patrimonial Ativo Ativo Circulante Disponível Caixa Banco Conta Movimento Clientes Duplicatas a receber Estoques Estoques de Prod. Acabados Estoques de Matéria Prima Ativo Não Circulante Realizável a Longo Prazo Títulos a receber L.P. Imobilizado Veículos Imóveis (-) Depreciação Acumulada 23,000,00 80,000,00 87,500,00 22,500,00 30,000,00 111,500,00 68,000,00 343,000,00 142,500,00 Passivo Passivo Circulante Fornecedores Fornecedores Empréstimos e Financiamentos Empréstimo a pagar C.P. Obrigações Fiscais Impostos a recolher Obrigações Trabalhistas Salários a pagar INSS a recolher FGTS a recolher Passivo Não Circulante Empréstimos e Financiamentos Empréstimo a pagar L.P. Patrimônio Líquido Capital Social (-) Prejuízos Acumulados 59,000,00 15,000,00 35,000,00 47,000,00 14,500,00 4500,00 226,875,00 250,000,00 28,875,00 TOTAL DO ATIVO 922.250,00 TOTAL DO PASSIVO 680.750,00 O balanço patrimonial esta reenstruturando da empresa e a interpretação de cada um do índices verificados . Liquidez geral- Também conhecida como “liquidez total”, é atrves dele que se percebe a capacidade de pagamento ao longo prazo da empresa é também usada como medida de segurança da empresa para pagamento rem um certo tempo para pagar, como uma garantia de pagamento futuros. E também podemos dizer que a existência desse liquidez na maioria doa vezes é chamado de “capital de giro proprio.” A liquidez é encontrada pela somatório do ativo circulante ,mais realizável ao longo prazo dividido pela soma do passivo circulante mais exigível de pagamento forem menores que os recebimentos. Ativo circulante + realizável á longo prazo Passivo circulante + exigível á longo prazo Liquidez corrente- É um dos mais utilizado para avaliar a questão financeira da empresa. Quanto maior o quociente melhor , por que tem a capacidade mais alta da empresa para financiar suas necessidades de capital de giro. No quociente de liquidez corrente é preciso como de resto para muitos outros quociente , atentaremos para o problema dos prazos dos vencimentos das contas a pagar. Por outro lado diminuir a validade do quociente como indicar a liquidez . Quando este índice for igual á unidade , significará ativo circulante igual ao passivo circulante e consequentemente não haverá capital circulante liquido. Se inferior a um evidencia capital circulante liquido negativo e que a empresa depende de outra fontes de recursos para manter sua solvência. Um estoque maior que o necesitado da empresa bem como um processo entre o prazos media de recebimento e pagamento levará oxilação em uma avaliação do índice . Ete que é apurado atravez da divisão ativa circulante pelo passivo circulante quanto maior o quociente melhor. No entanto devemo considderar outros variáveis na avaliação do mesmo , tais como o tipo de atividade e a probalidade do fluxo de caixa quanto maior a probabilidade do fluxo de caxa menor poderá ser o ILC ,desde que maior a unidade. Ativo circulante Passivo circulante ilc= liquidez seca- A liquidez seca é uma variante bastante utilizada quando se deseja avaliar de forma conservadora a situação de liquidez da empresa quando e retiro o estoque do numerador, estamos eliminando uma fonte de incertezas embora outro como as contas a receber ainda continuem. Este indicador é muito útil quando necessitamos ver a capacidade de pagamento da empresa nas situações em que a mesma tem uma rotação muito baixa o que pode refletir uma má gestão sobre o volume de compras de material para revenda ou industrialização. Este indicador é denominado também de prova acido ou quociente absoluto de liquidez. A liquidez eca mede a capacidade de curto prazo de pagamento da empresa baseada nos valore disponiveis á receber. O índice será o mais eficiente quando melhor for a carteira de recebimento da empresa. É encontrado aplicando-se a formula do quadrado, e será melhor quanto maior for o quociente. Ativo circulante - estoque Passivo circulante Ils = Liquidez imediata- Normalmente baixa dado o pouco interesse dos dirigentes das em manter recursos monetários em caixa a liquidez imediata revela o percentual da divida de curto prazo em condições de serem liquidas imediatamente . Seu cociente é encontrado atravez da divisão das desponibilidade pelo passivo circulante. Este cociente já teve uma importância maior quando a exitencia de mercado financeiro e de capitais era restrito. Deve-se evitar o risco de não ter diponibilidade no vencimento da obrigações toda via o fluxo de ccaixa deve ser um instrumento utilizado para prever e prevenir tais situações. Com base no Balanço patrimonial foi analisado um empréstimo no valor de R$ 241.875,00 no contrato foi estipulado pretaçoes de 3 anos fixas com taxa de 0,03% ao mês, sendo assim foi realizados os seguintes cálculos para melhor averiguação. VP=241.875,00 Parc.= ? i= 0,03%a.m.= 0,03% / 100= 0,0003 n= 3 anos= 12x3= 36 meses 241875= parc. [ 1-(1+0,0003)^-36] 0,0003 241875= parc. [1- 0,989259712] 0,0003 241875= parc. 0,010740287 0,0003 241875= parc. 35,80095667 241875 = parc. 35,80095667 Parc.= R$ 6.6756,10 ON F e CLX CHS e PV i N PMT → → 271.875 0,03 36 6.756,10 Foi estipulado o valor da parcela de R$ 6.6756,10 em 36 parcelas A empresa também decidiu investir na aquisição de 3 novos veículos para melhoraçao da frota, junto a isso foi feita uma pequisa nas intituiçoess financeira para o melhor preço e foi encontrado as seguintes opções. Taxa mensal de 0,03% ao mês com pagamento em 12 meses tem-se: FV = 179450(1+0,0003)^12FV = 179450(1,0003)^12 FV = 179450.1,003605946 FV = R$180.097,08 N F e CLX CHS e PV i n PMT → → 179.450 0,03 12 180.097,08 Taxa mensal de 0,01% ao mês com pagamento em 36 meses tem-se: FV = 179450(1+0,0001)^36 FV = 179450(1,0001)^36 FV = 179450.1,003606307 FV = R$180.097,15 N F e CLX CHS e PV I n PMT → → 179.450 0,01 36 180.097,15 Taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses tem –se: FV=179450(1+0,0005)^7 FV=179450(1,0005)^7 FV=179450.1,003505254 FV = R$180.097,01 N F e CLX CHS e PV i n PMT → → 179.450 0,03 7 180.097,01 com base na pesquisa realizada chegou-se a conclusão que amelhor condição seria a de 7 meses para pagar com o juro de 0,05% ao mês tendo a mínima elevação para a aquisiçao Diante disso foi feita uma tabela para ver a veracidade da proposta para a melhor colocação no balanço patrimonial. Diante da seguinte situação .” Quando posso ter certeza da veracidade de que “foram lançados no balanço patrimonial os bens ativos se e somente se o balanço patrimonial esta fechado”” Tabela verdade: P: Bens Ativos e Passivos foram lançados ao balanço patrimonial Q: Balanço patrimonial encerrado P Q P ↔Q V V V V F F F V F F F V Senhores acionistas As demonstrações da Industria ABC , considerada referentes ás atividades encerradas neste ano de 2017,, são submetidas á apreciação de Vosas ,após as devidas avaliações de auditores. Destacamos os pontos mais relevantes a fim de proporcionar mecanismos adicionais para a interpretação das demonstrativos. Balanço Patrimonial É a demonstrações contábil que identifique a qualidade e a quatidade numa determinada empresa ou entidade financeira. Ativo circulante São considerados ativos circulantes tudo o que envolve dinheiro . Ativos circulantes Dinheiro em caixa Conta movimento em banco Aplicações financeiras Contas a receber Estoques Despesas antecipadas Numerário de caixa Deposito bancário Mercadoria Matéria-prima titulos Passivos circulantes São as obrigações que normalmente são pagas dentro de um ano 360 dias. Passivos circulantes Fornecedores Empréstimos e financiamentos Empréstimo a pagar c p (curto prazo) Obrigações fiscais Impostos a recolher obrigações trabalhista Salário a pagar INSS a recolher FGTS a recolher Mercadorias Ativos não circulantes São incluídos neste grupo todos os bens de permanências duradoras , destinadas ao funcionamento normal de sociedade do empreendimento . Ativos não circulantes Dinheiro a receber empréstimo a LP Títulos a receber L P(longo prazo) Imobilizado Veículos Imóveis Depreciação acumulada Imobilizado: são bens necessário a manutençao das atividades da empresa na forma tangível ex: (prédios , maquinas carros terrenos). Depresiaçao acumulada: é quando o ativo é baixado ou transferido do imobilizado. Passivo não circulante São escrituradas as obrigações da entidade inclusive fnanciamentos para aquisição de direito , quando e venceram . Passivos não circulantes Emprestimo parceladas Credito de sócios Obrigações tributarias de L P Patrimônio liquido É formado pelo grupo de contas que registra o valor contábil pertencentes aos acionistas capita social e prejuiço acumulado Capital social É o valor recebido pela empresa em forma de subscrição ,pode ser feito através de moedas correntes ou bens e direitos Prejuiço acumulados É o nome que se da a soma de resultados negativos na demonstração de resultados do exercício, esta não é mais possivel a acumulação deve sempre ficar a disposição de asionistas, quotistas da empresa, sempre lembrando que o resultado é calculado para verificar a variação patrimonial da empresa não necessariamente preciso ser a situaçao financeira
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