Portfólio Industria ABC

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CRATEÚS 
2017 
 
 
 
CARLOS ANTÔNIO MOURA BRANDÃO 
MARIA ROSANA TORRES SILVA 
PATRICIA DA SILVA TORRES 
RAIMUNDO ALVES DO NASCIMENTO 
VICENTE JOSIVAN VIEIRA DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO 
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
INDÚSTRIA TEXTIL- LTDA 
 
CRATEÚS 
2017 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INDÚSTRIA TEXTIL- LTDA 
Trabalho de produção textual presentado à Universidade 
Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para 
a obtenção de média bimestral na disciplina de 
Raciocínio Lógico, Matemática Financeira, 
Contabilidade, Metodologia Científica, Capital de Giro e 
Análise das Demonstrações Financeiras. 
 
Orientador: Prof. Marcelo Silva de Jesus, Mariana da 
Silva Nogueira Ribeiro, Merris Mozer, Hallynnee 
Rossetto, Antônio Ricardo Catânio, Vinícius Rincão, 
Alessandra Petrechi, Cleverson Nunes Neves, Marilza 
Aparecida Pavesi, Magno Rogério Gomes e Jaqueline 
dos Santos Ferrarezi 
 
CARLOS ANTÔNIO MOURA BRANDÃO 
MARIA ROSANA TORRES SILVA 
PATRICIA DA SILVA TORRES 
RAIMUNDO ALVES DO NASCIMENTO 
VICENTE JOSIVAN VIEIRA DOS SANTOS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SUMÁRIO 
1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 
2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 
2.1 TAREFA 1 – Classificação do balanço patrimônial .......................................... 4 
2.2 TAREFA 2 – Adicionando os fatos contábeis ................................................... 5 
2.3 TAREFA 3 – Indicadores de liquidez e interpretação ....................................... 6 
2.4 TAREFA 4 – Empréstimo contratado................................................................ 7 
2.5 TAREFA 5 – Financiamento de veículos .......................................................... 8 
2.6 TAREFA 6 – Tabela verdade .......................................................................... 10 
2.7 TAREFA 7 – Relatório final ............................................................................. 12 
3 CONCLUSÃO .................................................................................................... 14 
REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 15 
 3 
1 INTRODUÇÃO 
A análise das demonstrações Contábeis, também conhecida como análise 
das demonstrações financeiras, pode ser entendida como um conjunto de 
técnicas que mostram a situação econômico-financeira das empresas em 
determinado momento. O avanço tecnológico vem forçando as companhias a 
realizarem suas atividades em um ambiente altamente competitivo, sendo a 
informação uma das variáveis mais importantes para o processo decisório, tanto 
para usuários internos como externos. O estudo apresentado aborda os seguintes 
indicadores: Liquidez Corrente, Liquidez Seca e Liquidez Geral; e avalia a 
capacidade que as empresas possuem de satisfazer compromissos de 
pagamento de dívidas com terceiros. Dessa forma através dos indicadores de 
liquidez, pode-se avaliar o equilíbrio ou desequilíbrio financeiro da empresa. 
Entretanto para uma boa analise financeira da empresa, identifica-se o 
índice de grau de endividamento das empresas, mostrando a participação de 
capitais de terceiros e capitais próprios, sendo consideradas as duas fontes de 
recursos da empresa. Em seguida avalia-se o retorno sobre o investimento, ROI 
(Return On Investiment) e o retorno sobre o Patrimônio Líquido, ROE (Return On 
Equity). 
Usado como base principal para esse artigo, os três ângulos 
fundamentais da Análise Financeira: Situação Financeira (Liquidez), Estrutura de 
capital (Endividamento) e Situação Econômica (Rentabilidade), análise básica no 
nível introdutório (MARION, 2007, p.143).. 
 
 
 
 4 
2 DESENVOLVIMENTO 
2.1 TAREFA 1 – CLASSIFICAÇÃO DO BALANÇO PATRIMÔNIAL 
BALANÇO PATRIMÔNIAL 
 ATIVO 
 
PASSIVO 
 Ativo Circulante 243.000,00 
 
Passivo Circulante 175.000,00 
Disponível 103.000,00 
 
Fornecedores 59.000,00 
Caixa 23.000,00 
 
 
Banco Conta Movimento 80.000,00 
 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Clientes 
 
Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 
Duplicatas a receber 87.500,00 
 
 
Obrigações Fiscais 
 Estoque 
 
Impostos a recolher 35.000,00 
Estoque de prod. 
Acabados imóveis 22.500,00 
 Estoque de matéria prima 30.000,00 
 
Obrigações Trabalhistas 
 
 
INSS a recolher 14.500,00 
Ativo Não Circulante 380.000,00 
 
FGTS a recolher 4.500,00 
Realizável a Longo Prazo 
 
Salários a pagar 47.000,00 
Títulos a receber L.P 111.500,00 
 
 
Passivo Não Circulante 448.000,00 
Imobilizado 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Imóveis 343.000,00 
 
Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 
Veículos 68.000,00 
 (-) Depreciação 
Acumulada (142.500,00) 
 
Patrimônio Líquido 250.000,00 
 
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 
 
 
 TOTAL DO ATIVO R$ 623.000,00 
 
TOTAL DO PASSIVO R$ 623.000,00 
 
 
 
 5 
2.2 TAREFA 2 – ADICIONANDO OS FATOS CONTÁBEIS 
BALANÇO PATRIMÔNIAL 
 ATIVO 
 
PASSIVO 
 Ativo Circulante 210.000,00 
 
Passivo Circulante 175.000,00 
Disponível 70.000,00 
 
Fornecedores 59.000,00 
Caixa 23.000,00 
 
 
Banco Conta Movimento 47.000,00 
 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Clientes 
 
Empréstimos a pagar C.P 15.000,00 
Duplicatas a receber 87.500,00 
 
 
Obrigações Fiscais 
 Estoque 
 
Impostos a recolher 35.000,00 
Estoque de prod. 
Acabados imóveis 22.500,00 
 
 
Estoque de matéria prima 30.000,00 
 
Obrigações Trabalhistas 
 
 
Salários a pagar 47.000,00 
Ativo Não Circulante 563.000,00 
 
FGTS a recolher 4.500,00 
Realizável L. Prazo 
 
INSS a recolher 14.500,00 
Títulos a receber L.P 111.500,00 
 
 
Passivo Não Circulante 226.875,00 
Imobilizado 451.500,00 
 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 Imóveis 343.000,00 
 
Empréstimos a pagar L.P 226.875,00 
Veículos 68.000,00 
 Veículo a vista 33.000,00 
 
Patrimônio Líquido 250.000,00 
Terreno 150.000,00 
 
Aumento do Capital Social 150.000,00 
(-) Depreciação 
Acumulada (142.500,00) 
 
(-) Prejuízos Acumulados (28.875,00) 
 TOTAL DO ATIVO R$ 773.000,00 
 
TOTAL DO PASSIVO R$ 773.000,00 
 
 
 
 
 6 
2.3 TAREFA 3 – INDICADORES DE LIQUIDEZ E INTERPRETAÇÃO 
Liquidez Geral = 
 (210.000,00 + 111.500,00) = 321.500,00 
(175.000,00 + 226.875,00) = 401.875,00
= 0.80 
 Levando em consideração também todas as previsões de médio e longo 
prazo, incluindo no cálculo os direitos e obrigações a frente de 12 meses, como 
vendas parceladas, aplicações de longo prazo e empréstimos a pagar. No 
resultado final conclui-se que: se a empresa precisasse quitar todas as suas 
obrigações de imediato, ela não teria recursos suficientes para eventual 
liquidação. 
 
Liquidez Corrente = 
210.000,00
175.000,00
= 1.20 
 Calculada a partir da Razão entre os direitos em curto prazo da empresa 
(Caixas, bancos, estoques, clientes) e a as dívidas em curto prazo (Empréstimos, 
financiamentos, impostos, fornecedores), obtivemos o seguinte resultado: Além 
de pagar os compromissos de curto prazo, o índice de liquidez corrente indica que 
a empresa possui R$0,20 de sobra para cada R$ 1,00 de dívida. 
 
Liquidez Seca = 
(210.000,00 − 52.500,00) = 157.500,00
175.000,00
= 0.90 
 A empresa deve ser cautelosa ao contar com o estoque como 
disponibilidade para a liquidação de obrigações, pois depende da venda se 
concretizar para possuir realmente o capital em mãos. Em cima disso, obtivemos 
o seguinte resultado: Se a empresa precisasse quitar todas as suas obrigações 
no curto prazo, ela não teria recursos suficientes, para liquidação imediata. 
 
Liquidez Imediata = 
70.000,00
175.000,00
= 0.40 
 Como este indicador exclui de seu calculo todos os estoques, as contas e 
valores a receber, acaba se tornando de grande importância para análise da 
situação de curtíssimo prazo da empresa. Em cima disso, obtivemos o seguinte 
resultado: A liquidez imediata reflete a inabilidade de pagamento da empresa 
apenas com aquilo que já é dinheiro ou é convertido em dinheiro de forma 
extremamente rápida. 
 7 
2.4 TAREFA 4 – EMPRÉSTIMO CONTRATADO 
HP 12C 
241.875(CHS+PV), 0.03(i), 36(N), ?(PMT). = 6.756,10 
 Fórmula 
PV = 241.875,00 𝑷𝑴𝑻 = 𝑷𝑽 [
(𝟏+𝒊)𝒏.𝒊
(𝟏+𝒊)𝒏−𝟏
] 
n = 3 Anos = 36 m. 
i = 0,03 a.m. /100=0,0003. 
PMT = 6.756,10 
 
PMT= 241.875,00 [(1+0.0003)36 x 0.0003] 
 [(1+0.0003)36 -1] 
PMT= 241.875,00 [(1.0003)36.0.0003] 
 [(1.0003)36-1] 
PMT= 241.875,00 [1.010856893 x 0.0003] 
 [1.010856893-1] 
PMT= 241.875,00 [0.000303257] 
 [0.010856893] 
PMT= 241.875,00 x 0.027932209 
PMT= 6.756,10 
 
 Após os cálculos realizados, afirmamos que o valor de cada prestação 
será de R$ 6.756,10, que multiplicado por 36 vezes, encontraremos um valor final 
de 243.219,60. 
 
 
 
 
 
 
 
 8 
2.5 TAREFA 5 – FINANCIAMENTO DE VEÍCULOS 
A) Taxa mensal de 0,03% a.m. com pagamento em 12 meses 
PV= 179.450,00 
i = 0,03% a.m. /100=0.0003 
n = 12m 
FV =180.097,09 
 Fórmula 
 𝑭𝑽 = 𝑽𝑷. (𝟏 + 𝒊)𝒏 
FV=179.450 x (1 + 0,0003)12 
FV=179.450 x (1,0003)12 
FV=179.450 x 1,003505946 
FV=180.097,09. 
O valor futuro após os 12(doze), meses será de R$180.097,09. 
 
HP 12C HP- 179.450(CHS+PV), 0,03( i ), 12( n ), ?(PV)=180.097,09 
 
 
B) Taxa mensal de 0,01% a.m. com pagamento em 36 meses. 
PV = 179.450,00 
i = 0,01% a.m./100=0.0001 
n = 36m 
FV = 180.097,15 
 Fórmula 
 𝑭𝑽 = 𝑽𝑷. (𝟏 + 𝒊)𝒏 
FV=179.450 x (1 + 0,0001)36 
FV=179.450 x (1,0001)36 
FV=179.450 x 1.003606307 
FV=180.097,15. 
O valor futuro após os 36(trinta e seis), meses será de R$180.097,15. 
 
 HP 12C- 179.450(CHS+PV), 0,01( i ), 36( n ), ?(PV)=180.097,15 
 
 
 9 
C) Taxa mensal de 0,05 a.m. com pagamento em 7 meses. 
PV = 179.450,00 
i = 0,05% a.m./100=0.0005 
n = 07 m 
FV = 180.079,02 
 
 Fórmula 
 𝑭𝑽 = 𝑽𝑷. (𝟏 + 𝒊)𝒏 
 
FV=179.450 x (1 + 0,0005)7 
FV=179.450 x (1,0005)7 
FV=179.450 x 1.003505254 
FV=180.079,02. 
O valor futuro após os 7(sete), meses será de R$180.079,02. 
 
HP 12C- 179.450(CHS+PV), 0,05( i ), 7( n ), ?(PV)=180.079,02 
 
 
 Analisando os resultados obtidos, conclui-se que a opção mais vantajosa 
é a oferecida pela corretora de valores C- Taxa de 0,05% a.m. com pagamento 
em 7 meses. 
Apesar de ser o maior valor pago, em comparação com os resultados 
obtidos nas demais opções, pode-se considerar a diferença irrelevante, 
principalmente quando observamos os prazos de pagamento. Realizando a 
compra em 36 vezes, o valor das parcelas pode ser investido. Se parcelarmos em 
7 meses, o valor pago será praticamente o mesmo e será entregue à corretora em 
menos tempo, impossibilitando a diversificação deste investimento. 
 
 
 
 
 
 10 
2.6 TAREFA 6 – TABELA VERDADE 
p q r p ʌ q (p ʌ q) ↔ r 
V V V V V 
V V F V F 
V F V F F 
V F F F V 
F V V F F 
F V F F V 
F F V F F 
F F F F V 
 
 c. q. d 
 
 
I – “Foram lançados no balanço patrimonial ativos 
II – “Foram lançados no balanço patrimonial os bens do passivo. 
III. O Balanço Patrimonial está encerrado. 
 
 
 
 Quando posso ter certeza da veracidade de que “Foram lançados no 
balanço patrimonial os bens ativos e os passivos se e somente se o balanço 
patrimonial está fechado”? 
 
 
 
 
 
 
 11 
Análise da TABELA VERDADE 
situação 1 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado V 
situação 2 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado F 
situação 3 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se não foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
situação 4 
Se foram lançados 
ATIVOS 
se não foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
Situação 5 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
Situação 
6 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
Situação 
7 
Se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP está encerrado F 
Situação 
8 
se não foram 
lançados ATIVOS 
Se foram lançados 
PASSIVOS BP não está encerrado V 
 
 
 c. q. d 
 
 
 Conclusão: Foram lançados os bens ativos e foram lançados os bens 
passivos se somente se o balanço patrimonial está fechado 
 
 
 
 
 
 
 
 12 
2.7 TAREFA 7 – RELATÓRIO FINAL 
 Examinamos as demonstrações financeiras da Indústria Têxtil-LTDA, Na 
primeira etapa foi corrigido o Balanço Patrimonial que continha alguns erros, ou 
seja, alguns itens estavam na posição errada da tabela do Balanço e foi 
necessária a devida correção, passando itens do ativo para o passivo e vice-
versa. Desse modo o Balanço Patrimonial reorganizado, confirmado pela soma 
com resultado igual do ativo e passivo. 
 Na segunda etapa foram inseridos alguns dados na tabela “Balanço 
Patrimonial” que alteraram a soma final. Foi feito corretamente, cada item em seu 
devido lugar (ativo ou passivo), confirmado pela soma com resultado igual do 
ativo e passivo. 
 Já no terceiro momento, após a inserção dos itens referidos na TAREFA 
2, foram apresentados os índices de liquidez e a devida interpretação de cada um 
deles, ou seja, foi feita uma ampla e correta análise de liquidez da empresa com o 
estudo dos 4 índices de forma simultânea e comparativa, sempre observando 
quais são as necessidades da empresa, qual o ramo do mercado em que ela está 
inserida e quais as respostas que os gestores procuram ao calcular estes índices. 
Um balanço patrimonial bem estruturado com a correta classificaçãodas contas 
pela contabilidade irá gerar índices de qualidade para uma melhor tomada de 
decisão dos gestores. 
 Os índices de liquidez são razões entre determinadas variáveis 
contábeis de uma empresa que visam fornecer um indicador da capacidade da 
empresa de pagar suas dívidas, a partir da comparação entre os direitos 
realizáveis e as exigibilidades. No geral, a liquidez decorre da capacidade de a 
empresa ser lucrativa, da administração de seu ciclo financeiro e das suas 
decisões estratégicas de investimento e financiamento.[1] Em outras palavras, o 
cálculo dos índices de liquidez iniciam com a comparação entre os direitos e as 
obrigações da empresa, com objetivo de identificar o grau de liquidez empresarial 
a partir da sua administração (ciclo financeiro e lucratividade). 
 Nessa etapa foi feito um cálculo sobre o valor do empréstimo contratado 
pela Indústria Têxtil-LTDA, no valor de R$ 241.875,00. Neste contrato foi 
acordado prestações fixas mensais durante 3 anos à taxa de 0,03% ao mês. Foi 
calculado o valor de cada prestação, utilizando a fórmula e os passos utilizando a 
 13 
HP12C e os resultados foram os seguintes: 
Utilizando a FORMULA chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 cada 
prestação. 
Utilizando a CALCULADORA HP12C chegamos à seguinte resposta: R$ 6.756,10 
cada prestação. 
A Indústria Têxtil-LTDA decidiu investir em mais três veículos avaliados no 
total de R$ 179.450,00 (valor atual) e a tarefa cobrada foi descobrir qual será o 
valor futuro a ser pago e qual das opções apresentadas é mais vantajosa para a 
empresa. 
Foram feitos os devidos cálculos utilizando a FORMULA e a 
CALCULADORA HP12C e chegou-se à conclusão de que a letra “c” é a correta, 
com taxa mensal de 0,05% ao mês com pagamento em 07 meses, com valor 
futuro de R$ 180.079,02. 
Como o grupo se deparou com informações sobre as quais não tinha 
certeza de sua veracidade, então imaginou se teria alguma conclusão sobre as 
suas afirmações, considerando a possibilidade delas serem verdadeiras ou falsas. 
Foi feita uma tabela-verdade das afirmações dos itens cobrados e uma descrição 
e análise para comprovar a certeza e veracidade das afirmações. 
 
 
 14 
3 CONCLUSÃO 
 
 Conclui-se que, este trabalho oferece a oportunidade de vermos que a 
contabilidade nos demonstra maior controle financeiro e econômico, facilita 
Acesso às linhas e crédito com bancos e fornecedores e ainda valoriza a ideia 
de usar a tabela price para o controle do empréstimo e também é muito 
Importante o uso da calculadora HP 12c para um a elaboração mais precisa dos 
cálculos. Ainda tem por objetivo fornecer informações econômicas para 
fornecedores, bancos, através do balanço patrimonial, auxiliando a tomada de 
decisões. 
 É muito importante que uma empresa utilize dos indicadores Financeiros, 
para medir a capacidade que a empresa tem para honrar os seus 
compromissos financeiros no curto prazo, exprime a rentabilidade do ativo 
da empresa e exprimir em que medida o ativo está a ser financiado por 
capitais próprios e por capitais alheios. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
. 
. 
 
 
 
 
 
 
 
 15 
REFERÊNCIAS 
 
MARION, Jose Carlos. Contabilidade Empresarial. São Paulo: Atlas, 2007, 13 Ed. 
COSTA, José Manoel da Estrutura e análise contábil / José Manoel da 
Costa. 
LUCIANO FERNANDES. –Londrina: Editora e Distribuidora Educacional 
S.A.,2014. 1 84 p. 
NOGUEIRA, Daniel Ramos Contabilidade de Custos: ciências contábeis/ 
Daniel. 
RAMOS NOGUEIRA. – São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009. 
FRANCO, Hilário. Estrutura, análise e interpretação de balanços. 15. ed. São 
Paulo : Atlas 1992. 
MATARAZZO, Dante carmine. Análise financeira de balanços. 5. ed. São Paulo : 
Atlas 1998. 
SILVA, Jose Pereira da. Análise financeira das empresas. 5. ed. São Paulo : Atlas 
2001. 
ENRIQUE ROCHA Raciocínio Lógico para Concursos - Você consegue aprender-
3ªEdição-Enrique Rocha.