Baixe o app para aproveitar ainda mais
Prévia do material em texto
Atividade Avaliativa 01 – Gabarito Comentado 1) A Cia. Reunidas iniciou as suas atividades em setembro de 2011 e optou pelo regime periódico de apuração do lucro presumido. No primeiro mês de atividade apresentou as seguintes receitas: 1,1) Receitas de vendas no valor de R$ 750.000,00. 1.2) Demais receitas no valor de R$ 2.000,00. Sendo: Base de cálculo: 8% e Imposto de Renda Devido: 15% Informe o imposto de renda a pagar em 31/10/2011: a) 9.500,00 b) 13.500,00 c) 12.100,00 d) 11.500,00 e) 9.300,00 Comentários: R$ 750.000,00 x 8% = R$ 60.000,00 + R$ 2.000,00 = R$ 62.000,00. R$ 62.000,00 x 15% = R$ 9.300,00. R$ 2.000,00 x 10% = R$ 200,00 (excedente dos R$ 60.000,00). R$ 9.300,00 + R$ 200,00 = R$ 9.500,00. 2) Com base nos dados acima (exercício 1) calcule o PIS e a COFINS devidos. Sendo: PIS 0,65% s/ as receitas e COFINS 3,00% s/ as receitas. Comentários: R$ 752.000,00 x 0,65% = R$ 4.888,00. R$ 752.000,00 x 3,00% = R$ 22.560,00. R$ 4.888,00 + 22.560,00 = R$ 27.448,00. 3) Estudo de Caso: O Posto de Combustíveis Bem Viver Ltda. tem dois sócios Amauri dos Santos e João dos Santos. No 1º trimestre de 2012, apresenta as seguintes contas de resultado: 3.1) Receitas com revenda de combustível: R$ 1.500.000,00. 3.2) Receitas com revenda de mercadorias: R$ 150.000,00. 3.3) Receitas com lavagem e lubrificação: R$ 75.000,00. 3.4) Rendas com aluguel de espaço para terceiros: R$ 1.000,00. 3.5) Despesas Gerais (sem PIS, COFINS, IR, CSLL): R$ 1.526.000,00. Resultado antes dos tributos: R$ 200.000,00. Antes do cálculo dos tributos os sócios decidiram receber, como distribuição de lucros, R$ 40.000,00 cada. Pede-se: a) Calcule o IR e a CSLL pelo lucro presumido. Sendo: Base de cálculo: 12% e Imposto da Contribuição Social Devida: 9% . b) Calcule o PIS (0,65%) e a COFINS (3,00%), lembrando que estas contribuições não são cobradas sobre a revenda de combustíveis. Comentários: Cálculo IR + CSLL – LUCRO PRESUMIDO RECEITA IR CSLL JAN-MAR % BASE % BASE Revenda de Combustíveis 1500000 1,60% 24000 12,00% 180000 Revenda de Mercadorias 150000 8,00% 12000 12,00% 18000 Prestação de Serviços 75000 32,00% 24000 32,00% 24000 Demais Receitas 1000 100,00% 1000 100,00% 1000 LUCRO PRESUMIDO 61000 223000 IR DEVIDO 9250 CSLL DEVIDA 20070 Base do PIS e da COFINS 226000 PIS 0,65% 1469 COFINS 3,00% 6780 PIS + COFINS 8249 Contem Sempre Conosco. Bons Estudos!!
Compartilhar