4 DFC Correcao Lista 2 T1

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17/05/2017
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Resolução Ex.
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T1
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17/05/2017
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Cia T1 - Balanços Patrimoniais
Ativo Circulante 31-dez-16 31-dez-17 Passivo Circulante 31-dez-16 31-dez-17
Caixa 4.050 100 Empréstimos 3.900 3.500 
Clientes 6.000 5.500 Fornecedores 5.700 7.350 
Dividendos a Receber 2.000 1.850 IR a pagar 400 230 
Estoques 3.550 4.100 Salários a Pagar 900 1.100 
Despesa Antecipada 500 200 Duplicata Descontada 2.900 700 
Instrumento Financeiro A 300 700 INSS a Recolher 2.000 0 
Instumento Financeiro B 100 150 
Instrumento Financeiro C 100 120 Passivo não Circulante
Ativo não circulante Empréstimos 6.700 5.200 
Clientes 0 1.100 Patrimônio Líquido
Investimento Cia F 1.400 3.200 Capital Subscrito 6.900 11.100 
Investimento Cia H 4.000 4.550 Capital Social 8.900 11.100 
Terreno 0 1.000 Capital a Integralizar -2.000 0 
Máquina 15.000 16.250 Reservas de Capital 800 1.090 
(-) depreciação ac. -2.000 -3.350 Reserva de Lucro 4.800 4.900 
AAP 0 300 
Total A 35.000 35.470 Total P + PL 35.000 35.470 
Cia T1 DRE (2017)
Receita Bruta de vendas 9.573 
(=) Receita Líquida de Vendas 9.573 
CMV -3.100 
Lucro Bruto 6.473 
Admnistrativas e gerais
Despesa com administrativa -480 
Despesa com salários -2.000 
Despesa INSS -1.003 
Perda com Incobrável -2.200 
Valorização a Mercado 250 
Desp depreciação -1.350 
Despesa financeira de CP -600 
Receita Financeira 50 
REP 2.200 
Receita de Dividendos 1.600 
Prejuízo na Venda de Investimento -300 
Lucro antes do IR 2.640 
Despesa com IR -230 
Lucro líquido 2.410 
1) O investimento na Cia. “F” está sendo avaliado pelo método de custo. O investimento na Cia. “H” é pelo método da equivalência patrimonial, e a T1 tem 100% 
da Cia H. A Cia H reclassificou um de seus Imobilizados para Propriedade para Investimento. O Valor Justo excedente a reversão da perda por impairment que a 
Cia H havia registrado foi de R$ 250.
2) A empresa recebeu notificação do banco de que a duplicata descontada no valor de R$ 2.200 não foi paga pelo cliente.
3) Sobre a folha de pagamento, 10% é INSS do empregado.
4) Instrumento Financeiro A: mantidos para negociação. Instrumento Financeiro B: Mantidos para Venda. Instrumento Financeiro C: Mantidos Até Vencimento, 
sendo que 60% dos rendimentos foram recebidos em 31/12. Houve nova aquisição apenas dos instrumentos financeiros A.
5) A única baixa de ativo não circulante foi a venda de 15% de sua participação na Cia H. A venda ocorreu em 31/12/17.
6) Acionistas integralizaram o capital restante sendo R$ 1.000 com um terreno. Além disso, novo sócio entrou na empresa integralizando seu capital em dinheiro.
7) Como impostos, considerar apenas IR.
8) Aumento de Reservas proveniente de Lucro.
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31-dez-16 31-dez-17
Banco 4.050 100 
-3.950
Clientes LP
Si 0 
Receita Período 1.100 
Sf 1.100 
Duplicata Descontada
Si 2.900 
Pgto -2.200 
Sf 700 
Instrumento Financeiro A
Si 300 
Aquisição 150 
Valorização (DRE) 250 
Sf 700 
Clientes CP
Si 6.000 
Receita 8.473 
Perda -2.200 
Recb/to -6.773 
Sf 5.500 
Dividendos a Receber
Si 2.000 
Período 1.600 
Recebimento -1.750 
Sf 1.850 
Estoque
Si 3.550 
CMV -3.100 
Compras 3.650 
Sf 4.100 
Despesa Antecipada
Si 500 
Apropriação -300 
Sf 200 
Investimento Cia F
Si 1.400 
Aquisição 1.800 
Sf 3.200 
Investimento Cia H
Si 4.000 
REP 2.200 
AAP 250 
Dividendos -932,5 
Venda -967,5 
Sf 4.550 
Máquina
Si 15.000 
Aquisição 1.250 
Sf 16.250 
Terreno
Si 0 
Aquisicão 1.000 
Sf 1.000 
Instrumento Financeiro B
Si 100 
Valorização (AAP) 50 
Sf 150 
Instrumento Financeiro C
Si 100 
Receita financ. 50 
Recebimento -30 
Sf 120 
17/05/2017
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Reserva de Lucro
Si 4.800 
Período 2.410 
Transf Res. Capital -290 
Dividendos Propostos -2.020 
Sf 4.900 
INSS a Recolher
Si 2.000 
Empresa 1.003 
Pgto -3.203 
Empregado 200 
Sf 0 
Salários
Si 900 
Despesa 1.800 
Pgto -1.600 
Sf 1.100 
Desp. Adm
Si 0 
Despesa 180 
Pgto -180 
Sf 0 
Reservas de Capital
Si 800 
Aumento 290 
Sf 1.090 
Dividendos a Pagar
Si 0 
Divid. Propostos 2.020 
Pgto -2.020 
Sf 0 
Capital
Si 6.900 
Aumento $ 3.200 
Aumento em Terreno 1.000 
Sf 11.100 
AAP
Si 0 
Valoriz. De Instr. Financ 50 
AAP Cia H 250 
Sf 300 
Fornecedores
Si 5.700 
Compra 3.650 
Pgto -2.000 
Sf 7.350 
IR a Pagar
Si 400 
Provisao 230 
Pgto -400 
Sf 230 
Empréstimo de LP
Si 6.700 
Transf. p/ CP -1.500 
Sf 5.200 
Empréstimo de CP
Si 3.900 
Transf. do LP 1.500 
Pgto -1.900 
Sf 3.500 
Despesa financeira
Si
Desp. Fin 600 
Pgto -600 
Sf 0 
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DFC - método Direto
FCO
Recebimento de Clientes 6.773 
Pagamento de Fornecedor -2.000 
Pagamento de IR -400 
Pagamento de salários -1.600 
Pagamento de despesas -180 
Pagamento de INSS -3.203 
Pagamento de Duplicata Descontada -2.200 
Caixa líquido -2.810 
FCI
Recebimento de Dividendos 1.750,00 
Aquisição Intevestimento -1.800 
Aquisição de Máquinas -1.250 
Venda de Investimento 667,50 
Aquisição de IF A -150 
Receb. Inst. Financ. C 30 
Recebimento de Dividendos H 932,50 
Caixa líquido 180 
FCF
Pagamento de Empréstimos -1.900 
Pagamento de despesa financeira -600 
Aumento de Capital 3.200 
Pagamento de Dividendos -2.020 
Caixa líquido -1.320 
Variação no caixa -3.950 
DFC - método indireto
FCO
Lucro Líquido 2.410 
Depreciação 1.350 
Despesa financeira 600 
REP -2.200 
Receita Dividendos -1.600 
Prejuízo Venda Investimento 300 
Valorização a Mercado -250 
Receita Financeira de Inst. Financ. -50 
Redução de Clientes 500 
Aumento de Estoque -550 
Redução de Despesa Antecipadas 300 
Aumento de clientes de LP -1.100 
Aumento de Fornecedores 1.650 
Redução de IR -170 
Aumento de Salários 200 
Redução de Duplicata Descontada -2.200 
Redução de INSS -2.000 
Caixa líquido -2.810