7. AVALIANDO CONTABILIDADE TRIBUTARIA NELY

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1a Questão (Ref.: 201601524582)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Assinale a opção correta que melhoe exemplifique tributo vinculado e tributo não vinculado:
		
	
	Taxas e contribuições de melhoria são tributos vinculados e os impostos são tributos não vinculados.
	
	obras públicas e o pagamento do IPVA são tributos vinculados
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Taxa de Incêndio e Imposto Predial Territorial Urbano são tributos não vinculados
	
	taxas e impostos são tributos vinculados
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201602305598)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	A obrigação tributária se divide em:
		
	
	principal e intermediária
	
	acessória e principal
	
	acessória e não principal
	
	acessória e obrigatória
	
	principal e não obrigatória
		Gabarito Comentado.
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201601653036)
	Pontos: 0,0  / 0,1 
	Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. 
Estão corretas: 
		
	
	apenas, I e III 
	
	apenas, I e II 
	
	apenas, III 
	
	apenas, II e III 
	
	todas as afirmativas 
		Gabarito Comentado.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201601524656)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Legislação é o conjunto de normas que regula um determinado ramo do direito. O art. 96, não específica qual o tipo de lei, então a interpretação pode estender as leis complementares, ordinárias e delegadas, mas a maioria dos tributos no Brasil são cobrados mediante lei ordinária.Mas existem exceções determinadas pela Constituição Federal. Com base na afirmativa assinale a questão correta:
		
	
	a lei não cria tributos e nem majora
	
	Somente uma Resolução pode criar tributos.
	
	somente uma portaria pode criar um tributo
	
	somente a lei pode estabelecer a majoração ou a redução de um tributo.
	
	a lei apenas determina exclusivamente a competência
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201601524699)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Em que se baseia o processo hierárquico das leis:
		
	
	É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de superior hierarquia revoga lei de inferior hierarquia. Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo.
	
	não é baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de superior hierarquia revoga lei de inferior hierarquia. Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo.
	
	É baseado na superioridade de uma fonte de produção cronológica entre competência do sujeito passivo
	
	É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras. Lei de inferior hierarquia revoga lei de superior hierarquia.
	
	Todas as questões são falsas.
	1a Questão (Ref.: 201602386445)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	A empresa MY S/A terminou o ano com um lucro contábil de R$ 900.000,00 e com um lucro fiscal de R$ 760.000,00. Diante dessas informações qual o valor do imposto de renda que a empresa deverá recolher?
		
	
	R$ 160.000,00
	
	R$ 136.000,00
	
	R$ 296.000,00
	
	R$ 240.000,00
	
	R$ 166.000,00
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201602435483)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Foram extraídos os seguintes dados do Livro de Apuração do Lucro Real do primeiro trimestre da Cia. ABC; Prejuízo contábil de 25.000 Adições parte A de 538.000 Exclusões parte A de 19.000 Prejuízo fiscal de anos anteriores registrado no lado B de 54.000 A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a legislação tributária do imposto de renda. Logo, é correto concluir que a companhia apresentou nesse período de apuração: 
		
	
	Imposto de Renda de 66.600 e contribuição social de 39.600.
	
	Imposto de Renda de 104.000 e contribuição social de 39.600.
	
	Imposto de Renda de 66.000 e contribuição social de 39.600
	
	Imposto de Renda de 39.600 e contribuição social de 104.000.
	
	Imposto de Renda de 74.100 e contribuição social de 44.460.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201602432257)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	É o lucro (ou prejuízo) líquido ajustado:
		
	
	O resultado apurado pelo fisco no período, após os ajustes, sendo a soma do resultado antes do IRPJ e CSLL, com as adições e deduzidas as exclusões e tendo lucro após a dedução de compensações, caso haja prejuízos fiscais;
	
	O resultado apurado pelo fisco no período, após os ajustes, sendo a soma do resultado antes do IRPJ e CSLL, com as adições e deduzidas as exclusões;
	
	O resultado apurado na escrituração contábil;
	
	O resultado apurado pela pessoa jurídica na escrituração fiscal;
	
	O resultado apurado pelo fisco no período, após os ajustes realizados pelas adições.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201602299944)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
		
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201601653024)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
		
	
	fato gerador 
	
	base de cálculo
	
	alíquota 
	
	sujeito passivo 
	
	sujeito ativo
		
	
	1a Questão (Ref.: 201602435496)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	3) Cia. Arco-Íris optou por ser tributada pelo Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas (IRPJ) com base no lucro real anual, no período de apuração, referente ao ano- calendário de 2009. Os seguintes dados foram extraídos de sua Declaração de Imposto de Renda das Pessoas Jurídicas de 2010, em R$: Receita Bruta de Vendas - R$ 400.000,00 Devoluçõesde Vendas - R$ 50.000,00 Prejuízo do Período - R$ 20.000,00 Despesas Indedutíveis - R$ 80.000,00 Receitas não tributáveis - R$ 25.000,00 Sabe-se que: I. o coeficiente de presunção de lucro da Cia. Arco Íris é de 8%. II. as vendas brutas foram idênticas e iguais a R$ 100.000,00, por trimestre. III. O único tipo de receita auferida pela Companhia nesse ano foi a proveniente das vendas. IV. Não há prejuízos fiscais a compensar de períodos anteriores. Se a Cia. tivesse optado, no início do ano calendário de 2009, pela tributação com base no lucro presumido, ela teria:
		
	
	Uma base de cálculo menor em R$ 7.000,00 do que a utilizada em 2009.
	
	Pago o mesmo valor de IRPJ
	
	Obtido uma economia de IRPJ no valor de R$ 450,00.
	
	Pago R$ 150,00 a mais de IRPJ.
	
	Uma base de cálculo maior em R$ 2.000,00 do que a utilizada em 2009
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201602455354)
	Pontos: 0,0  / 0,1 
	QUAL DAS OPÇÕES ABAIXO DEVERÁ SER EXCLUÍDA DA BASE DE CÁLCULO PARA FINS DE APURAÇÃO DO IR?
		
	
	DESPESA COM DOAÇÕES
	
	VARIAÇÃO CAMBIAL ATIVA
	
	VARIAÇÃO CAMBIAL PASSIVA
	
	PERDA NO ESTOQUE (HOUVE DECRETO DE CALAMIDADE PÚBLICA)
	
	DIVIDENDOS PAGOS
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201601653449)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	De acordo com o CTN analise as afirmativas abaixo quanto a Certidão Negativa 
I- A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. 
II- A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 10 (dez) dias da data da entrada do requerimento na repartição. 
III- Não será expedida a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
IV- A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos. 
Estão Corretas 
		
	
	apenas, I, III e IV 
	
	todas as afirmativas
	
	apenas, II, III e IV
	
	apenas, III e IV 
	
	apenas, I, II e IV 
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201602424834)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	A empresa Bella Ltda registrou no segundo trimestre de X5 um faturamento de R$ 1.420.000,00, sendo a receita com vendas de mercadorias no valor de R$ 620.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 810.000,00. Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do Imposto de Renda devido são respectivamente:
		
	
	308.800,00 e 46.320,00
	
	308.000,00 e 60.000,00
	
	248.800,00 e 70.000,00
	
	308.800,00 e 71.200,00
	
	24.880,00 e 46.320,00
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201602456891)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	Observe os dados apresentados pela Cia. Tendências:
 
	Lucro Líquido do Exercício (antes do Imposto de Renda)
	$ 3.500,00
	Dividendos Recebidos, já tributados, de investimentos avaliados pelo custo de aquisição.
	$ 150,00
	Despesas indedutíveis
	$ 1.120,00
 
Com base nos dados acima, a alternativa que contém o Lucro Real do Período é, em $:
 
		
	
	3.280,00
	
	2.700,00 
	
	1.020,00 
	
	2.180,00 
	
	4.470,00 
		
	
	1a Questão (Ref.: 201601653449)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	De acordo com o CTN analise as afirmativas abaixo quanto a Certidão Negativa 
I- A lei poderá exigir que a prova da quitação de determinado tributo, quando exigível, seja feita por certidão negativa, expedida à vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informações necessárias à identificação de sua pessoa, domicílio fiscal e ramo de negócio ou atividade e indique o período a que se refere o pedido. 
II- A certidão negativa será sempre expedida nos termos em que tenha sido requerida e será fornecida dentro de 10 (dez) dias da data da entrada do requerimento na repartição. 
III- Não será expedida a certidão de que conste a existência de créditos não vencidos, em curso de cobrança executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.
IV- A certidão negativa expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pública, responsabiliza pessoalmente o funcionário que a expedir, pelo crédito tributário e juros de mora acrescidos. 
Estão Corretas 
		
	
	apenas, III e IV 
	
	apenas, I, II e IV 
	
	todas as afirmativas
	
	apenas, I, III e IV 
	
	apenas, II, III e IV
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201602447745)
	Pontos: 0,0  / 0,1 
	______________________ são valores permitidos em lei para subtrair do lucro líquido para efeitos fiscais. Ex: depreciação acelerada por incentivos fiscais, dividendos obtidos de investimentos avaliados pelo custo, resultado positivos avaliados pelo método da equivalência patrimonial, receitas de juros sobre capital próprio (JCP), etc. 
		
	
	As exclusões
	
	Os prejuízos fiscais
	
	As compensações
	
	Os lucros
	
	As adições
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201602437543)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	A Comercial ABC contratou duas outras empresas para a realização dos serviços profissionais conforme informações a seguir: Administração de Bens R$ 40.000,00 e Vigilância R$ 50.000,00. Considerando exclusivamente a retenção do Imposto de Renda na Fonte, nos termos da legislação fiscal em vigor, qual o valor líquido total a ser pago pela Comercial ABC a estas empresas prestadoras dos serviços, será:
		
	
	R$ 88.900,00 
	
	R$ 1.100,00
	
	R$ 90.000,00
	
	R$ 76.500,00
	
	R$ 9.000,00
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201602451647)
	Pontos: 0,0  / 0,1 
	As pessoas jurídicas submetidas ao regime de apuração com base no Lucro Real, seja qual for o tipo societário adotado, estão obrigadas a elaborar, ao final de cada período de incidência do Imposto de Renda (trimestral ou anual), com observância das leis comerciais (Lei nº 6.404/1976), as seguintes demonstrações financeiras: 
		
	
	DPLA, demonstração do Resultado do Período de apuração; Demonstração de Lucros ou prejuízos acumulados 
	
	DRE , Demonstração do Resultado do Período de apuração; Demonstração de Lucros ou prejuízos acumulados. 
	
	Balanço Patrimonial, demonstração do Resultado do Período de apuração; DPLA
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Período de apuração; DRE
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Período de apuração; Demonstração de Lucros ou prejuízos acumulados 
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201601525906)
	Pontos: 0,1  / 0,1 
	No Lucro Presumido representa uma modalidade de apuração de apenas 2 tributos: Imposto de Renda ¿ Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), pagos trimestralmente.Como são aplicadas as alíquotas dos tributos ? 
		
	
	são aplicadas sobre um lucro bruto, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. 
	
	são aplicadas sobre um lucro real, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. 
	
	são aplicadas sobre um lucro que se presume, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. 
	
	são aplicadas sobre um lucro efetivo, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL. 
	
	são aplicadas sobre um lucro operacional, que constitui a base de cálculo do IRPJ e da CSLL.