Questões de Auditoria revisão N1

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Questões de Auditoria
O que é auditoria? R: é o exame contábil de um conjunto de procedimentos técnicos sistematizados direcionados na avaliação das informações produzidas pela entidade, em confronto com a realidade traduzida financeiramente.
Qual o objetivo da auditoria? R: aumentar o grau de confiança dos usuários em relação ao seu objetivo.
O que é auditor externo? É o contador legalmente habilitado por registro no CRC.
Em que consiste o trabalho do auditor externo? Exercer as funções de auditoria nas organizações que o contratam. Expressar a opinião que possibilite aumentar o grau de confiança dos usuários em relação às demonstrações contábeis.
O que é auditor interno e qual sua função principal? É o profissional que exerce as funções de auditoria na própria empresa. Sua função é auxiliar a organização a alcançar seus objetivos.
Em que consiste o trabalho do auditor interno? Compreende o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e efetividade do controle interno com o proposito de adicionar valor e melhorar as operações da organização.
O que é auditor fiscal? É o auditor do setor publico, funcionário publico integrante do quadro de funcionários municipal, estadual ou federal nomeado estatutariamente com finalidade especifica de fiscalizar os contribuintes.
Qual a função do auditor fiscal? Tem a finalidade específica de fiscalizar os contribuintes (pessoas físicas e jurídicas) para garantir ao governo da respectiva esfera a arrecadação dos seus tributos.
Quais são os clientes do auditor independente? São as companhias (S/A), empresas de grande porte que estão obrigados a contratar os serviços dos auditores independentes por força de determinações legais.
Cite três dos principais órgãos brasileiros emissores de atos que regulamentam a profissão do auditor independente. Conselho Federal de Contabilidade, CVM, Banco Central do Brasil.
Em geral nas firmas de auditoria após quantos anos de trabalho o auditor consegue ser promovido a categoria de auditor sênior? Após quatro anos.
O trabalho do auditor sênior é avaliado pelo gerente de auditoria. Quem avalia o trabalho do gerente de auditoria? Os sócios da empresa de auditoria.
Cite três dos principais motivos responsáveis pela evasão dos jovens que ingressam nas firmas de auditoria. Treinamento intensivo e permanente, trabalho sob pressão, dedicação exclusiva.
O item A8 da NBC TA 700 estabelece que as demonstrações contábeis podem ser elaboradas de acordo com duas estruturas de relatórios. Quais são elas? Normatização internacional e nacional.
O que é evidencia de auditoria? É ter comprovação de fatos fiscalizados.
O que significa distorção em auditoria? Encontrar falhas no processo auditado. 
O que é asseguração razoável? É reduzir os riscos de auditoria.
Cite um dos objetivos gerais do auditor independente ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis. Obter segurança razoável; apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis.
Qual o objetivo do código de ética profissional do contabilistas? Regulamentar o exercício profissional relacionado à classe.
AUDITORIA INTERNA
Apresente o conceito de auditoria interna segundo o Institute of Internal auditors. É uma atividade independente e objetiva que presta serviço de avaliação e de consultoria.
Cite três funções da auditoria interna segundo a NBC TA 610. Exame, avaliação e monitoramento da adequação e efetividade do controle interno.
Oque é auditor interno? São as pessoas que executam as atividades das funções de auditoria interna.
O que as normas da auditoria interna estabelecem? Regras e procedimento de conduta que devem ser observados como requisitos para o exercício da profissão contábil no desempenho das funções de auditoria interna.
O ciclo de vida da auditoria interna pode ser dividido em 4 etapas. Quais são? Planejamento, execução, relatório e follow-up.
Segundo estabelece a NBC TA 300, o que consiste o planejamento? Consiste na definição de estratégia global para o trabalho e para o desenvolvimento de plano de auditoria.
Em que consiste a fase de execução da auditoria interna? Consiste no desenvolvimento dos trabalhos de auditoria com a realização dos testes necessários.
O que é follow-up? Consiste na auditoria das ações que foram implementadas pela administração após tomar conhecimento das evidencias e distorções existentes e inclusas no relatório.
Em que consistem os serviços de avaliação tratados pelo IIA? Compreende uma avaliação objetiva de evidencia por parte do auditor interno com o objetivo de apresentar uma opinião ou conclusão independente sobre um processo.
Qual o conceito de auditoria interna segundo o Poder Público Federal? Conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão publica pelos processos e resultados gerenciais e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito publico e privado.
Cite pelo menos três categorias em que se classifica a auditoria interna segundo a Instrução Normativa 01 da Secretaria de Controle Interno do Ministério da Fazenda. Auditoria de avaliação de gestão; auditoria de acompanhamento da gestão; auditoria contábil.
Para o Poder Público Federal conforme consta a IN1 da Secretaria de Controle Interno, o que é procedimento de auditoria? É o conjunto de verificação e averiguações previstas num programa de auditoria que permite obter evidencia ou provas suficientes e adequados para analisar as informações necessárias.
O que é técnica de auditoria? É o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidencias as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e uteis.
Cite 5 técnicas de auditoria. Indagação escrita ou oral; análise documental; conferencia de cálculos; confirmação externa; exame dos registros.
PLANEJAMENTO DE AUDITORIA
O que é planejamento de auditoria? Consiste na definição de estratégia global para o trabalho e para o desenvolvimento do plano de auditoria.
Cite três benefícios que um planejamento adequado para a auditoria das demonstrações contábeis oferece. Facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe e a revisão do seu trabalho; facilita o controle sobre o desenvolvimento do trabalho e sobre o tempo que nele se gasta; ajuda a auditoria a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
O que é risco de distorções relevantes? É o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorções relevantes da auditoria.
Quais são os componentes do risco de distorção relevante? Erro e fraude.
O que é distorção para auditoria? É a diferença entre o valor, classificação, a apresentação ou a divulgação de uma demonstração contábil.
Qual a diferença entre distorção por erro e distorção por fraude? O erro é não intencional e a fraude é intencional.
Qual o objetivo do planejamento de auditoria? Define onde se pretende chegar, o que deve ser feito quando, como e em que sequencia.
O que é indispensável para que uma auditoria seja realizada de forma eficaz? Que seja feita avaliação de riscos.
O que a aplicação dos procedimentos de avaliação de riscos proporciona para a equipe de planejamento da auditoria? Obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura.
O que são procedimentos substantivos do auditor? São testes que serão executados durante o desenvolvimento da auditoria das demonstrações contábeis.
DOCUMENTAÇÃO DE AUTIDORIA – PAPÉIS DE TRABALHO
O que é documentação de auditoria? São os registros dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor no desenvolvimento das atividades de auditoria.
O que são arquivos de auditoria? Compreendem uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento em forma física ou eletrônica contendo os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
Em que momento dos trabalhos o auditor deve preparar os papeis de trabalho? No momento em que os trabalhos estão sendo executados.
Cite umafinalidade adicional dos papeis de trabalho. Permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
Qual é o objetivo dos papéis de trabalho? É fornecer: registro suficiente e apropriado do embasamento do relatório do auditor; e evidências de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas e as exigências legais e regulamentares aplicáveis.
Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o que o auditor deve registrar? As características que identificam os itens ou assuntos específicos testados, quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído e quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão.
Cite dois exemplos de modificações administrativas que são permitidas nos papéis de trabalho, durante o processo final de montagem. Apagar ou descartar documentação superada e selecionar, conferir e acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho.
Cite três fatores que influenciam na forma, no conteúdo e na extensão da documentação de auditoria. Tamanho e complexidade da entidade, natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados; e riscos identificados de distorção relevante.
Cite quatro exemplos de documentos que integram os papéis de trabalho. Programas de auditoria, memorandos de assuntos do trabalho, e cartas de confirmação (circulação) e representação, correspondências (inclusive correio eletrônico).
O que é memorando de conclusão? Um resumo no qual são descritos os assuntos significativos identificados durante a auditoria e como eles foram tratados, ou que inclui referências cruzadas a outros documentos comprobatórios relevantes que forneçam tal informação.
Quando realiza um procedimento de indagações com funcionários específicos da entidade, o que o auditor deve registrar em seu papel de trabalho? Pode registrar as datas das indagações e os nomes e as funções dos funcionários da entidade.
Quando realiza um procedimento de observação, o que o auditor deve registrar em seu papel de trabalho? Pode registrar o processo ou o assunto em observação, os indivíduos relacionados, suas respectivas responsabilidades e onde e quando a observação foi realizada.
Com quem são realizadas as discussões de assuntos significativos? Com a administração, com os responsáveis pela governança e também com os empregados (chefes, supervisores, diretores etc) da organização ou mesmo com terceiros que se relacionam com a organização e que estejam envolvidos com o objeto da auditoria.
O que são tichs? São marcações ou códigos que o auditor coloca em seu papel de trabalho para facilitar a identificação das evidências encontradas.
O que são e qual a finalidade das notas utilizadas nos papéis de trabalho? As notas são recursos utilizados para esclarecer melhor algum fato.
O que são referencias cruzadas? São marcações inseridas no papel de trabalho remetendo o leitor para outra parte do próprio Papel de Trabalho onde os procedimentos foram efetuados