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Contabilidade Básica José Marcos da Silva Aula 7 SALDO DEVEDOR SALDO CREDOR Ativo (-) Patrimônio Líquido Despesas Passivo (+) Patrimônio Líquido Receitas Natureza das contas 2 Resumindo o mecanismo apresentado pode-se dizer que: CONTAS EFETUA-SE UM LANÇAMENTO A DÉBITO CRÉDITO Ativo Passivo Patrimônio Aumentar Diminuir Diminuir Diminuir Aumentar Aumentar Esquema Básico e Escrituração Contábil 3 Conta “T” ou Razonete 4 Exercício As operações da Cia. Águas Claras no mês de Janeiro de 2011 foram as seguintes: 03/01- Aquisição de móveis e utensílios a prazo por $800, sendo emitida uma Nota Promissória. 08/01- Compra de um veículo à vista por $5.000 (em cheque). 09/01- Financiamento bancário no valor de $10.000 para pagar no final de 2 anos. 13/01- Aquisição de matéria-prima a prazo por $6.000 para pagar em 90 dias. 5 16/01- Aumento de capital em imóvel no valor de $20.000. 20/01- Empréstimo bancário no valor de $2.000 para pagar em 6 meses. 26/01- Aquisição de máquinas e equipamentos no valor $30.000, sendo que $10.000 foram pagos à vista e o restante pago ao final de dois anos com notas promissórias. 6 Exercício Observações: 1. A empresa não está operando com a conta Caixa. 1. Considerar os saldos das contas em 31/12/10: 2.1 Bancos conta movimento = $ 6.000 2.2 Capital = $ 6.000 7 Exercício Pede-se: Contabilizar todas as operações em Razonetes e na forma de Diários (D/C e valor) e levantar o Balancete de Verificação. 8 Exercício Resolução – Razonetes B/C/MCapital 6.000 31/12 31/12 6.000 Considerar os saldos das contas em 31/12/10: Bancos conta movimento = $ 6.000 Capital = $ 6.000 9 Resolução – Livro Diário Diário: Saldo em 31/12/10 D – Bancos conta movimento – B/C/M C – Capital VR – $6.000 10 Móveis e utensílios N. P. a pagar (CP) 03/01 800 800 03/01 800 800 03/01- Aquisição de móveis e utensílios a prazo por $800, sendo emitida uma Nota Promissória. 11 Resolução – Razonetes Diário: 03/01 Aquisição de móveis e utensílios D – Móveis e Utensílios C – Nota Promissória a Pagar (CP) VR – $800 12 Resolução – Livro Diário 08/01- Compra de um veículo à vista por $5.000 (em cheque). Veículos 08/01 5.000 5.000 B/C/M 31/12 6.000 1.000 5.000 08/01 13 Resolução – Razonetes Diário:08/01 Aquisição de veículo D – Veículos C – Bancos conta movimento VR – $5.000 14 Resolução – Livro Diário 09/01- Financiamento bancário no valor de $10.000 para pagar no final de 2 anos. Financiamentos LP 10.000 09/01 10.000 B/C/M 31/12 6.000 11.000 5.000 08/01 09/01 10.000 15 Resolução – Razonetes Diário:09/01 Financiamento de longo prazo D – Bancos conta Movimento C – Financiamentos LP (2 anos) VR – 10.000 16 Resolução – Livro Diário Fornecedores 6.000 13/01 6.000 Estoques 13/01 6.000 6.000 13/01- Aquisição de matéria-prima a prazo por $6.000 para pagar em 90 dias. 17 Resolução – Livro Diário Diário:13/01 Aquisição de matéria-prima a prazo D – Estoques de Matéria-Prima C – Fornecedores VR – $6.000 18 Resolução – Livro Diário Imóvel 16/01 20.000 20.000 16/01- Aumento de capital em imóvel no valor de $20.000. Capital 6.000 31/12 26.000 20.000 16/01 19 Resolução – Livro Diário Resolução – Livro Diário Diário:16/01 Integralização de capital em imóveis D – Imóveis C – Capital VR – $20.000 20 20/01- Empréstimo bancário no valor de $2.000 para pagar em 6 meses; Empréstimos 2.000 20/01 2.000 B/C/M 31/12 6.000 13.000 5.000 08/01 20/01 2.000 09/01 10.000 21 Resolução – Livro Diário Diário:20/01 Empréstimo de curto prazo D – Bancos conta Movimento C – Empréstimos (6 meses) VR – $2.000 22 Resolução – Livro Diário 26/01- Aquisição de máquinas e equipamentos no valor $30.000, sendo que $10.000 foram pagos à vista e o restante pago ao final de dois anos com notas promissórias. Máquinas e Equip. 26/01 30.000 30.000 NP a pagar (LP) 20.000 26/01 20.000 B/C/M 31/12 6.000 3.000 5.000 08/01 20/01 2.000 09/01 10.000 10.000 26/01 23 Resolução – Livro Diário Diário:26/01 Compra de máquinas e equipamentos D – Máquinas e Equipamentos $30.000 C – Bancos conta Movimento $10.000 C – NP a pagar LP (2 anos) $20.000 24 Resolução – Livro Diário Móveis e utensílios 03/01 800 800 N. P. a pagar (CP) 800 03/01 800 Veículos 08/01 5.000 5.000 Financiamentos LP 10.000 09/01 10.000 Fornecedores 6.000 13/01 6.000 Estoques 13/01 6.000 6.000 Imóvel 16/01 20.000 20.000 Empréstimos 2.000 20/01 2.000 Máquinas e Equip. 26/01 30.000 30.000 B/C/M 31/12 6.000 3.000 5.000 08/01 20/01 2.000 09/01 10.000 NP a pagar (LP) 20.000 26/01 20.000 Capital 6.000 31/12 26.000 20.000 16/01 10.000 26/01 25 Referência • ARAÚJO, Adriana Maria Procópio de; ASSAF, Alexandre. Introdução à Contabilidade. São Paulo: Atlas, 2004. • ARAÚJO, Adriana Maria Procópio de; NETO, Alexandre Assaf. Aprendendo Contabilidade. São Paulo: Inside Books, 2010. • FIPECAFI. Manual de contabilidade societária: aplicável a todas as sociedades de acordo com as normas internacionais e do CPC. 1. ed. São Paulo: Atlas, 2010. • MARION, J. C.; IUDICIBUS, S. de. Curso de contabilidade para não contadores: para áreas de administração, economia, direito e engenharia. 7. ed. São Paulo, Atlas: 2011. • MARION, J. C. Contabilidade básica. 10. ed. São Paulo, Atlas: 2009. 26 Contabilidade Básica José Marcos da Silva Atividade 7 Exercício • Vamos continuar o exercício da Aula 7 – Balancete de Verificação – Balanço 28 Móveis e utensílios 03/01 800 800 N. P. a pagar (CP) 800 03/01 800 Veículos 08/01 5.000 5.000 Financiamentos LP 10.000 09/01 10.000 Fornecedores 6.000 13/01 6.000 Estoques 13/01 6.000 6.000 Imóvel 16/01 20.000 20.000 Empréstimos 2.000 20/01 2.000 Máquinas e Equip. 26/01 30.000 30.000 B/C/M 31/12 6.000 3.000 5.000 08/01 20/01 2.000 09/01 10.000 NP a pagar (LP) 20.000 26/01 20.000 Capital 6.000 31/12 26.000 20.000 16/01 10.000 26/01 29 30 CONTAS Devedor Credor Móveis e Utensílios 800 NP a pagar (CP) 800 Veículos 5.000 Financiamentos (LP) 10.000 Fornecedores 6.000 Estoques MP 6.000 Capital 26.000 Imóveis 20.000 B/C/M 3.000 Máquinas e Equipamentos 30.000 Empréstimos (CP) 2.000 NP a pagar (LP) 20.000 TOTAL 64.800 64.800 Balancete de Verificação Balanço Patrimonial Ativo Circulante 9.000 Passivo Circulante 8.800 Banco / Caixa 3.000 Fornecedores 6.000 Estoques 6.000 Notas Promissórias a Pagar (CP) 800 Ativo Não Circulante 55.800 Empréstimos 2.000 Móveis e Utensílios 800 Passivo Não Circulante 30.000 Veículos 5.000 Financiamentos (LP) 10.000 Máquinas e Equip. 30.000 Notas Promissórias a Pagar (LP) 20.000 Imóvel 20.000 Patrimônio Líquido 26.000 Capital Social 26.000 TOTAL 64.800 TOTAL 64.800 31
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