atividade lucro real

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Coordenadoria de Ciências Contábeis
	
	Gestão Tributária
	Professor:
	Fábio P. Motta
	Data:
	
	Aluno (a):
	
Lista de Exercícios 01
1) Os tributos sobre o lucro são representados pelo Imposto de Renda e pela Contribuição Social, que possuem alíquotas e bases de cálculo próprias. Com base nessa afirmativa podemos concluir que:
a) ambos incidem sobre o mesmo fato gerador. 
b) possuem a mesma forma de cálculo e contabilização.
c) não se caracteriza como bitributação, de acordo com o disposto na CF88. 
d) todas as alternativas estão corretas.
2) “A contabilidade societária gera informações para a contabilidade tributária ou a contabilidade tributária gera informações para a contabilidade societária?”
Em geral a primeira é a mais correta, mas durante anos o contrário ocorreu. Nasceu da tributária as técnicas de depreciação, por exemplo.
3) Uma entidade que havia adotado o regime de apuração de tributos pelo lucro real possuía uma dívida tributária de $4.000, da competência de 31/12/2015. O vencimento do tributo foi em 31/01/2016, mas a empresa não realizou o pagamento. Sabendo que as alíquotas da SELIC estão descrita em tabela abaixa, qual o valor devido pela entidade em 31/03/2016? 
	Janeiro
	1,06%
	Fevereiro
	1,00%
	Março
	1,16%
a) 4.086,40 
b) 4.826,40
c) 4.128,80 
d) 4.928,80
4) Qual ou quais regimes tributários podem ser adotados pela empresa Riacho Negro, que apresenta as seguintes características:
Patrimônio Líquido de 23 milhões
Faturamento anual médio de 8 milhões
Não possui ganhos no exterior
Atividade principal: prestação de serviços de intermediação imobiliária
de acordo com as descrições, ela pode adotar os métodos do Lucro Presumido por enquadramento ou pelo lucro real por opção
5) Em determinando trimestre uma empresa contribuinte do IRPJ pelo lucro presumido apresentou os valores calculados de 15.000 (janeiro), 1.000 (fevereiro) e 9.000 (março). Considerando que esta empresa apresentou saldo de pagamento a maior de 3.000, quais os respectivos valores possivelmente apresentados na DIPJ (declaração de apuração) e na DCTF (declaração de pagamentos efetuados)?
25.000 e 3.000
25.000 e 12.000
9.000 e 12.000
9.000 e 3.000
6) Analise as proposições abaixo acerca da obrigação tributária acessória:
Uma empresa isenta de IRPJ está desobrigada de apresentar a DIPJ;
Uma empresa contribuinte de IRPJ está desobrigada de apresentar a DIPJ quando o exercício indicar nenhum valor a pagar;
Independentemente de ser exigido ou não o cumprimento de obrigação principal, o contribuinte é sempre obrigado a cumprir a obrigação acessória;
Apenas uma proposição está correta
Duas proposições estão corretas
Todas as proposições estão corretas
Nenhuma proposição está correta
7) Determinada empresa do agronegócio executava atividades com uso de sistema de captação e água de um manancial. Por conta do estabelecido no inciso III, do art. 5º da Lei Federal nº 9.433/97, esta empresa estaria obrigada ao recolhimento da taxa de outorga de uso de recursos hídricos. Entretanto ao deixar de cumprir esta obrigação, recebeu um auto de infração por conta de fiscalização ambiental. Este auto trata-se então de uma:
Taxa de utilização de recurso que pode reduzir o lucro real
Multa do tipo punitiva e que não pode reduzir o lucro real
Penalidade por atraso com poder de reduzir o lucro real
Benefício fiscal capaz de reduzir o lucro real 
8) Analise a situação abaixo de acordo com o disposto no RIR/99 e valores permitidos para redução do lucro real:
Aquisição de ativo imobilizado (veículo) pelo valor de 76.800;
Vida útil adotada na contabilidade societária de 8 anos;
Valor contábil residual de “zero”.
O valor de ajuste permitido no lucro real no primeiro mês é de:
Exclusão de 1.280
Adição de 480
Adição de 800
Exclusão de 480
9) O lucro fiscal, que é aquele denominado pela legislação como lucro real para fins de IR, consiste no lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões. Suponha que a Petrobras abata como despesa fiscal o valor dos recursos investidos com vistas à exploração de petróleo cru, mesmo antes de registrar essa despesa na contabilidade, que é tratada como:
antecipação reversa
adição temporária
exclusão definitiva
exclusão temporária
adição definitiva 
10) Em jan/2009 a companhia X, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 1.000,00, incorporou a companhia Z, tributada pelo lucro real, com prejuízo fiscal de R$ 800,00.
Sabe-se que:
• os prejuízos fiscais foram adequadamente registrados na parte “B” do LALUR; 
• no exercício findo de 2009, a companhia X apurou R$ 6.000,00 de lucro ajustado no LALUR. 
Qual é o valor, em reais, da compensação de prejuízos fiscais permitido à companhia X, em 2009, nos termos da legislação fiscal vigente?
300,00
540,00
1.000,00
1.500,00
1.800,00 
11) Foram extraídos os seguintes dados do Livro de Apuração do Lucro Real do primeiro trimestre da Cia. ABC;
Prejuízo contábil de 25.000
Adições parte A de 538.000
Exclusões parte A de 19.000
Prejuízo fiscal de anos anteriores registrado no lado B de 54.000
A companhia decidiu compensar todo o valor do prejuízo fiscal a que tem direito de acordo com a legislação tributária do imposto de renda. Logo, é correto concluir que a companhia apresentou nesse período de apuração:
Imposto de Renda de 66.000 e contribuição social de 39.600
Imposto de Renda de 104.000 e contribuição social de 39.600.
Imposto de Renda de 74.100 e contribuição social de 44.460.
Imposto de Renda de 66.600 e contribuição social de 39.600.
12) A empresa Atividade Tributada S/A apurou, ao fim do exercício social, os seguintes componentes de resultados:
Receitas tributáveis 80.000,00 
Despesas dedutíveis 58.200,00 
Receitas Não Tributáveis 9.600,00
Despesas não dedutíveis 4.600,00 
Contribuição Social s/lucro líquido 2.400,00 
O saldo de prejuízos fiscais a compensar, conforme apuração na demonstração do lucro real de períodos anteriores e registrado no livro próprio, monta a R$ 10.000,00.
Com base nas informações acima, calcule o imposto de renda a provisionar e indique o seu valor.
 a) R$ 3.360,00
 b) R$ 3.270,00
 c) R$ 2.541,00
 d) R$ 2.289,00
 e) R$ 1.770,00
13) Indique se a proposição abaixa está correta ou errada:
No que diz respeito à apuração, por estimativa, de empresa obrigatoriamente tributada pelo Lucro Real, podemos dizer que o imposto apurado mensalmente por estimativa, calculado sobre a Receita Bruta e acréscimos, será igual ao apurado no ajuste anual. 
Errada. Não é verdade. No ajuste anual, a apuração é efetuada com base no lucro real de todo o período. O resultado dessa apuração raramente coincide com a soma dos valores pagos ao longo do ano-base a título de estimativa com base na receita bruta e acréscimos. No ajuste anual, o contribuinte apura o IRPJ com base no lucro real e compara com a soma dos valores pagos ao longo do ano-base a título de estimativa. Se houver antecipado valores em montante menor do que o devido segundo a apuração anual, terá saldo de imposto a pagar. Do contrário, se tiver antecipado valores em montante maior do que o devido segundo a apuração anual, terá saldo de imposto a restituir (saldo negativo do IRPJ).
14) Ao apurar o valor de imposto de renda do exercício de 2011, a empresa Agreste Comunicações indicou o valor de 5.000.000. A somatória dos pagamentos por estimativas mensais foi de 4.950.000. Ao encerrar os procedimentos tributários, o analista contábil identificou que as retenções na fonte somaram um total de 420.000 e que não foram compensadas apenas em 35.000 ao longo do ano. Qual o procedimento poderá ser adotado pela Agreste:
Compensar 50.000 de IRRF e registrar um saldo negativo de 335.000 de IRPJ
Registrar um saldonegativo de 385.000 de IRPJ
Pagar um DARF de 50.000 de IRPJ
Pagar um DARF de 50.000 e registrar um saldo negativo de 420.000
Compensar 50.000 com o saldo negativo de 420.000
15) Na tributação do IRPJ, um passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro a ser recuperado ou compensado em período futuro, relacionado às diferenças temporárias tributáveis.
( ) certo
( ) errado
16) Julgue os itens que se seguem, a respeito do tratamento contábil da forma de tributação do IR e da contribuição social sobre o lucro líquido (CSLL) das pessoas jurídicas sujeitas a tal tributação. 
A pessoa jurídica que, por força de legislação, esteja obrigada à tributação pelo lucro real e opte pelo lucro real anual deverá efetuar pagamentos mensais a título de antecipação do IR e da CSLL, ambos devidos definitivamente no encerramento do período de apuração anual. Nesse caso, os pagamentos de IR e CSLL feitos antecipadamente durante os meses de janeiro a novembro devem ser registrados contabilmente no ativo circulante e não em conta de despesas.
( ) certo
( ) errado