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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
Superior DECIÊNCIAS CONTÁBEIS
IVANA ROCHA MAIA
ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATORIO: COMÉRCIO DE CONFECÇÕES
PONTES E LACERDA
2017
IVANA ROCHA MAIA
ESTÁGIO CURRICULAR OBRIGATORIO: COMÉRCIO DE CONFECÇÕES
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina de: Estágio Supervisionado.
	
	
Tutor eletrônico: Francislene da Silva
Tutor de sala: Diandra Barros Leite Gonçales 
	
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PONTES E LACERDA-MT 
2017
DEDICATÓRIA
DEDICO este trabalho de estágio ao meu filho e aos meus pais pelo apoio e carinho ao decorrer do curso, e a todos meus familiares e amigos que de muitas formas me incentivaram e ajudaram para que fosse possível a consolidação deste sonho.
AGRADECIMENTOS
A Deus, como não poderia deixar de ser, aos meus familiares a quem devo parte do que tenho e do que sou, agradeço a dedicação e amor recebidos sempre. 
Agradeço especialmente a tutora eletrônica, reconhecendo-me como alguém que poderia crescer e se desenvolver ainda mais participando deste estágio.
A todos os meus colegas pelo apoio no decorrer desses anos, pelas palavras amigas nas horas difíceis, pelo auxílio nos trabalhos e dificuldades e principalmente por estarem comigo nesta caminhada, tornando-a mais fácil e agradável. 
A minhatutora e orientadora Diandra, pelo auxílio, disponibilidade de tempo e material, para pesquisa do tema, pelas as orientações e apoio.
RESUMO
A elaboração do presente trabalho foi com o objetivo de que o autor alcançasse a aproximação e a apropriação pessoal quanto aos conhecimentos relacionados às rotinas de um contador em sua prática cotidiana, por meio da elaboração das estruturas das demonstrações contábeis conforme o que foi instituído pelo CPC 00, associado a simulação das etapas e procedimentos que são aplicados aos processos da contabilidade. Este inicia-se com a apresentação dos conceitos do Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00, sendo este um dos principais Pronunciamentos que regem a elaboração das demonstrações contábeis na atualidade, com o intuito de embasar com esta pesquisa bibliográfica, a realização da contabilização dos eventos contábeis, da empresa fictícia FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., ao longo de 3 meses, em que foi aplicada a prática, conforme o aprendizado do curso de Ciências Contábeis.Apresentou-se o processo de contabilização, apresentando a aquisição do imobilizado, a integralização do capital social, compras e vendas, controle de estoque e dos impostos incidentes sobre as vendas, além do cálculo e a provisão dos tributos sobre o lucro, IRPJ e CSLL. O trabalho ainda apresentaa memória de cálculo e lançamentos contábeis que resultam nos demonstrativos do Livro Diário apresentado com os seus devidos termos de abertura e encerramento. Estão neste registrado o Balanço Patrimonial, o Demonstrativo de Resultado do Exercício, bem como as Demonstração de Mutações do Patrimônio Líquido e o Demonstrativo de Fluxo de Caixa, por fim as Notas Explicativas e o Plano de Contas. A elaboração deste teve o objetivo alcançado com a realização dos lançamentos contábeis escriturados e as respectivas demonstrações geradas, revelando a absorção do conhecimento do conteúdo ministrado ao longo do curso.
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO	8
2METODOLOGIA	10
3 DESENVOLVIMENTO	12
3.1	A Contabilidade e o Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC	13
3.2 	Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00	14
3.3 Abordagem ao Capítulo 4 do CPC 00	15
4 CONSIDERAÇÕES FINAIS....................................................................................	18
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS	19
APÊNDICES - ANEXOS 	21
a. Contrato Social 	21
b. Livro Diário 	26
I. Termo de Abertura 	26
II. Diário – Lançamentos Contábeis 	27
III. Balanço Patrimonial (considerando o zeramento) 	29
IV. Demonstração do Resultado do Exercício 	31
V. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido	33
VI. Demonstração de Fluxo de Caixa Direto 	35
VII. Notas Explicativas 	37
VIII. Plano de Contas 	41
IX. Termo de Encerramento 	45
c. Memória de cálculo referente a apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social 	47
d. Apurações, análises, e outros documentos se houver	47
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1 INTRODUÇÃO
O presente trabalho trata-se de uma abordagem teórica que acompanha oestágio curricular obrigatório, sendo realizado com o objetivo de aproximar e a apropriar o aluno dos conhecimentos relacionados às rotinas conferidas ao contador.
Com o intuito de alcançar tal objetivo seja alcançado, elaborou-se um estudo que possibilitou a elaboração das estruturas das demonstrações contábeis conforme institui o CPC 00, e com o uso de uma simulação das etapas e procedimentos que aplicados aos processoscontábeis.
O estudo apresentará o Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00, levando em conta que se trata de um dos principais Pronunciamentos Contábeis que regem atualmente a elaboração das demonstrações contábeis, e com base no levantamento destas informações, por meio de uma pesquisa bibliográfica, foi realizada a contabilização dos eventos contábeis.
Os fatos contábeis analisados e demonstrados, serão da empresa fictíciaFASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., representando todos os acontecimentos acerca desta pelo período de 3 meses, em que será aplicada na prática, o conhecimento obtido por meio do curso de Ciências Contábeis. Todo o processo de contabilização ocorrerá por meio de um sistema informatizado, utilizando planilhas eletrônicas do programa Excel, levando em consideração as formalidades legais de cada relatório e/ou demonstrativo.
O estudo apresenta o contrato social da empresa, a integralização do capital social, a aquisição dos itens de imobilizado e as depreciações destes, a compra e venda de mercadorias, e ainda o pagamento das duplicatas de todas as compras realizadas a prazo. O recebimento das contas também será demonstrado, bem como, a provisão de tributos forma não cumulativa com a apuração do resultado do trimestre com a apresentação do lucro e a provisão do imposto de renda e da contribuição social.
O desenvolvimento dasoperações apresentadas, abrangem o seu processo de abertura, que se dará em 01/01/2017 até o fechamento do trimestre em 31/03/2017, a empresa tem como atividade econômica o comércio de confecções, além de ser optante pelo regime tributário Lucro Real, apurando as contribuições PIS e COFINS, sob o Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das contribuições das compras de mercadorias, despesas de depreciação, além dos fretes sobre vendas e energia elétrica. 
O estudo ainda apresenta as movimentações referentes ao estoque, as planilhas de controle dos impostos, suasapropriações devidas e lançamentos quanto aos débitos dos tributos PIS, COFINS e ICMS. Realiza-se a contabilização das despesas operacionais, bem como dos referentes à folha de pagamento, lançamentos quanto a contratação do seguro e de apropriação das despesas com o seguro de acordo com o regime de competência. Além disso, os lançamentos quanto ao encerramento das contas de resultado do trimestre, e a provisão dos tributos sobre o lucro, IRPJ e CSLL, todos esses dentro do Livro Diário. 
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2 METODOLOGIA
Trata-se de um estudo bibliográfico, tipo revisão da literatura descritivo, qualitativo, de natureza básica. Para tal realizou-se levantamento bibliográfico, por meio de consulta eletrônica, utilizando as bases de dados Google Acadêmico, além de uma extensa consulta em livros especializados no tema e legislação pertinente.
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3 DESENVOLVIMENTO
3.1	A Contabilidade e o Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC
A contabilidade brasileira tem evoluído, graças a globalização as importações aumentaram, o comércio entre paíseshoje é algo comum e muito favorece ao país, neste sentido houve a necessidade de adequar as leis e normas brasileiras com as normas internacionais de contabilidade.
A convergência da contabilidade brasileira para normas internacionais está vigente após a Publicação da Portaria N.º 184 do Ministério da Fazenda de 25 de agosto de 2008 decretou o início do processo de convergência da contabilidade para as normas internacionais. Seria o ideal que as normas se tornem uniformes em nível mundial, em especial no caso da contabilidade, pois esta é uma ciência universal, e precisa ser entendida por todos que se utiliza de seus préstimos (FRANCO, 2004).
As normas que regem uma atividade são produtos de convenções estabelecidas por doutrinadores ou por profissionais, com a finalidade de harmonizar e homogeneizar os resultados obtidos com a aplicação prática dos conhecimentos científicos. As normas podem, portanto, variar segundo o ambiente cultural ou econômico, atendendo às necessidades específicas do meio em que são aplicadas (ANTUNES; ANTUNES; PENTEADO, 2008, p.14).
Com a globalização dos mercados é inevitável a padronização contábil entre os países, possibilitando que sejam utilizadas normas transparentes e comparáveis em todo o mundo. A harmonização das normas contábeis se faz necessária já que os negócios não estão mais restritos apenas aos limites de um país (LEITE, 2002).
Niyama e Silva (2008) afirmam que a expansão das relações comerciais e internacionais no cenário globalizado, a necessidade de investimento e o avanço tecnológico, que permite fácil acesso à informação, exigem uma linguagem em comum entre os países, estabelecendo padrões contábeis uniformes. Essa uniformidade é necessária para que a contabilidade se torne um padrão e seja cada vez mais transparente e clara. 
Levando em conta as multinacionais inseridas nesse contexto, é importante ressaltar que a participação dessas empresas a nível internacional vai além de transações somente com suas filiais, mas envolve também os investimentos através da disponibilidade de ações a serem negociadas em bolsa de valores de todo o mundo (SANTOS, 2010).
As empresas brasileiras e seus contadores estão buscando cada vez mais conhecimento para se adequar com estas normas, e estarem em sintonia com o mundo, evidenciando a importância da contabilidade para as organizações.
O profissional da contabilidade atende as demandas e expectativas para o segmento do setor a partir do contexto global e regional, com foco em duas vertentes, Controladoria e Gestão, constituindo-se, assim, em um diferencial da mesma que ainda conta com outras oportunidades de mercado.
Os profissionais contábeis são capazes não só de executar o processamento das informações nas organizações, mas também de gerir estas informações e tomar decisões estratégicas, visando conduzir a organização na busca da eficiência e eficácia em sua gestão. 
A profissão contábil é indispensável para a sociedade, entretanto, conta comum órgão regulamentador, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), este órgão é responsável por criar leis e normas que garantam a solidez e credibilidade da profissão e do desenvolvimento das atividades destes profissionais.
O órgão além de regulamentar a profissão ainda é responsável por fiscalizar as atividades destes profissionais. De acordo com a Lei nº 9.295/46:
Art. 6º São atribuições do Conselho Federal de Contabilidade:
a) organizar o seu Regimento Interno;
b) aprovar os Regimentos Internos organizados pelos Conselhos Regionais,
modificando o que se tornar necessário, a fim de manter a respectiva
unidade de ação;
c) tomar conhecimento de quaisquer dúvidas suscitadas nos Conselhos
Regionais e dirimi-las;
d) decidir, em última instância, os recursos de penalidade imposta pelos
Conselhos Regionais;
e) publicar o relatório anual de seus trabalhos, em que deverá figurar a
relação de todos os profissionais registrados. (CFC, 2008, p.18)
Sendo assim fica claro que legislação profissional que regulamenta a profissão contábil é muito importante para garantir o bom desenvolvimento e desempenho das atividades do contador, garantindo ainda que a efetividade da profissão auxilie na Gestão empresarial de forma eficaz.
O contador é figura indispensável tornando-se a contabilidade uma ferramenta estratégica organizacional gerando vantagens competitivas para a o comércio de modo geral, para a indústria e demais setores econômicos. 
Passini (2015) afirma que a partir das Normas Internacionais de Contabilidade, as Normas Brasileiras de Contabilidade ganharam ênfase com a adoção das Leis nº 11.638 de 28 de dezembro de 2007, 11.941 de 27 de maio de 2009, e com a criação do Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC), estes passaram a gerar novos desafios para as empresas e organizações brasileiras, e profissionais de contabilidade.O CPC é uma entidade com total autonomia criado com o intuito de emitir e preparar pareceres técnicos, acerca dos procedimentos contábeis utilizados no Brasil, buscando estabelecer a harmonia das normas brasileiras com as normas internacionais. 
3.3	Pronunciamento Conceitual Básico – CPC 00	
O Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC (2012) afirma que as demonstrações contábeis tem sua elaboração e apresentação direcionada a todos que tenham interesse por seu conteúdo, podendo ser usuários externos,na busca de atender suas finalidades e necessidades, ou o Estado, com seus reguladores ou autoridades tributárias, com a determinação de exigências específicas que possam atender a seus interesses, no entanto, estas não podem comprometer as demonstrações contábeis elaboradas de acordo com a Estrutura Conceitual imposta pelo CPC 00. 
A chamada “Estrutura Conceitual”preceitua que as Demonstrações contábeis sejam formadasvisando principalmente o fornecimento de informações úteis a tomada de decisões em geral, não serestringindo a determinados grupos de usuáriosvisando principalmente a tomada de decisões econômicas (Decisão de Compra e Venda instrumentos patrimoniais, avaliação de administração da entidade quanto ao desempenho de sua qualidade e da prestação de contas; avaliação da capacidade de cumprir com seus compromissos quanto a Folha de Pagamento além proporcionar outros benefícios; avaliação da segurança para recuperar recursos financeiros emprestados à entidade; determinar políticas tributárias além de distribuição de lucros e dividendos; elaboração e uso das estatísticas da renda nacional ou ainda regulamentar as atividades das entidades). 
Segundo o Comitê de Pronunciamentos Contábeis -CPC (2012, p. 8), o objetivo principal da Estrutura Conceitual é: 
(a) dar suporte ao desenvolvimento de novos Pronunciamentos Técnicos, Interpretações e Orientações e à revisão dos já existentes, quando necessário; 
(b) dar suporte à promoção da harmonização das regulações, das normas contábeis e dos procedimentos relacionados à apresentação das demonstrações contábeis, provendo uma base para a redução do número de tratamentos contábeis alternativos permitidos pelos Pronunciamentos, Interpretações e Orientações; 
(c) dar suporte aos órgãos reguladores nacionais; 
(d) auxiliar os responsáveis pela elaboração das demonstrações contábeis na aplicação dos Pronunciamentos Técnicos, Interpretações e Orientações e no tratamento de assuntos que ainda não tenham sido objeto desses documentos; 
(e) auxiliar os auditores independentes a formar sua opinião sobre a conformidade das demonstrações contábeis com os Pronunciamentos Técnicos, Interpretações e Orientações; 
(f) auxiliar os usuários das demonstrações contábeis na interpretação de informações nelas contidas, elaboradas em conformidade com os Pronunciamentos Técnicos, Interpretações e Orientações; e 
(g) proporcionar aos interessados informações sobre o enfoque adotado na formulação dos Pronunciamentos Técnicos, das Interpretações e das Orientações. 
A Estrutura Conceitual,no entanto, não se trata de um Pronunciamento Técnico uma vez que nãotem como função definir as normas ou procedimentos voltados para questões particulares de mensuração ou divulgação, além de não poderemsubstituiros Pronunciamentos Técnicos, Interpretações ou Orientações, embora ainda haja casos em que conflitossejam gerados quanto as funções da Estrutura Conceitual e dos Pronunciamentos Técnicos. A Estrutura Conceitual necessita de revisão periódica com baseem experiências de seu uso (CPC, 2012).
3.4 Abordagem ao Capítulo 4 do CPC 00	
Em uma breve abordagem do quarto capítulo do Comitê de Pronunciamentos Contábeis, observa-se a ênfase quanto a posição patrimonial e financeira dos elementos do ativo (que se trata de todo e qualquer recurso de controle da entidade), passivo (obrigação da entidade relacionada a eventos passados) e patrimônio líquido (interesse residual nos ativos após a dedução dos passivos). 
O Resultadopor sua vez, presente nas demonstrações contábeis é composto por elementos de receitas e despesas, ganhos, resultantes das atividades da entidade, e recebem denominações como: vendas, honorários, juros, dividendos, royalties, etc.As despesas são todas as perdas, despesas do curso das atividades da entidade.
A mensuração destes elementos abrange oprocesso de determinação dos montantes monetários presentes nas demonstrações contábeis, no balanço patrimonial e na demonstração do resultado, considerando bases de mensuração aplicados em graus e combinações diferentes nas demonstrações contábeis, como:
(a) Custo histórico. Os ativos são registrados pelos montantes pagos em caixa ou equivalentes de caixa ou pelo valor justo dos recursos entregues para adquiri-los na data da aquisição. Os passivos são registrados pelos montantes dos recursos recebidos em troca da obrigação ou, em algumas circunstâncias (como, por exemplo, imposto de renda), pelos montantes em caixa ou equivalentes de caixa se espera serão necessários para liquidar o passivo no curso normal das operações.
(b) Custo corrente. Os ativos são mantidos pelos montantes em caixa ou equivalentes de caixa que teriam de ser pagos se esses mesmos ativos ou ativos equivalentes fossem adquiridos na data do balanço. Os passivos são reconhecidos pelos montantes em caixa ou equivalentes de caixa, não descontados, que se espera seriam necessários para liquidar a obrigação na data do balanço.
(c) Valor realizável (valor de realização ou de liquidação). Os ativos são mantidos pelos montantes em caixa ou equivalentes de caixa que poderiam ser obtidos pela sua venda em forma ordenada. Os passivos são mantidos pelos seus montantes de liquidação, isto é, pelos montantes em caixa ou equivalentes de caixa, não descontados, que se espera serão pagos para liquidar as correspondentes obrigações no curso normal das operações.
(d) Valor presente. Os ativos são mantidos pelo valor presente, descontado, dos fluxos futuros de entradas líquidas de caixa que se espera seja gerado pelo item no curso normal das operações. Os passivos são mantidos pelo valor presente, descontado, dos fluxos futuros de saídas líquidas de caixa que se espera serão necessários para liquidar o passivo no curso normal das operações.
O intuito do quarto capítulo ainda consistiu em conceituar os termos de capital financeiro (ou monetário), adotados por muitas entidades no processo de elaboração de suas demonstrações contábeis. 
 
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4 CONSIDERAÇÕES FINAIS
Este trabalho possibilitou compreender as atividades contábeis em geral, por meio da aproximação e a apropriação de conhecimentos das rotinas do contador, bem como a importânciadas estruturas das demonstrações contábeis e de seu instituidor o CPC 00. 
Por meio deste ainda foi realizada a simulação das etapas e procedimentos que são aplicados aos processos da contabilidade, por meio de um estudo realizado com a empresa fictícia FASHIOM MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., durante 3 meses, aplicando na prática, o aprendizado do curso de Ciências Contábeis. 
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANTUNES, Jerônimo; ANTUNES, Guilherme MarinovicBrascan; PENTEADO, Isis Malusa. A convergência contábil brasileira e a adoção das normas internacionais de contabilidade: O IFRS-1. São Paulo: FEA/USP, 2008.
CPC 00 – Estrutura Conceitual para Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis – Comitê de Pronunciamentos Contábeis, 2012.
CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO PARANÁ. Demonstrações Contábeis Obrigatórias. Disponível em: <http://www.crcpr.org.br/new/content/publicacao/mailing/html/2013_06_17_informativoFiscalizacao.html>. Acesso em 12 de Setembro de 2017, 
FRANCO, H. Harmonização Internacional das Normas Contábeis: um grande desafio para o profissional contábil. In: Anais...do 17º Congresso Brasileiro de Contabilidade, 2004. 
LEITE, Joubert da Silva Jerônimo. Normas Contábeis Internacionais: uma visão para o futuro. Cadernos da FACECA, Campinas, v. 11, n. 1, p. 51-65, janeiro/junho 2002. Disponível em: <http:/www.puc_campinas.edu.br/centros/cea/sites/revista/conteudo/pdf/vol11_n1_Normas_Contabeis.pdf>. Acesso em 5 de novembro de 2015.
SANTOS, André Ricardo Ponce dos; PADOVEZE, Clóvis Luís. Sistemas de informações de apoio à estratégia: proposta de um modelo de estruturação dos sistemas de informações de controladoria estratégica. XIII SIMPEP - Bauru, SP, Brasil, 06 a 08 de novembro de 2006. Disponível em: http://www.simpep.feb.unesp.br/anais/anais_13/artigos/64.pdf . Acesso em 6 de novembro de 2015.
MARCONI, Marina de Andrade; LAKATOS, Eva Maria. Fundamentos de metodologia científica. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2001.
PADOVESE, Clóvis Luis. Contabilidade gerencial: um enfoque em sistema de informação contábil. 3° ed. São Paulo: Atlas, 2000.
PASSINI, Adriana Kurtz. As Normas Internacionais de Contabilidade - IFRS: Adoção no Brasil. RISUS – Journal on Innovation and Sustainability, São Paulo, v. 6, n.3, p. 97-114, dez. 2015 - ISSN 2179-3565RISUS. Disponível em: http://revistas.pucsp.br/index.php/risus/article/download/20396/19159. Acesso em 2 de set.de 2017.
WILKEN, Edgard da Silva. Elementos de Contabilidade geral. Rio de Janeiro: Editora Aurora. s./d. 279p.
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APÊNDICES - ANEXOS 	
Contrato Social 	
CONTRATO SOCIAL
FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA.
MARIANA DA SILVA, brasileira, solteira, empresária inscrita no CPF sob nº 505.050. 777-01, portadora da Carteira de Identidade n° 1243458SSP/MT, filha de José da Silva e Maria Dias da Silva, residente e domiciliado na Rua , N. 1178, Setor Jardim América, Pontes e Lacerta-MT, CEP 78250-090,
KARINA VIEIRA BARROS, brasileira, solteira, empresária, portadora da carteira de identidade n° 9876543 SSP/MT e do CPF n° 987. 089.764-55, residente e domiciliado na Rua Jacarandá, n.º 1234, Residencial Recanto dos Buritis, Pontes e Lacerta-MT, CEP 78250-000, nascida em Cuiabá-MT, neste ato, resolvem de comum acordo procederem a constituição de uma sociedade limitada, que se regerá mediante as cláusulas e condições seguintes:
CLÁUSULA PRIMEIRA – DA DENOMINAÇÃO SOCIAL
A sociedade girará sob a denominação social de FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA.
CLÁUSULA SEGUNDA – DO ENDEREÇO
A sociedade terá sede e domicílio na Rua 12, N. 1170, Setor Jardim América, Pontes e Lacerta-MT, CEP 78250-000.
CLÁUSULA TERCEIRA – DO OBJETIVO DA SOCIEDADE
A sociedade tem como objetivo social o Comércio Varejista de Artigos de Vestuário e Acessórios. 
CLÁUSULA QUARTA - DO CAPITAL SOCIAL
O Capital Social será de R$ 300.000,00 (trezentos mil reais), dividido em 300.000 (cem mil) quotas no valor nominal de R$1,00 (um real), totalmente subscrito e integralizado neste ato, em moeda corrente do país, pelos sócios, da seguinte forma:
	Sócias
	Quotas
	MARIANA DA SILVA
	150.000
	CARINA V. BARROS
	150.000
	Total: 
	300.00
CLÁUSULA QUINTA – DA DURAÇÃO DA SOCIEDADE 
A sociedade iniciou suas atividades em 02 de Janeiro de 2017, com prazo de duração indeterminado.
CLÁUSULA SEXTA– DA INDIVISIBILIDADE DAS QUOTAS
As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento dos outros sócios, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, direitos de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.
CLÁUSULA SÉTIMA – DA RESPONSABILIDADE DOS SÓCIOS 
A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social. (art.1.052, CC/2002);
CLÁUSULA OITAVA – DA ADMINISTRAÇÃO DA SOCIEDADE
A administração da sociedade, inclusive a parte financeira será exercida em conjunto ou separadamente por todos os sócios, que representarão a sociedade em juízo ou fora dele nas relações internas e com terceiros, autorizado o uso da denominação social, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações sejam em favor de qualquer dos quotistas ou terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização de todos os sócios.
CLÁUSULA NONA – DO EXERCÍCIO SOCIAL
O exercício social findará no dia 31 de dezembro de cada ano, porém a sociedade procederá trimestralmente o fechamento de balanço geral para apuração dos lucros ou prejuízos, sendo estes distribuídos ou suportados pelos sócios, em proporção a suas quotas.
§ Parágrafo Único - A critério dos sócios e no atendimento de interesses da sociedade, o total ou parte dos lucros poderão ser destinados à constituição de Fundos de Reserva, no critério estabelecido pela Lei n° 6.404/76, ou, então, permanecer na conta de Lucros Acumulados para futura destinação, como melhor lhes convier. 
CLAUSULA DÉCIMA – DA DELIBERAÇÃO DE ADMINISTRADOR
Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administrador quando for o caso.
CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA – DA ABERTURA DE FILIAIS
A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – DA RETIRADA MENSAL
Os sócios poderão, de comum acordo, e a qualquer tempo, fixar uma retirada mensal pelo exercício da administração, a título de PRÓ-LABORE, respeitadas as limitações legais vigentes. 
CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA – DA RETIRADA OU MORTE DE QUALQUER DOS SÓCIOS
Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros, sucessores e o incapaz. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou do sócio remanescente, o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data de resolução, verificada em balanço especialmente levantado.
Parágrafo Único: o mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seus sócios.
CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA – DA POSSIBILIDADE DE EXERCÍCIO DAS ATIVIDADES
Os administradores declaram, sob as penas da lei, de que não estão impedidos de exercerem a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade. 
CLÁUSULA DÉCIMA QUINTA – DOS CASOS OMISSOS E DO FORO DE ELEIÇÃO
Em caso de omissão do presente contrato e da lei que regula as sociedades limitadas, aplicar-se-á, nos termos do parágrafo único, do artigo 1.053, do Código Civil, as normas das sociedades anônimas.
Fica eleito o foro da comarca de Pontes e Lacerda-MT para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato
E por se acharem justos e contratados, firmam o presente instrumento em 02 (duas) vias de igual teor e forma, na presença de duas testemunhas.
 Pontes e Lacerda, 02 dejaneiro de 2017.
_________________________________________
MARIANA DA SILVA
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
CARINA V. BARROS
SÓCIA ADMINISTRADORA
Livro Diário 	
Termo de Abertura 	
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ABERTURA
Contém o presente livro 500 (Quinhentas) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 001 (Hum) da empresa Fashion Modas Comércio de Confecções Ltda, situada à 12, N. 1170, Setor Jardim América, Pontes e Lacerta-MT, CEP 78250-000,, com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 5473836455483 em 02/01/2017, inscrita no CNPJ sob número 10.121.110/0002-21. 
Pontes e Lacerda 2 de Janeiro de 2017.
_________________________________________
MARIANA DA SILVA
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
CARINA V. BARROS 
SÓCIA ADMINISTRADORA
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Diário – Lançamentos Contábeis 	
FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LIMITADAS
LIVRO DIÁRIO – LANÇAMENTOS CONTÁBEIS REFENTES A 01/2017
	DATA
	COD DEV
	CONTA DEVEDORA
	COD CRED
	CONTA CREDORA
	VALOR
	HISTÓRICO
	02/01/2017
	000
	 
	 
	 
	 
	 
	02/01/2017
	069
	Capital Social Subscrito 
	070
	Capital Social à Integralizar
	 300.000,00 
	Capital da Empresa Fashion Modas
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	026
	Terrenos
	 60.000,00 
	Aquisição de Terreno
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	027
	Edificações
	 150.000,00 
	Gastos com Edificações
	02/01/1900
	005
	Caixa/Banco
	028
	Veículos 
	 50.000,00 
	Aquisição de veículos
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	029
	Móveis e Utensílios
	 18.000,00 
	Aquisição de Móveis e utensílios
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	030
	Máquinas e equipamentos
	 - 
	-
	02/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	031
	Computadores e Periféricos
	 12.000,00 
	Aquisição de Computadores e periféricos
	02/01/2017
	041
	Fornecedores
	019
	Mercadoria para Revenda
	 329.490,00 
	Aquisição de Mercadora para Revenda
	02/01/2017
	019
	Mercadorias Para Revenda
	005
	Caixa/Banco
	 329.490,00 
	Pagamento de Mercadorias para revenda
	30/01/2017
	082
	PIS s/ Vendas
	051
	P.I.S. a Recolher
	 50,17 
	Provisão de PIS
	30/01/2017
	083
	COFINS s/ Vendas
	052
	COFINS a recolher
	 9.078,76 
	Provisão de COFINS
	30/01/2017
	084
	ICMS s/ Vendas
	053
	ICMS a recolher
	 21.502,80 
	Provisão de ICMS
	30/01/2017
	051
	P.I.S. a Recolher
	005
	Caixa/Banco
	 2.990,61 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	052
	COFINS a recolher
	005
	Caixa/Banco
	 2.032,44 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	053
	ICMS a recolher
	005
	Caixa/Banco
	 4.725,70 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	123
	Despesas Bancárias
	 70,00 
	Despesas Bancárias
	30/01/2017
	010
	Clientes A
	005
	Caixa/Banco
	 550.930,00 
	Receita com Vendas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	107
	Depreciação e Amortização
	 5.000,00 
	Depreciação
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	108
	Despesas com Telefone
	 280,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	109
	Energia Elétrica
	 350,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	110
	Premios de Seguro
	 5.000,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	111
	Material de Escritório
	 200,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	112
	Despesas com Agua e Esgoto
	 120,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	113
	Correios e Telegrafos100,00 
	Pagamento de Despesas 
	30/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	033
	Edificações
	 1.500,00 
	Depreciação
	30/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	034
	Veículos
	 2.500,00 
	Depreciação
	30/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	035
	Móveis e Utensílios
	 450,00 
	Depreciação
	30/01/2017
	107
	Depreciação e Amortização
	036
	Computadores e Periféricos
	 600,00 
	Depreciação
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	043
	Salários a Pagar
	 6.500,00 
	Pagamento de Salários
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	044
	Pró Labore a Pagar
	 10.000,00 
	Retirada de Pró Labore
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	 2.361,96 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	 2.931,60 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	047
	IRRF a recolher
	 649,38 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	 1.468,00 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 464,45 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	051
	P.I.S. a Recolher
	 2.990,61 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	052
	COFINS a recolher
	 2.032,44 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	053
	ICMS a recolher
	 4.275,70 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	 8.772,00 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	055
	Contribuição Social a pagar
	 5.263,20 
	Pagamento de Tributos
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	059
	Vale transporte a pagar 
	 180,00 
	Pagamentos referentes a FP
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	114
	Honorários Contábeis
	 1.500,00 
	Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	115
	Combustiveis e Lubrificantes
	 550,00 
	Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	116
	Segurança e Vigilância
	 250,00 
	Despesas
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	117
	Limpeza e Conservação
	 120,00 
	Despesas 
	30/01/2017
	005
	Caixa/Banco
	102
	Férias/13º Salário
	 1.468,00 
	Pagamentos referentes a FP
	30/03/2017
	135
	Resultado apurado no Exercício
	005
	Caixa/Banco
	 59.656,59 
	Lucro Líquido Apurado
Balanço Patrimonial
	
	
	
	
	
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL – Fashion Modas LTDA
	
	
	
	
	
	
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	001
	ATIVO
	
	
	037
	PASSIVO
	
	002
	CIRCULANTE
	
	
	038
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	003
	DISPONÍVEL
	
	
	039
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	
	004
	CAIXA
	
	
	040
	FORNECEDORES 
	
	005
	Caixa Geral
	 - 
	
	041
	Fornecedores
	 329.490,00 
	006
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	
	
	042
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	
	007
	Bancos A
	 - 
	
	043
	Salários a Pagar
	 19.500,00 
	008
	CRÉDITOS E VALORES
	
	
	044
	Pró Labore a Pagar
	 30.000,00 
	009
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	 7.085,88 
	010
	Clientes A
	 550.930,00 
	
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	 8.794,80 
	011
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	047
	IRRF a recolher
	 1.948,14 
	012
	ICMS a Recuperar
	 5.436,59 
	
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	 4.404,00 
	013
	PIS a Recuperar
	 25.041,24 
	
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 1.393,35 
	014
	COFINS a Recuperar
	 59.308,20 
	
	050
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	
	015
	DESPESAS ANTECIPADAS
	
	
	051
	P.I.S. a Recolher
	 9.090,35 
	016
	Prêmios de Seguros a Vencer
	 15.000,00 
	
	052
	COFINS a recolher
	 41.870,68 
	017
	ESTOQUES
	
	
	053
	ICMS a recolher
	 99.167,40 
	018
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	
	
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	 11.774,32 
	019
	Mercadorias Para Revenda
	 329.490,00 
	
	055
	Contribuição Social a pagar
	 7.064,59 
	020
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	056
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	
	021
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	
	
	057
	Empréstimos Bancários
	 - 
	022
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	058
	( - ) Juros a apropriar
	 - 
	023
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	 - 
	
	059
	Vale transporte a pagar 
	 540,00 
	024
	IMOBILIZADO
	
	
	060
	Energia Elétrica
	 1.050,00 
	025
	BENS EM OPERAÇÕES
	
	
	061
	Agua
	 360,00 
	026
	Terrenos
	 60.000,00 
	
	062
	Telefone
	 840,00 
	027
	Edificações
	 150.000,00 
	
	063
	Honorários Contábeis 
	 4.500,00 
	028
	Veículos 
	 50.000,00 
	
	064
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	029
	Móveis e Utensílios
	 18.000,00 
	
	065
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	
	030
	Máquinas e equipamentos
	 - 
	
	066
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	031
	Computadores e Periféricos
	 12.000,00 
	
	067
	CAPITAL SOCIAL 
	
	032
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	
	068
	CAPITAL SOCIAL 
	
	033
	Edificações
	 1.500,00 
	
	069
	Capital Social Subscrito 
	
	034
	Veículos
	 2.500,00 
	
	070
	Capital Social à Integralizar
	 300.000,00 
	035
	Móveis e Utensílios
	 450,00 
	
	071
	RESULTADOS ACUMULADOS
	
	036
	Computadores e Periféricos
	 600,00 
	
	072
	Lucros e ou Prejuízos acumulados
	
	
	
	
	
	073
	RESERVAS
	
	 
	 
	 
	
	074
	Reserva de Capital
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 1.280.256,03 
	
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMONIO LIQUIDO
	 878.873,51 
IV. Demonstração do Resultado do Exercício 	
	
	
	
	
	
	
	
	BALANÇO PATRIMONIAL
	
	
	
	
	
	
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	SALDO
	001
	ATIVO
	
	
	037
	PASSIVO
	
	002
	CIRCULANTE
	
	
	038
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	003
	DISPONÍVEL
	
	
	039
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	
	004
	CAIXA
	
	
	040
	FORNECEDORES 
	
	005
	Caixa Geral
	 - 
	
	041
	Fornecedores
	 329.490,00 
	006
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	
	
	042
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	
	007
	Bancos A
	 - 
	
	043
	Salários a Pagar
	 19.500,00 
	008
	CRÉDITOS E VALORES
	
	
	044
	Pró Labore a Pagar
	 30.000,00 
	009
	DUPLICATAS A RECEBER
	
	
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	 7.085,88 
	010
	Clientes A
	 550.930,00 
	
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	 8.794,80 
	011
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	047
	IRRF a recolher
	 1.948,14 
	012
	ICMS a Recuperar
	 5.436,59 
	
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	 4.404,00 
	013
	PIS a Recuperar
	 25.041,24 
	
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 1.393,35 
	014
	COFINS a Recuperar
	 59.308,20 
	
	050
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	
	015
	DESPESAS ANTECIPADAS
	
	
	051
	P.I.S. a Recolher
	 9.090,35 
	016
	Prêmios de Seguros a Vencer
	 15.000,00 
	
	052
	COFINS a recolher
	 41.870,68 
	017
	ESTOQUES
	
	
	053
	ICMS a recolher
	 99.167,40 
	018
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	
	
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	 11.774,32 
	019
	Mercadorias Para Revenda
	 329.490,00 
	
	055
	Contribuição Social a pagar
	 7.064,59020
	NÃO CIRCULANTE
	
	
	056
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	
	021
	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
	
	
	057
	Empréstimos Bancários
	 - 
	022
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	
	
	058
	( - ) Juros a apropriar
	 - 
	023
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	 - 
	
	059
	Vale transporte a pagar 
	 540,00 
	024
	IMOBILIZADO
	
	
	060
	Energia Elétrica
	 1.050,00 
	025
	BENS EM OPERAÇÕES
	
	
	061
	Agua
	 360,00 
	026
	Terrenos
	 60.000,00 
	
	062
	Telefone
	 840,00 
	027
	Edificações
	 150.000,00 
	
	063
	Honorários Contábeis 
	 4.500,00 
	028
	Veículos 
	 50.000,00 
	
	064
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	
	029
	Móveis e Utensílios
	 18.000,00 
	
	065
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	
	030
	Máquinas e equipamentos
	 - 
	
	066
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	031
	Computadores e Periféricos
	 12.000,00 
	
	067
	CAPITAL SOCIAL 
	
	032
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	
	
	068
	CAPITAL SOCIAL 
	
	033
	Edificações
	 1.500,00 
	
	069
	Capital Social Subscrito 
	 300.000,00 
	034
	Veículos
	 2.500,00 
	
	070
	Capital Social à Integralizar
	 300.000,00 
	035
	Móveis e Utensílios
	 450,00 
	
	071
	RESULTADOS ACUMULADOS
	
	036
	Computadores e Periféricos
	 600,00 
	
	072
	Lucros e ou Prejuízos acumulados
	 59.656,59 
	
	
	
	
	073
	RESERVAS
	
	 
	 
	 
	
	074
	Reserva de Capital
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 1.269.706,03 
	
	TOTAL DO PASSIVO + PATRIMONIO LIQUIDO
	 1.238.530,10 
V. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido	
	
	Capital Social
	Reserva de
	Reserva de
	Lucros ou
	Outros
	Patrimônio
	Participação dos
	Patrimônio
	Demonstração
	
	Integralizado
	Capital , Opções
	Lucros
	Prejuízos
	Resultados
	Líquido dos
	Não
	Liquido
	do Resultado
	
	
	outorgadas e
	
	Acumulados
	Abrangentes
	Sócios da
	Controladores
	Consolidado
	Abrangente
	
	
	Ações e
	
	
	
	Controladora
	no Pat. Liq. das
	
	Total da
	
	
	Tesouraria
	
	
	
	
	Controladas
	
	Companhia
	
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	Saldos Iniciais
	R$ 300.000,00
	
	
	
	
	
	
	R$ 300.000,00
	
	R$ 300.000,00
	Ajustes de Exercícios Anteriores
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Aumento de Capital
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Gasto com Emissão de Ações
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Opções Outorgadas Reconhecidas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ações em Tesouraria Adquirida
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ações em Tesouraria Vendidas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Dividendos
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Transações de Capital com os Socios
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajustes Instrumentos Financeiros
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributos s/ Ajustes Instrumentos Financeiros
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Equiv. Patrim. s/ Ganhos Abrang. de Coligadas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajuste de Conversão do Periodo
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributo s/ Ajuste de Convesão do Período
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Outros Resultados Abrangentes
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Ajustes de Instrum. Financ. Reclassificação p/
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Resultado
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Realização da Reserva de Reavalição
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Tributos Sobre a Realização da Reserva de
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Reavaliação
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Reclassificação de Resultados Abrangentes
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Lucro Liquido do Periodo
	
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 59.656,59
	Constituição de Reservas
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	Saldos Finais
	R$ 300.000,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 0,00
	R$ 359.656,59
VI. Demonstração de Fluxo de Caixa Direto 	
	DEMOSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - JANEIRO A MARÇO DE 2017 - COMÉRCIO
	
	
	
	
	
	
	
	
	SALDO DE CAIXA
	jan/16
	fev/16
	mar/16
	 SALDO INICIAL 
	 
	 
	 
	ORIGENS
	
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES
	 
	 
	 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A VISTA 
	 58.480,00 
	 73.676,00 
	 88.216,00 
	
	
	
	 RCBTO VENDAS A PRAZO 
	 - 
	 43.860,00 
	 99.117,00 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DE SÓCIOS E ACIONISTAS
	 
	 
	 
	
	
	
	 INTEGRALIZACAO DE CAPITAL 
	 300.000,00 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOS FINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS ORIGENS
	 
	 
	 
	APLICAÇÕES
	 
	
	
	
	DAS OPERAÇÕES 
	 
	 
	 
	
	
	PAGAMENTO FORNECEDORES 
	
	
	
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À VISTA
	 35.838,00 
	 30.409,50 
	 32.599,50 
	
	
	
	PAGTO COMPRAS À PRAZO
	 - 
	 41.811,00 
	 77.288,75 
	
	
	PAGAMENTO DE IMPOSTOS
	
	
	
	
	
	
	 P.I.S. a Recolher
	 2.990,61 
	 2.988,99 
	 3.578,87 
	
	
	
	COFINS a recolher
	 2.032,44 
	 6.294,70 
	 8.502,48 
	
	
	
	ICMS a recolher
	 4.725,70 
	 14.821,00 
	 2.050,00 
	
	
	
	 I.R.P.J. a Pagar
	 8.772,00 
	 11.051,40 
	 13.232,40 
	
	
	
	 Contribuição Social a pagar
	 5.263,20 
	 6.630,84 
	 7.939,44 
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS C/ PESSOAL
	
	
	
	
	
	 Salários a Pagar
	 6.500,00 
	 6.500,00 
	 6.500,00 
	
	
	
	 Pró Labore a Pagar
	 10.000,00 
	 10.000,00 
	 10.000,00 
	
	
	
	 I.N.S.S. a Recolher
	 2.361,96 
	 2.361,96 
	 2.361,96 
	
	
	
	 F.G.T.S.a Recolher
	 2.931,60 
	 2.931,60 
	 2.931,60 
	
	
	
	 IRRF a recolher
	 649,38 
	 649,38 
	 649,38 
	
	
	
	 Provisão para Férias/13º salário
	 1.468,00 
	 1.468,00 
	 1.468,00 
	
	
	
	 Encargos s/ provisão férias/13º salário
	 464,45 
	 464,45 
	 464,45 
	
	
	PAGAMENTO DESPESAS GERAIS 
	
	
	
	
	
	
	ENERGIA ELÉTRICA 
	 350,00 
	 350,00 
	 350,00 
	
	
	
	FRETES SOBRE VENDAS
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	AGUA E ESGOTO 
	 120,00 
	 120,00120,00 
	
	
	
	TELEFONES 
	 280,00 
	 280,00 
	 280,00 
	
	
	
	VIGILANCIA E SEGURANÇA
	 250,00 
	 250,00 
	 250,00 
	
	
	
	MATERIAL DE ESCRITÓRIO 
	 200,00 
	 200,00 
	 200,00 
	
	
	
	COMBUSTÍVEIS 
	 550,00 
	 550,00 
	 550,00 
	
	
	
	CORREIOS E TELEGRAFOS 
	 100,00 
	 100,00 
	 100,00 
	
	
	
	HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	 1.500,00 
	
	
	
	PROPAGANDA E PUBLICIDADE 
	 800,00 
	 800,00 
	 800,00 
	
	
	
	DESPESAS BANCÁRIAS 
	 70,00 
	 70,00 
	 70,00 
	
	
	
	VALE TRANSPORTE
	 180,00 
	 180,00 
	 180,00 
	
	
	
	PAGAMENTO APOLICE SEGURO
	 5.000,00 
	 5.000,00 
	 5.000,00 
	
	
	
	LIMPEZA E CONSERVAÇÃO
	 120,00 
	 120,00 
	 120,00 
	
	DOS INVESTIMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	AQUISICAO DE IMOBILIZADO 
	 290.000,00 
	 - 
	 - 
	
	
	
	PAGAMENTO CONSÓRCIO
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	GASTOS PRÉ OPERACIONAIS
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	
	DOS FINANCIAMENTOS
	 
	 
	 
	
	
	
	PAGAMENTO DE EMPRÉSTIMOS
	 - 
	 - 
	 - 
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL DAS APLICAÇÕES
	 - 
	 - 
	 - 
	SALDO FINAL DE CAIXA 
	(-25037,34)
	(- 55204,16)
	(-44025,91)
VII. Notas Explicativas 	
EMPRESA: FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA.							 Folha: 1 
CNPJ: 10.121.110/0002-21													Número livro: 1 
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Encerradas em 31 de março de 2017. 
Nota 01 – Contexto Operacional 
A empresa FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA. é constituída sobre o código de natureza jurídica 206-2 - Sociedade Empresária Limitada, com sede na cidade de Pontes e Lacerda - MT, tendo como Atividade Principal CNAE 47.81-4/00 - COMÉRCIO VAREJISTA DE ARTIGOS DO VESTUÁRIO E ACESSÓRIOS, sendo neste exercício, tributada pelo regime Lucro Real Trimestral para apuração dos tributos, tratado como regime tributário diferenciado, simplificado e favorecido previsto na Lei Complementar nº 123, de 14.12.2006. 
Nota 02 – Apresentação das Demonstrações Contábeis 
As demonstrações contábeis inerentes ao exercício findo em 31/03/2017 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração da empresa. As demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, tomando-se como base a Lei n° 11.638/2007 e o Pronunciamento Técnico PME – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, emitido pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis - CPC e pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, Resoluções CFC n° 1.255/2009 e 1.282/2010. A preparação das demonstrações contábeis requer que a administração utilize estimativas e premissas que afetem os valores reportados de ativos e passivos, a divulgação de ativos e passivos contingentes na data das demonstrações contábeis, bem como os valores reconhecidos de receitas e despesas durante o exercício. Os resultados reais podem ser diferentes dessas estimativas. 
Nota 03 – Sumário das Principais Práticas Contábeis 
3.1 Caixa e Equivalentes de Caixa 
Os fluxos de caixa dos investimentos a curto prazo são demonstrados pelos valores líquidos (aplicações e resgates). As aplicações a curto prazo que possuem liquidez imediata e vencimento original em até 90 dias são consideradas como caixa e equivalentes. Os demais investimentos, com vencimentos superiores a 90 dias, são reconhecidos e registrados em investimentos a curto prazo. 
3.2 Contas a Receber 
Os valores a receber são registrados e mantidos no balanço patrimonial pelo valor nominal dos títulos representativos desses créditos, acrescidos das variações monetárias ou cambiais, quando aplicáveis. A provisão para créditos de liquidação duvidosa é constituída em montante considerado suficiente pela administração para cobrir eventuais perdas estimadas na realização desses créditos. O valor estimado da provisão para créditos de liquidação duvidosa pode ser modificado em função das expectativas da Administração com relação à possibilidade de se recuperar os valores envolvidos, assim como por mudanças na situação financeira dos clientes. 
3.3 Estoques 
Os estoques estão registrados pelo custo médio de aquisição ou produção e demonstrados pelo menor valor entre o custo médio de aquisição ou produção e os valores de reposição ou realização. Quando aplicável, é constituída provisão para estoques obsoletos ou de baixa movimentação. 
3.4 Não Circulante 
Os direitos realizáveis e as obrigações vencíveis após os 12 meses subsequentes à data das demonstrações contábeis são considerados como não circulantes. 
3.5 Imobilizado 
O imobilizado está registrado ao custo de aquisição e não inclui os encargos financeiros incorridos durante o período de construção. Os bens são depreciados pelo método linear, com base na legislação vigente. 
3.6 Benefícios a Empregados 
Os pagamentos de benefícios tais como salário, férias vencidas ou proporcionais, bem como os respectivos encargos trabalhistas incidentes sobre estes benefícios, são reconhecidos mensalmente no resultado obedecendo-se o regime de competência. 
3.7 Receitas e Despesas 
A empresa FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., tem como prática a adoção do regime de competência para o registro das mutações patrimoniais ocorridas no exercício, assim como reconhecimento das receitas e despesas e custos, independentemente de seu efetivo recebimento ou pagamento. 
Nota 04 – Contas a Receber de Clientes 
Os valores a receber são provenientes das vendas de serviços e estão registrados no ativo circulante. 
Nota 05 – Patrimônio Líquido 
5.1 Capital Social O capital social da empresa FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA, no valor de R$ 300.000,00 (Trezentos mil reais), é formado por cotas partes referentes a 2 (dois) sócios participantes no encerramento do exercício findo em 31/12/2017, e está assim distribuído: SÓCIO 01 R$ 150.000,00 SÓCIO 01 R$ 150.000,00 
5.2 Os Ajustes de Exercícios Anteriores representam valores não reconhecidos na contabilidade, ou reconhecidos de forma equivocadas, devidamente identificados, reconhecidos e retificados no presente exercício. EMPRESA: FASHION MODAS COMÉRCIO DE CONFECÇÕES LTDA., Folha: 1, CNPJ: 12.111.010/0001-22, Número livro: 1. 
5.3 Distribuição de Lucro Houve distribuição de lucros no período, conforme discriminamos abaixo: SOCIO 1 –50% SÓCIO 2 –50%.
Nota 7 – Eventos Subsequentes 
Não ocorreram até a presente data, quaisquer eventos que pudesse alterar de forma significativa as demonstrações contábeis, bem como as operações da empresa. 
Pontes e Lacerda, 31 de março de 2017. 
______________________________________
EXPERT CONTABILIDADE
CRC: O-0021282-MT
VIII. Plano de Contas 	
	PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO
	
	
	
	
	NIVEL
	CLASSIFICAÇÃO
	REDUZIDO
	CONTA GRÁFICA
	1
	 
	001
	ATIVO
	2
	 
	002
	CIRCULANTE
	3
	 
	003
	DISPONÍVEL
	4
	 
	004
	CAIXA
	5
	
	005
	Caixa/Banco
	3
	 
	008
	CRÉDITOS E VALORES
	4
	 
	009
	DUPLICATAS A RECEBER
	5
	
	010
	Clientes A
	4
	 
	011
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	5
	
	012
	ICMS a Recuperar
	5
	
	013
	PIS a Recuperar
	5
	
	014
	COFINS a Recuperar
	4
	 
	015
	DESPESAS ANTECIPADAS
	5
	
	016
	Prêmios de Seguros a Vencer
	3
	 
	017
	ESTOQUES
	4
	 
	018
	MERCADORIAS PARA REVENDAS
	5
	
	019
	Mercadorias Para Revenda
	2
	 
	020
	NÃO CIRCULANTE
	3
	 
	021
	REALIZÁVELA LONGO PRAZO
	4
	 
	022
	TRIBUTOS A RECUPERAR/COMPENSAR
	5
	
	023
	ICMS a Recuperar - Imobilizado
	3
	 
	024
	IMOBILIZADO
	4
	 
	025
	BENS EM OPERAÇÕES
	5
	
	026
	Terrenos
	5
	
	027
	Edificações
	5
	
	028
	Veículos 
	5
	
	029
	Móveis e Utensílios
	5
	
	030
	Máquinas e equipamentos
	5
	
	031
	Computadores e Periféricos
	4
	 
	032
	( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
	5
	
	033
	Edificações
	5
	
	034
	Veículos
	5
	
	035
	Móveis e Utensílios
	5
	
	036
	Computadores e Periféricos
	1
	 
	037
	PASSIVO
	2
	 
	038
	PASSIVO CIRCULANTE
	3
	 
	039
	OPERAÇÕES A CURTO PRAZO
	4
	 
	040
	FORNECEDORES 
	5
	
	041
	Fornecedores
	4
	 
	042
	OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
	5
	
	043
	Salários a Pagar
	5
	
	044
	Pró Labore a Pagar
	5
	
	045
	I.N.S.S. a Recolher
	5
	
	046
	F.G.T.S.a Recolher
	5
	
	047
	IRRF a recolher
	5
	
	048
	Provisão para Férias/13º salário
	5
	
	049
	Encargos s/ provisão férias/13º salário
	4
	 
	050
	OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTÁRIAS
	5
	
	051
	P.I.S. a Recolher
	5
	
	052
	COFINS a recolher
	5
	
	053
	ICMS a recolher
	5
	
	054
	I.R.P.J. a Pagar
	5
	
	055
	Contribuição Social a pagar
	4
	 
	056
	OUTRAS OBRIGAÇÕES E FINANCIAMENTOS
	5
	
	057
	Empréstimos Bancários
	5
	
	058
	( - ) Juros a apropriar
	5
	
	059
	Vale transporte a pagar 
	5
	
	060
	Energia Eletrica
	5
	
	061
	Agua
	5
	
	062
	Telefone
	5
	
	063
	Honorários Contábeis 
	2
	 
	064
	PASSIVO NÃO CIRCULANTE
	3
	 
	065
	OPERAÇÕES A LONGO PRAZO
	2
	 
	066
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	3
	 
	067
	CAPITAL SOCIAL 
	4
	 
	068
	CAPITAL SOCIAL 
	5
	
	069
	Capital Social Subscrito 
	5
	
	070
	Capital Social à Integralizar
	4
	 
	071
	RESULTADOS ACUMULADOS
	5
	
	072
	Lucros e ou Prejuizos acumulados
	4
	 
	073
	RESERVAS
	5
	
	074
	Reserva de Capital
	1
	 
	075
	CONTAS DE RESULTADO
	2
	 
	076
	RECEITA OPERACIONAL
	3
	 
	077
	RECEITA BRUTA COM VENDAS 
	4
	 
	078
	RECEITA COMERCIAL
	5
	
	079
	Vendas de Mercadorias 
	3
	 
	080
	( - ) IMPOSTOS E DEDUÇÕES S/ RECEITA BRUTA
	4
	 
	081
	IMPOSTOS S/ VENDAS DE MERCADORIAS
	5
	
	082
	PIS s/ Vendas
	5
	
	083
	COFINS s/ Vendas
	5
	
	084
	ICMS s/ Vendas
	2
	 
	085
	CUSTOS
	3
	 
	086
	CUSTOS COM VENDAS
	4
	 
	087
	CUSTOS COMERCIAIS
	5
	
	088
	Custo das Mercadorias Vendidas
	3
	 
	089
	DESPESAS OPERACIONAIS
	4
	 
	090
	DESPESAS COM VENDAS
	5
	
	091
	Ordenados e Salários
	5
	
	092
	INSS
	5
	
	093
	FGTS
	5
	
	094
	Férias/13º Salário
	5
	
	095
	Encargos s/ Férias/13º Salário
	5
	
	096
	Fretes s/ Vendas
	5
	
	097
	Propaganda e Publicidade
	4
	 
	098
	DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
	5
	
	099
	Ordenados e Salários
	5
	
	100
	INSS
	5
	
	101
	FGTS
	5
	
	102
	Férias/13º Salário
	5
	
	103
	Encargos s/ Férias/13º Salário
	5
	
	104
	Vale Transportes
	5
	
	105
	Pró-Labore
	5
	
	106
	INSS s/ Pró-Labore
	5
	
	107
	Depreciação e Amortização
	5
	
	108
	Despesas com Telefone
	5
	
	109
	Energia Elétrica
	5
	
	110
	Prêmios de Seguro
	5
	
	111
	Material de Escritório
	5
	
	112
	Despesas com Agua e Esgoto
	5
	
	113
	Correios e Telégrafos
	5
	
	114
	Honorários Contábeis
	5
	
	115
	Combustíveis e Lubrificantes
	5
	
	116
	Segurança e Vigilância
	5
	
	117
	Limpeza e Conservação
	3
	 
	118
	RESULTADO FINANCEIRO
	4
	 
	119
	RECEITAS FINANCEIRAS
	5
	
	120
	Juros Ativos
	5
	
	121
	Multas Recebidas
	4
	 
	122
	DESPESAS FINANCEIRAS
	5
	
	123
	Despesas Bancarias
	5
	
	124
	Juros Passivos
	2
	 
	125
	( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
	3
	 
	126
	CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
	4
	 
	127
	IMPOSTO DE RENDA
	5
	
	128
	Imposto de Renda
	4
	 
	129
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	5
	
	130
	Contribuição Social
	1
	 
	131
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	2
	 
	132
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	3
	 
	133
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	4
	 
	134
	APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	5
	
	135
	Resultado apurado no Exercício
IX. Termo de Encerramento 	
LIVRO DIÁRIO
Número de Ordem 001
TERMO DE ENCERRAMENTO
Contém o presente livro 500 (Quinhentas) páginas tipograficamente numeradas, compondo o livro diário número 001 (um),  das operações compreendidas no período de 02/01/2017 a 31/03/2017,  da empresa Fashion Modas Comércio de Confecções Ltda, situada à 12, N. 1170, Setor Jardim América, Pontes e Lacerta-MT, CEP 78250-000, , com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número 5473836455483 em 02/01/2017, inscrita no CNPJ sob número 10.121.110/0002-21
Pontes e Lacerda, 31 de Março de 2017.
_______________________________
MARIANA DA SILVA
SÓCIA ADMINISTRADORA
____________________________________
CARINA V. BARROS 
SÓCIA ADMINISTRADORA
c. Memória de cálculo referente a apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social 	
	
	RECEITAS FINANCEIRAS
	R$ 78.705,50
	
	Juros Ativos
	 - 
	
	Multas Recebidas
	 - 
	
	DESPESAS FINANCEIRAS
	
	
	Despesas Bancarias
	 R$ 210,00 
	
	Juros Passivos
	 - 
	
	( - ) PROVISÃO DOS TRIBUTOS S/ OS LUCROS
	
	
	CONTRIBUIÇÕES E IMPOSTOS
	
	
	IMPOSTO DE RENDA
	
	
	Imposto de Renda
	 R$ 11.774,32 
	
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
	
	
	Contribuição Social
	R$ 7.064,59 
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	 R$ 59.656,59 
Apurações, análises, e outros documentos se houver
Controle de Estoques 
	CONTROLE DE ESTOQUES
	Compras Janeiro
	Vendas Janeiro
	Saldo Jan.
	Compras Fevereiro
	Vendas Fevereiro
	Saldo Fev.
	Compras Março
	Vendas Março
	Saldo Final
	REF-0001 - TERNO MASCULINO
	116
	70
	46
	100
	91
	55
	104
	109
	50
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	128
	80
	48
	106
	96
	58
	112
	115
	55
	REF-0003 – GRAVATA
	144
	90
	54
	119
	108
	65
	125
	130
	60
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	48
	30
	18
	40
	36
	22
	51
	43
	30
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	96
	60
	36
	79
	72
	43
	88
	86
	45
	VALORES 
	Valor Unitário Jan.
	Valor total Jan.
	Saldo Jan.
	Valor Unitário Fev.
	Valor total Fev.
	Saldo Fev.
	Valor Unitário Mar.
	Valor total Mar.
	Saldo Final
	REF-0001 - TERNO MASCULINO
	625
	72500
	28750
	625
	62500
	34375
	625
	65000
	31250
	REF-0002 - CAMISA SOCIAL MASCULINA
	140
	17920
	6720
	140
	14840
	8120
	140
	15680
	7700
	REF-0003 – GRAVATA
	30
	4320
	1620
	30
	3570
	1950
	30
	3750
	1800
	REF-0004 - BLUSA MASCULINA
	225
	10800
	4050
	225
	9000
	4950
	225
	11475
	6750
	REF-0005 - SAPATO SOCIAL
	145
	13920
	5220
	145
	11455
	6235
	145
	12760
	6525
	TOTAIS
	 
	119460
	46360
	 
	101365
	55630
	 
	108665
	54025
	RELAÇÃO DE IMOBILIZADO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL
	VALOR
	CRÉDITO ICMS
	CUSTO
	DEPRECIAÇÃO
	ACUMULADO
	Móveis e Utensílios
	QTDE
	UN.
	TOTAL
	TOTAL
	MENSAL
	AQUISIÇÃO
	% ANUAL
	R$ MENSAL
	MARÇO (x3)
	MESA 2 GAVETAS
	4
	450,00
	1.800,00
	 
	 
	1.800,00
	10,00
	15,00
	45,00
	ARMÁRIO 5 PORTAS
	2
	550,00
	1.100,00
	 
	 
	1.100,00
	10,00
	9,17
	27,50
	AR CONDICIONADO
	2
	1.800,00
	3.600,00
	 
	 
	3.600,00
	10,00
	30,00
	90,00
	BEBEDOURO
	2
	550,00
	1.100,00
	 
	 
	1.100,00
	10,00
	9,17
	27,50
	APARELHOS DE TELEFONE
	4
	150,00
	600,00
	 
	 
	600,00
	10,00
	5,00
	15,00
	ARQUIVO - A
	1
	500,00
	500,00
	 
	 
	500,00
	10,00
	4,17
	12,50
	ARQUIVO - B
	1
	450,00
	450,00
	 
	 
	450,00
	10,003,75
	11,25
	CADEIRA GIRATÓRIA
	4
	350,00
	1.400,00
	 
	 
	1.400,00
	10,00
	11,67
	35,00
	CENTRAL TELEFÔNICA
	1
	1.000,00
	1.000,00
	 
	 
	1.000,00
	10,00
	8,33
	25,00
	GÔNDOLAS DE ARMAZENAMENTO
	8
	150,00
	1.200,00
	 
	 
	1.200,00
	10,00
	10,00
	30,00
	BALCÃO 5 PORTAS E 3 GAVETAS
	1
	880,00
	880,00
	 
	 
	880,00
	10,00
	7,33
	22,00
	ESTOFADOS RECEPÇÃO
	2
	530,00
	1.060,00
	 
	 
	1.060,00
	10,00
	8,83
	26,50
	MESA DECORATIVA RECEPEÇÃO
	1
	650,00
	650,00
	 
	 
	650,00
	10,00
	5,42
	16,25
	EXPOSITOR - A
	8
	230,00
	1.840,00
	 
	 
	1.840,00
	10,00
	15,33
	46,00
	EXPOSITOR - B
	2
	410,00
	820,00
	 
	 
	820,00
	10,00
	6,83
	20,50
	SUBTOTAL
	43
	8.650,00
	18.000,00
	 
	 
	18.000,00
	10,00
	150,00
	450,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Computadores e Periféricos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	IMPRESSORA EPSON
	2
	800,00
	1.600,00
	 
	 
	1.600,00
	20,00
	26,67
	80,00
	MICROCOMPUTADOR DESKTOP
	5
	1.450,00
	7.250,00
	 
	 
	7.250,00
	20,00
	120,83
	362,50
	IMPRESSORA CUPOM FISCAL/NFC-e 
	1
	1.500,00
	1.500,00
	 
	 
	1.500,00
	20,00
	25,00
	75,00
	IMPRESSORA HP LASERJET MULTIFUNCIONAL
	1
	1.650,00
	1.650,00
	 
	 
	1.650,00
	20,00
	27,50
	82,50
	SUBTOTAL
	9
	5.400,00
	12.000,00
	 
	 
	12.000,00
	20,00
	200,00
	600,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Veículo
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	VEÍCULO
	1
	50.000,00
	50.000,00
	 
	 
	50.000,00
	20,00
	833,33
	2.500,00
	SUBTOTAL
	1
	50.000,00
	50.000,00
	 
	 
	50.000,00
	20,00
	833,33
	2.500,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Terrenos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TERRENOS
	1
	60.000,00
	60.000,00
	 
	 
	60.000,00
	0,00
	0,00
	0,00
	SUBTOTAL
	1
	60.000,00
	60.000,00
	 
	 
	60.000,00
	0,00
	0,00
	0,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Edificações
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	EDIFICAÇÕES
	1
	150.000,00
	150.000,00
	 
	 
	150.000,00
	4,00
	500,00
	1.500,00
	SUBTOTAL
	1
	150.000,00
	150.000,00
	 
	 
	150.000,00
	4,00
	500,00
	1.500,00
	TOTAL
	 
	 
	290.000,00
	0,00
	0,00
	290.000,00
	54,00
	1.683,33
	5.050,00
	DESPESAS OPERACIONAIS
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Administrativo
	Vendas
	Descrição
	 
	 
	Total
	%
	Valor
	%
	Valor
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	100%
	350,00
	0%
	0,00
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	100%
	280,00
	0%
	0,00
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	100%
	120,00
	0%
	0,00
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	100%
	1.500,00
	0%
	0,00
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	100%
	200,00
	0%
	0,00
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	100%
	250,00
	0%
	0,00
	Limpeza e Conservação
	120,00
	100%
	120,00
	0%
	0,00
	Combustíveis
	 
	550,00
	100%
	550,00
	0%
	0,00
	Propaganda
	 
	800,00
	0%
	0,00
	100%
	800,00
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100%
	100,00
	0%
	0,00
	 
	TOTAL
	 
	4.270,00
	 
	3.470,00
	 
	800,00
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DESPESAS DE VENDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	
	
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	
	
	Salários
	 
	 
	2.400,00
	2.400,00
	2.400,00
	
	
	Comissões
	 
	3.672,87
	3.672,87
	3.672,87
	
	
	Horas Extras
	 
	 
	672,20
	672,20
	672,20
	
	
	INSS
	 
	 
	741,96
	741,96
	741,96
	
	
	FGTS
	 
	 
	539,60
	539,60
	539,60
	
	
	Décimo Terceiro
	 
	562,09
	562,09
	562,09
	
	
	Férias
	 
	 
	747,58
	747,58
	747,58
	
	
	Provisão para Encargos
	946,40
	946,40
	946,40
	
	
	Vale Transporte
	 
	180,00
	180,00
	180,00
	
	
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	
	
	Fretes
	 
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	
	
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	350,00
	350,00
	
	
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	280,00
	280,00
	
	
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	120,00
	120,00
	
	
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	200,00
	200,00
	
	
	Limpeza e Conservação
	120,00
	120,00
	120,00
	
	
	Combustíveis
	 
	550,00
	550,00
	550,00
	
	
	Propaganda
	 
	800,00
	800,00
	800,00
	
	
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100,00
	100,00
	
	
	TOTAL DESPESAS DE VENDAS
	12.982,70
	12.982,70
	12.982,70
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
	 
	JAN
	FEV
	MAR
	
	
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	 
	 
	 
	
	
	Despesas de Pessoal
	 
	 
	 
	
	
	Salários
	 
	 
	6.500,00
	6.500,00
	6.500,00
	
	
	Horas Extras
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	
	
	INSS
	 
	 
	520,00
	520,00
	520,00
	
	
	FGTS
	 
	 
	1.872,00
	1.872,00
	1.872,00
	
	
	Décimo Terceiro
	 
	541,62
	541,62
	541,62
	
	
	Férias
	 
	 
	720,42
	720,42
	720,42
	
	
	Provisão para Encargos
	464,45
	464,45
	464,45
	
	
	Vale Transporte
	 
	180,00
	180,00
	180,00
	
	
	Despesas Gerais
	 
	 
	 
	 
	
	
	Pró-Labore
	 
	 
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	
	
	INSS s/Pró-Labore
	 
	 
	1.100,00
	1.100,00
	1.100,00
	
	
	Energia Elétrica
	 
	350,00
	350,00
	350,00
	
	
	Telefone e Fax
	 
	280,00
	280,00
	280,00
	
	
	Água e Esgoto
	 
	120,00
	120,00
	120,00
	
	
	Honorários Contábeis
	 
	1.500,00
	1.500,00
	1.500,00
	
	
	Material de Consumo e de Escr.
	200,00
	200,00
	200,00
	
	
	Vigilância Monitorada
	 
	250,00
	250,00
	250,00
	
	
	Limpeza e Conservação
	120,00
	120,00
	120,00
	
	
	Combustíveis
	 
	550,00
	550,00
	550,00
	
	
	Correios e Telégrafos
	 
	100,00
	100,00
	100,00
	
	
	Prêmios de Seguros
	 
	5.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	Amortização
	 
	0,00
	0,00
	0,00
	
	
	Depreciação
	 
	 
	1.683,33
	1.683,33
	1.683,33
	
	
	TOTAL DESPESAS ADMINISTRAT.
	32.051,82
	32.051,82
	32.051,82
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	TOTAL GERAL DESP. OPERAC.
	45.034,52
	45.034,52
	45.034,52
	
	
	APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - ESTADUAL E FEDERAL
	
	
	
	
	
	
	
	LIVRO DE SAÍDAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Vendas de Mercadorias
	 146.200,00 
	 184.190,00 
	 220.540,00 
	Débito de PIS
	 
	 2.412,30 
	 3.039,14 
	 3.638,91 
	Débito de COFINS
	 
	 11.111,20 
	 13.998,44 
	 16.761,04 
	Débito de ICMS
	 
	 26.316,00 
	 33.154,20 
	 39.697,20 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	LIVRO DE ENTRADAS
	JAN
	FEV
	MAR
	Compras de Mercadorias
	 
	 
	 119.460,00 
	 101.365,00 
	 108.665,00 
	Crédito de PIS
	 
	 
	 1.971,09 
	 1.672,52 
	 1.792,97 
	Crédito de COFINS
	 
	 
	 9.078,96 
	 7.703,74 
	 8.258,54 
	Crédito de ICMS
	 
	 
	 21.502,80 
	 18.245,70 
	 19.559,70 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Fretes s/ Vendas 
	 
	 5.973,00 
	 5.068,25 
	 5.433,25 
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO ICMS
	APURAÇÃO DE ICMS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de ICMS VENDAS
	 26.316,00 
	 33.154,20 
	 39.697,20 
	Crédito de ICMS COMPRAS
	21.502,80
	18.245,70
	19.559,70
	 
	
	
	 
	 
	 
	Crédito ICMS Imobilizado
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito ICMS s/Energia
	87,50
	87,50
	87,50
	Saldo do Mês
	 
	-4.725,70
	-14.821,00
	-20.050,00
	Saldo a Recolher
	 
	-4.725,70
	-14.821,00
	-20.050,00
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO PIS
	APURAÇÃO DE PIS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de PIS VENDAS
	3.040,79
	 3.039,14 
	3.638,91
	Crédito de PIS COMPRAS
	 50,17 
	 50,15 
	 60,04 
	Crédito PIS Depr. Amortização(Obs: Amort. não ligada a ativ. da empresa)
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito PIS s/Energia Elétrica
	0,00
	0,00
	0,00
	Saldo do Mês
	 
	2.990,61
	2.988,99
	3.578,87
	Saldo a Recolher
	 
	2.990,61
	2.988,99
	3.578,87
	
	
	
	
	
	
	APURAÇÃO DO COFINS
	APURAÇÃO DE COFINS
	JAN
	FEV
	MAR
	Débito de COFINSVENDAS
	11.111,20
	13.998,44
	16.761,02
	Crédito de COFINS COMPRAS
	9.078,76
	7.703,74
	8.258,54
	Crédito COFINS Depr. Amortiz.
	0,00
	0,00
	0,00
	Crédito COFINS s/Energia Eletr.
	0,00
	0,00
	0,00
	Saldo do Mês
	 
	-2.032,44
	-6.294,70
	-8.502,48
	Saldo a Recolher
	 
	-2.032,44
	-6.294,70
	-8.502,48
	
	
	
	
	
	
	TOTAL PIS/COFINS RECUPERADOS SOBRE
	 
	 
	 
	Depreciação/Amortização
	0,00
	0,00
	0,00
	Energia Elétrica
	 
	87,50
	87,50
	87,50
	Fretes s/Vendas
	 
	 5.973,00 
	 5.068,25 
	 5.433,25