REVISÃO PARA AV2

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REVISÃO PARA AV2
Cont. e Gestão Tributaria I
Definição de LALUR é a sigla para Livro de Apuração do Lucro Real. Esse livro de escrituração é destinado às empresas que apuram o imposto de renda pelo lucro real.
Principio da Legalidade: Garante que nenhum tributo será criado ou majorado se não em virtude da Lei.
Principio da Anterioridade: Estabelece que não haja cobrança de tributo no mesmo exercício fiscal da Lei que o instituiu.
Principio da irretroatividade: Estabelece que não haja cobranças de tributos sobre fatos que aconteceram antes da entrada em vigor da Lei que o instituiu.
Principio da igualdade ( ou isonomia): Garante o tratamento igualitário de acordo com a Lei para os cidadãos.
Tributos:
Federais:
II > imposto sobre importação;
IE > imposto sobre exportação;
IR > imposto de renda;
Estaduais:
ITCD > imposto sobre causa mortis e doação.
ICMS > imposto sobre circulação de mercadorias.
IPVA >imposto sobre propriedade de veículos automotivos.
Municipais:
IPTU > impostos sobre produtos industrializados.
ITBI > imposto sobre a transmissão de bens e imóveis
ISS >imposto sobre serviços
Definição de PIS e COFINS ‘não cumulativo’. 
O regime não cumulativo do PIS e do COFINS consiste em deduzir, dos débitos apurados de cada contribuição, os respectivos créditos admitidos na legislação.
Definição de PIS e COFINS cumulativo’. 
No qual os impostos e contribuições pagos na operação anterior não são abatidos nas operações seguintes.
Diferença entre lucro contábil e lucro fiscal. 
O lucro real nada mais é do que o lucro contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações. 
O IRPJ e a CSLL incidem sobre o Lucro Real e não sobre o contábil. 
DRE PARA O LUCRO REAL
Receita
(-) custos
(-) despesas
(=) Lucro ou Prejuízos
(+) Adições
(-) Exclusões
(-) compensações
(=) Base de Calculo para calcular os tributos
Alíquotas de calculo do lucro real e o adicional.
IR _15%
Adicional_10%
Simples Nacional: é um regime compartilhado de arrecadação, cobrança e fiscalização de tributos aplicável às Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.
Despesas Dedutíveis; São consideradas deduções na apuração do lucro fiscal.
Despesas irredutíveis; São despesas que não são consideradas deduções na apuração do lucro fiscal.
Definição de microempresa e empresa de pequeno porte:
Microempresa, ou ME, é a pessoa jurídica que obtenha um faturamento bruto anual igual ou inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais).
Empresa de pequeno porte, ou EPP, é a pessoa jurídica que obtém o faturamento bruto anual superior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 3.600.000,00 (três milhões e seiscentos mil reais).
Quem pode ser ME ou EPP
Podem ser enquadradas como ME ou EPP as sociedades simples, empresárias, empresas individuais registradas e de responsabilidade limitada (EIRELI).
Quais empresa impedidas de serem micro e pequena empresa:
Pessoas impedidas de optarem pelo simples nacional:
Que tenha auferido, no ano-calendário imediatamente anterior ou no ano-calendário em curso, receita bruta no mercado interno superior a R$ 3.600.000,00 ou ao limite adicional de igual valor para exportação de mercadorias e serviços;
Que tenha auferido, no ano-calendário de início de atividade, receita bruta no mercado interno superior ao limite proporcional de R$ 300.000,00 multiplicados pelo número de meses em funcionamento no período, inclusive as frações de meses, ou ao limite adicional de igual valor para exportação de mercadorias e serviços;
De cujo capital participe outra pessoa jurídica; que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior;
De cujo capital participe pessoa física que seja inscrita como empresário ou seja sócia de outra empresa que receba tratamento jurídico diferenciado nos termos da Lei Complementar nº 123, de 2006, desde que a receita bruta global ultrapasse o limite de R$ 3.600.000,00;