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PERGUNTA 1 Considere as seguintes informações, em 30.09.20x4, de uma empresa tributada pela apuração trimestral do lucro real. Lucro líquido do exercício antes do IR e CSSL = R$ 600.000,00. Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo =R$ 40.000,00. Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$ 100.000,00. Provisão para contingências = R$ 122.400,00. Valor da Contribuição Social Sobre Lucro = R$ 57.600,00. Prejuízos fiscais acumulados de períodos anteriores = $ 100.000,00. Com base nas informações, a Base de Cálculo do Imposto de Renda devido será: a. R$ 640.000,00. b. R$ 540.000,00. c. R$ 448.000,00. d. R$ 780.000,00. e. R$ 392.000,00. 0,175 pontos PERGUNTA 2 Suponhamos que uma pessoa jurídica optante pelo lucro real anual, no mês de janeiro de 20x4, apresente os seguintes dados: Receita de vendas de produtos: R$ 897.520,00 Receita de comissões: R$ 37.500,00 Rendimentos sobre aplicações financeiras: R$ 5.600,00 IPI sobre os produtos vendidos: R$ 44.876,00 IRRF sobre comissões: R$ 562,50 Incentivo PAT (gastos efetivos com refeições): R$ 5.560,00 Com base nas informações fornecidas e sabendo-se que a empresa optou pelo cálculo pelo Regime de Estimativa, qual será o imposto de renda devido? a. R$ 17.009,11. b. R$ 18.052,88. c. R$ 16.656,38. d. R$ 16.768,26. e. R$ 13.453,09. 0,175 pontos PERGUNTA 3 A empresa Mafera Ltda., no ano calendário de 20x3, apresentou prejuízo compensável de R$ 563.000,00. No ano seguinte, 20x4, apresentou lucro contábil de 365.000,00 e lucro real antes da compensação no valor de R$ 432.500,00. Daquele prejuízo, poderá compensar, no ano calendário de 20x4 a. até o valor de R$ 109.500,00. b. até o valor de R$ 365.000,00. c. o valor de R$ 563.000,00. d. até o valor de R$ 129.750,00. e. até o valor de R$ 432.500,00. 0,175 pontos PERGUNTA 4 Considere as seguintes informações de uma empresa tributada pelo lucro real apuração trimestral, em 31/12/x4: Lucro antes do Imposto de Renda................................ R$ 300.000,00 Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo método de custo................................... R$ 26.000,00 Provisão para contingência.......................................... R$ 32. 650,00 Despesas não dedutíveis............................................ R$ 47.000,00 Com base nos dados apresentados, pergunta-se: qual será o lucro real da empresa no final do trimestre? a. R$ 379.650,00. b. R$ 347.000,00. c. R$ 405.650,00. d. R$ 353.650,00. e. R$ 300.000,00. Todas as respostas estão corretas Respostas 1B, 2A, 3D, 4D
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