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TRABALHO EM GRUPO – TG Aluna(s): Sirla Santos Lima Jacaranda RA 1404708 Maria Rita Oliveira da Silva RA 1412651 Zíbia Fabricío dos Santos Silva RA 1404861Zíbia Fabricío dos Santos Silva RA 1404861 POLOPolo Jaciara/MTJaciara/MT 2015 A Comercial Atacadista de Bolsas Super Bella Ltda. realizou seu inventário físico em 30.09.2012, identificando em seu estoque de mercadorias 7.000 unidades de bolsas, avaliadas ao custo médio unitário de R$ 200,00. Em 15.10.2012 vendeu a prazo (vencimento para 30 dias) 4.900 unidades de bolsas para a empresa Bolsas e Artigos para Presentes em Geral Lua Linda Ltda., por R$1.500.000,00, numa operação isenta de tributos de qualquer natureza. A empresa “Lua Linda” , insatisfeita com parte das mercadorias adquiridas (cores em desacordo com o pedido), em 18.10.2012, devolveu 30% das bolsas. A Super Bella, extremamente preocupada em manter a Lua Linda em sua carteira de clientes , concede um abatimento de 15% sobre o saldo remanescente que a Lua Linda tem a pagar. Considerando essas transações, as únicas do mês de outubro, pede-se: a) elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor a) elaborar a Ficha de Estoque, informar o valor do Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) e o valor do estoque final de mercadorias; b) efetuar todos os lançamentos contábeis no Diário e Razão (Razonetes); c) apurar o Resultado com Mercadorias (RCM) do períod o e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercicio ( DRE) A) Elaborar a ficha de estoque, informar o valor do custo das mercadorias vendidas ( CMV) e o valor do estoque final de mercadorais; ENTRADAS DE COMPRAS SAIDAS VENDAS SALDOS DATA OPERAÇÃO QTDE VALOR UNIT. TOTAL QTDE VALOR UNIT. VALOR TOTAL QTDE VALOR UNIT. VALOR TOTAL 30/09/2012 Estoque Inicial 7.000 200,00 1.400.000,00 15/10/2012 Venda 4.900 200,00 980.000,00 2.100 200,00 420.000,00 18/10/2012 Devolução -1.470 200,00 -294.000,00 3.570 200,00 714.000,00 EF= ESTOQUE INICIAL - VENDAS + DEVOLUÇÃO CMV= VENDAS + DEVOLUÇÃO EF=7.000-4.900+(-1.470) CMV=1.400,00 - 714.000 EF=3.570 CMV= 686.000,00 EF=3.570X200,00 EF=714.000,00EF=714.000,00 b) efetuar todos os lançamentos contabeis no Diário e Razão ( Razonetes); * 30/09/2012 - estoque de 7.000 unidades de bolsas á R$ 200,00 cada; * 15/10/2012 - venda á prazo ( 30 ) dias de 4.900 unidades de bolsas por R$ 1.500.000,00 * 18/10/2012 - recebimentos em devolução de 30% das vendas do dia 15/10/2012 = 4.900 x 0,3 = 1.470 unidades * 18/10/2012 - descontos concedido (15% sobre saldo remanescente ) da venda do dia 15/10/2012 = 4.900-1.470 = 3.430 x R$ 306,1224 = R$ 1.049.999,80 X 0,15 = R$ 157.500,00 Diário de Operação 15/10 - Receita D- Duplicatas á receber R$ 1.500.000,00 C- Vendas R$ 1.500.000,00 15/10 - Custo D- CMV R$ 980.000,00 C- Mercadorias R$ 980.000,00 18/10 - Receita D- Devolução de vendas R$ 450.000,00 C- Clientes R$ 450.000,00 18/10 - Custo D- Mercadorias R$ 294.000,00 C- CMV R$ 294.000,00 18/10 - D- Desconto sobre vendas R$ 157.500,00 C- Duplicatas á receber R$ 157.500,00 Razão Mercadorias Duplicatas á receber EI 1.400.000,00 980.000,00 1.500.000,00 450.000,00 294.000,00 157.500,00 1.400.294,00 980.000,00 1.500.000,00 607.500,00 EF 714.000,00 892.500,00 Vendas Devolução de Vendas A 450.000,00 1.500.000,00 450.000,00 450.000,00 A B 157.500,00 607.500,00 1.500.000,00 892.500,00 C 892.500,00 Desconto Concedido CMV 157.500,00 157.500,00 B 980.000,00 294.000,00 686.000,00 686.000,00 D RCM ARE D 686,000,00 892.500,00 C 206.500,00 E E 206.500,00 C) Apurar o Resultado com Mercadorias ( RCM) do periodo e elaborar a Demonstração do Resultado do Exercicio ( DRE); RMC= VL-CMV VL=VB-DCV-AV-DV VL= R$ 1.500.000,00- R$ 157.500,00 - R$ 450.000,00=892.500,00 RCM= R$ 892.500,00-R$ 686.000,00 = 206.500,00 Diário da Apuração a) Encerramento da Conta Devolução de Vendas D- Vendas R$ 450.000,00 C- Devolução de Vendas R$ 450.000,00 b) Encerramento da Conta Desconto Concedido D- Vendas R$ 157.500,00 C-Descontos Concedidos R$ 157.500,00 C) Encerramento da Conta VendaC) Encerramento da Conta Venda D- Vendas R$ 892.500,00 C- RCM R$ 892.500,00 d) Encerramento da Conta CMV D- RCM R$ 686.000,00 C- CMV R$ 686.000,00 e) Encerramento da Conta RCM D- ARE R$ 206.500,00 C- RCM R$ 206.500,00 Demosntração do Resultado do Exercicio Vendas Brutas R$ 1.500.000,00 Devolução sobre Vendas ( 450.000,00) Descontos sobre Vendas ( 157.500,00) Vendas Liquidas R$ 892.500,00 (-) CMV Estoque Inicial R$ 1.400.000,00 (+) Compras Brutas ............ Mercadorias disponiveis para Vendas R$ 1.400.000,00 (-) Estoque Final R$ 714.000,00 ( 686.000,00) RCM /LB R$ 206.500,00 Resultado do Exercicio R$ 206.500,00
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