Contabilidade e Gestão Tributária II

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06/10/2017 EPS: Alunos
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 CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Avaiação Parcial: GST0564_SM_201407308424 V.1 
Aluno(a): PAMELA CRISTINA MARTINS DE SOUZA LOPEZ Matrícula: 201407308424
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 06/10/2017 06:28:31 (Finalizada)
 1a Questão (Ref.: 201407546447) Acerto: 1,0 / 1,0
Toda empresa legalmente constituída no Brasil pode ser enquadrada pela legislação tributária em cinco situações
distintas, em relação a tributação. A forma de tributação que decorre, principalmente, da não validade da
escrituração contábil ou da impossibilidade de se calcular os tributos pelas vias normais é o:
 Lucro Arbitrado
Lucro Real
Simples Nacional
Lucro Presumido
Imunes e Isentas
 2a Questão (Ref.: 201407462712) Acerto: 1,0 / 1,0
O imposto de renda pessoa jurídica pode ser apurado de três modalidades,são elas:
lucro real, liquido e arbitrado
lucro liquido, presumido e arbitrado
lucro real, presumido e bruto
lucro bruto, presumido e arbitrado
 lucro real, presumido e arbitrado
 3a Questão (Ref.: 201408214915) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com o Pronunciamento Contábil - CPC 32 os tributos ___________ e ___________devem ser
reconhecidos diretamente no resultado do exercício como despesas ou receitas do período.
correntes e não diferidos
vinculados e não vinculados
diretos e indiretos
não correntes e não diferidos
 correntes e diferidos
 4a Questão (Ref.: 201408004684) Acerto: 1,0 / 1,0
De acordo com a Constituição Federal, é correto afirmar que a instituição de impostos sobre renda e proventos de
qualquer natureza é de competência:
C. ( ) Da União e Estados, somente.
B. ( ) Da União, Estados e Distrito Federal
A. ( ) Dos Municípios, Estados e Distrito Federal;
 E. ( ) Exclusivamente da União.
D. ( ) Dos Estados e Distrito Federal, desde que as empresas e a população possuam renda altas.
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 5a Questão (Ref.: 201407486436) Acerto: 1,0 / 1,0
Uma empresa tributada pelo lucro real trimestral iniciou suas atividades em janeiro/2011. Nos meses de fevereiro e
março de 2011, essa empresa apurou um lucro real de R$ 500.000,00. Considerando-se a legislação fiscal vigente
no primeiro trimestre de 2011, o Imposto de Renda da empresa, nesse trimestre, em reais, é
119.000,00
101.000,00
105.000,00
125.000,00
 121.000,00
 6a Questão (Ref.: 201407919416) Acerto: 1,0 / 1,0
Assinale a alternativa que caracteriza a apuração do IRPJ por Estimativas Mensais:
Nos casos de incorporação ou extinção da pessoa jurídica, a apuração do Lucro Real será efetuada no último
dia do ano calendário do evento
As estimativas apuradas mensalmente são definitivas e não compensáveis se os valores antecipados
estiverem superavaliados
Deverá ser feita trimestralmente, pela apuração do Lucro Real com base no Lucro Líquido apurado no
período
A empresa só poderá compensar os valores antecipados a menor por ocasião do Balanço de Suspensão
 As antecipações mensais, apuradas por estimativa, serão compensadas com o IRPJ devido apurado na
Declaração de Ajuste Anual
 7a Questão (Ref.: 201407920852) Acerto: 1,0 / 1,0
Qual o valor do Lucro Real da empresa ABC sabendo que no exercício de X1 o resultado antes da contribuição social
e do imposto de renda foi no valor de R$ 600.000,00 e que nesse resultado, estavam embutidos dividendos de
participações avaliadas pelo custo, de R$ 50.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 30.000,00. A
empresa apresenta um prejuízo fiscal acumulado no valor de R$ 240.000,00.
580.000,00
 406.000,00
600.000,00
754.000,00
174.000,00
 Gabarito Comentado.
 8a Questão (Ref.: 201407576473) Acerto: 1,0 / 1,0
Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas
dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
 As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a
produção ou comercialização dos bens e serviços.
São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro
salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido
para cálculo do lucro real.
As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não
devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
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 9a Questão (Ref.: 201407920744) Acerto: 1,0 / 1,0
Nas alternativas abaixo marque a única opção que identifica receitas ou rendimento não tribuáveis pelo Lucro
Presumido:
Os ganhos auferidos em operações de cobertura (hedge) realizadas em bolsas de valores, de mercadorias e
de futuros ou no mercado de balcão;
Os rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e de renda variável
A receita de locação, quando não for este o objeto social da pessoa jurídica;
Os rendimentos auferidos nas operações de mútuo realizadas entre pessoas jurídicas controladoras,
controladas, coligadas ou interligadas;
 Reversão de saldo de provisões anteriormente constituídas, desde que o valor provisionado não tenha sido
deduzido na apuração do lucro real dos períodos anteriores;
 Gabarito Comentado.
 10a Questão (Ref.: 201407576479) Acerto: 1,0 / 1,0
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com
vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00.
Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do
Imposto de Renda devido são, respectivamente:
975.000 e 219.750,00
180.000,00 e 27.000,00
975.000 e 237.750,00
550.000,00 e 112.500
 180.000,00 e 39.000,00
 Gabarito Comentado.